КОГДА МОЖНО СОСТАВИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ В У. Е. ИЛИ В ИНВАЛЮТЕ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 7 декабря 2016 г.

КОГДА МОЖНО СОСТАВИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ В У. Е. ИЛИ В ИНВАЛЮТЕ?

Даже если цена товаров (работ, услуг) определена в условных единицах (у. е.) или в иностранной валюте, но товары (работы, услуги) оплачиваются в рублях, составлять счета-фактуры в условных единицах (у. е.) или в иностранной валюте нельзя. Налоговая база и сумма НДС в таких случаях исчисляются в рублях . Счет-фактуру тоже надо составить в рублях, указав в строке 7 :

- наименование валюты "российский рубль";

- код валюты "643".

Счет-фактуру можно составить в инвалюте, только если товары (работы, услуги) оплачиваются в этой же валюте . Обратите внимание, что рассчитываться с российскими организациями и гражданами в инвалюте можно лишь в случаях, прямо перечисленных в Законе о валютном регулировании. Поэтому, как правило, валютную выручку российская организация получает от иностранных контрагентов.

Особенности составления счета-фактуры в инвалюте. В строке 7 "валютного" счета-фактуры надо указать наименование и код соответствующей валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) . Например, "доллар США, 840" или "евро, 978". Если код и наименование валюты будут указаны неправильно, эту ошибку надо исправить. Иначе покупатель не сможет принять к вычету НДС по счету-фактуре .

Регистрация счета-фактуры, составленного в инвалюте в книге покупок и продаж. Для регистрации счета-фактуры, составленного в инвалюте, в книге покупок или книге продаж сумму полученного аванса или стоимость товаров (работ, услуг), а также сумму НДС по этому счету-фактуре надо пересчитать в рубли :

- если вы получили аванс в инвалюте - по курсу ЦБ на дату получения аванса ;

- если вы отгрузили товары (работы, услуги), которые оплачиваются в инвалюте, - по курсу ЦБ на дату отгрузки. Так надо поступить и в том случае, если ранее за эти товары (работы, услуги) был получен аванс. То есть суммы НДС, начисленного при отгрузке, и НДС, принятого к вычету по авансовому счету-фактуре, могут быть разными, в т.ч. при стопроцентной предоплате ;

- если вы купили товары (работы, услуги) за инвалюту - по курсу ЦБ на дату оплаты .

Суммы, указанные в счете-фактуре в инвалюте и пересчитанные в рубли, отражаются продавцом в книге продаж :

- в графе 13б - сумма полученного аванса или стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), включая НДС;

- в графе 14 - стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 18% (без НДС);

- в графе 15 - стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 10% (без НДС);

- в графе 16 - стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 0%;

- в графе 17 - сумма НДС, исчисленная по ставке 18% или 18/118;

- в графе 18 - сумма НДС, исчисленная по ставке 10% или 10/118;

- в графе 19 - стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), реализация которых освобождена от НДС по ст. ст. 145 и 145.1 НК РФ.

При регистрации счета-фактуры, составленного в инвалюте, в книге покупок в графе 16 отражается пересчитанная в рубли сумма НДС, принимаемая к вычету в текущем квартале .

Образец заполнения налоговым агентом счета-фактуры при покупке товаров у иностранной организации за иностранную валюту

Образец заполнения налоговым агентом счета-фактуры на сумму аванса (частичной оплаты) при покупке товаров у иностранной организации за иностранную валюту

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об оформлении первичных документов в случае, когда цена товаров (работ, услуг) выражена в у. е. или иностранной валюте, читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Как определить налоговую базу по НДС, если выручка или авансовые платежи поступили в иностранной валюте? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-07.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»