КОГДА МОЖНО СОСТАВИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ В У. Е. ИЛИ В ИНВАЛЮТЕ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 24 марта 2017 г.

КОГДА МОЖНО СОСТАВИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ В У. Е. ИЛИ В ИНВАЛЮТЕ?

Даже если цена товаров (работ, услуг) определена в условных единицах (у. е.) или в иностранной валюте, но товары (работы, услуги) оплачиваются в рублях, составлять счета-фактуры в условных единицах (у. е.) или в иностранной валюте нельзя. Налоговая база и сумма НДС в таких случаях исчисляются в рублях . Счет-фактуру тоже надо составить в рублях, указав в строке 7 :

- наименование валюты "российский рубль";

- код валюты "643".

Счет-фактуру можно составить в инвалюте, только если товары (работы, услуги) оплачиваются в этой же валюте . Обратите внимание, что рассчитываться с российскими организациями и гражданами в инвалюте можно лишь в случаях, прямо перечисленных в Законе о валютном регулировании. Поэтому, как правило, валютную выручку российская организация получает от иностранных контрагентов.

Особенности составления счета-фактуры в инвалюте. В строке 7 "валютного" счета-фактуры надо указать наименование и код соответствующей валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) . Например, "доллар США, 840" или "евро, 978". Если код и наименование валюты будут указаны неправильно, эту ошибку надо исправить. Иначе покупатель не сможет принять к вычету НДС по счету-фактуре .

Регистрация счета-фактуры, составленного в инвалюте в книге покупок и продаж. Для регистрации счета-фактуры, составленного в инвалюте, в книге покупок или книге продаж сумму полученного аванса или стоимость товаров (работ, услуг), а также сумму НДС по этому счету-фактуре надо пересчитать в рубли :

- если вы получили аванс в инвалюте - по курсу ЦБ на дату получения аванса ;

- если вы отгрузили товары (работы, услуги), которые оплачиваются в инвалюте, - по курсу ЦБ на дату отгрузки. Так надо поступить и в том случае, если ранее за эти товары (работы, услуги) был получен аванс. То есть суммы НДС, начисленного при отгрузке, и НДС, принятого к вычету по авансовому счету-фактуре, могут быть разными, в т.ч. при стопроцентной предоплате ;

- если вы купили товары (работы, услуги) за инвалюту - по курсу ЦБ на дату оплаты .

Суммы, указанные в счете-фактуре в инвалюте и пересчитанные в рубли, отражаются продавцом в книге продаж :

- в графе 13б - сумма полученного аванса или стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), включая НДС;

- в графе 14 - стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 18% (без НДС);

- в графе 15 - стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 10% (без НДС);

- в графе 16 - стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 0%;

- в графе 17 - сумма НДС, исчисленная по ставке 18% или 18/118;

- в графе 18 - сумма НДС, исчисленная по ставке 10% или 10/118;

- в графе 19 - стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), реализация которых освобождена от НДС по ст. ст. 145 и 145.1 НК РФ.

При регистрации счета-фактуры, составленного в инвалюте, в книге покупок в графе 16 отражается пересчитанная в рубли сумма НДС, принимаемая к вычету в текущем квартале .

Образец заполнения налоговым агентом счета-фактуры при покупке товаров у иностранной организации за иностранную валюту

Образец заполнения налоговым агентом счета-фактуры на сумму аванса (частичной оплаты) при покупке товаров у иностранной организации за иностранную валюту

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об оформлении первичных документов в случае, когда цена товаров (работ, услуг) выражена в у. е. или иностранной валюте, читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Как определить налоговую базу по НДС, если выручка или авансовые платежи поступили в иностранной валюте? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-24.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»