КОГДА МОЖНО СОСТАВИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ В У. Е. ИЛИ В ИНВАЛЮТЕ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 29 мая 2017 г.

КОГДА МОЖНО СОСТАВИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ В У. Е. ИЛИ В ИНВАЛЮТЕ?

Даже если цена товаров (работ, услуг) определена в условных единицах (у. е.) или в иностранной валюте, но товары (работы, услуги) оплачиваются в рублях, составлять счета-фактуры в условных единицах (у. е.) или в иностранной валюте нельзя. Налоговая база и сумма НДС в таких случаях исчисляются в рублях . Счет-фактуру тоже надо составить в рублях, указав в строке 7 :

- наименование валюты "российский рубль";

- код валюты "643".

Счет-фактуру можно составить в инвалюте, только если товары (работы, услуги) оплачиваются в этой же валюте . Обратите внимание, что рассчитываться с российскими организациями и гражданами в инвалюте можно лишь в случаях, прямо перечисленных в Законе о валютном регулировании. Поэтому, как правило, валютную выручку российская организация получает от иностранных контрагентов.

Особенности составления счета-фактуры в инвалюте. В строке 7 "валютного" счета-фактуры надо указать наименование и код соответствующей валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) . Например, "доллар США, 840" или "евро, 978". Если код и наименование валюты будут указаны неправильно, эту ошибку надо исправить. Иначе покупатель не сможет принять к вычету НДС по счету-фактуре .

Регистрация счета-фактуры, составленного в инвалюте в книге покупок и продаж. Для регистрации счета-фактуры, составленного в инвалюте, в книге покупок или книге продаж сумму полученного аванса или стоимость товаров (работ, услуг), а также сумму НДС по этому счету-фактуре надо пересчитать в рубли :

- если вы получили аванс в инвалюте - по курсу ЦБ на дату получения аванса ;

- если вы отгрузили товары (работы, услуги), которые оплачиваются в инвалюте, - по курсу ЦБ на дату отгрузки. Так надо поступить и в том случае, если ранее за эти товары (работы, услуги) был получен аванс. То есть суммы НДС, начисленного при отгрузке, и НДС, принятого к вычету по авансовому счету-фактуре, могут быть разными, в т.ч. при стопроцентной предоплате ;

- если вы купили товары (работы, услуги) за инвалюту - по курсу ЦБ на дату оплаты .

Суммы, указанные в счете-фактуре в инвалюте и пересчитанные в рубли, отражаются продавцом в книге продаж :

- в графе 13б - сумма полученного аванса или стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), включая НДС;

- в графе 14 - стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 18% (без НДС);

- в графе 15 - стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 10% (без НДС);

- в графе 16 - стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 0%;

- в графе 17 - сумма НДС, исчисленная по ставке 18% или 18/118;

- в графе 18 - сумма НДС, исчисленная по ставке 10% или 10/118;

- в графе 19 - стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), реализация которых освобождена от НДС по ст. ст. 145 и 145.1 НК РФ.

При регистрации счета-фактуры, составленного в инвалюте, в книге покупок в графе 16 отражается пересчитанная в рубли сумма НДС, принимаемая к вычету в текущем квартале .

Образец заполнения налоговым агентом счета-фактуры при покупке товаров у иностранной организации за иностранную валюту

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об оформлении первичных документов в случае, когда цена товаров (работ, услуг) выражена в у. е. или иностранной валюте, читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Как определить налоговую базу по НДС, если выручка или авансовые платежи поступили в иностранной валюте? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-29.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Приходилось ли вам участвовать в процедуре ликвидации компании?
Да, я был(-а) в составе ликвидационной комиссии
Я не входил(-а) в ликвидационную комиссию, но готовил(-а) по ее запросам все необходимые документы
Нет, никогда не сталкивался(-лась) с процедурой ликвидации
Мне скоро предстоит проходить процедуру ликвидации нашей компании, хорошо бы узнать все шаги заранее

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция