КАК ПРИНИМАТЬ К ВЫЧЕТУ НДС ПО РЕКЛАМНЫМ РАСХОДАМ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 12 декабря 2014 г.

КАК ПРИНИМАТЬ К ВЫЧЕТУ НДС ПО РЕКЛАМНЫМ РАСХОДАМ?

Если рекламные расходы в налоговом учете:

- не нормируются, то НДС принимается к вычету полностью;

- нормируются, то, по мнению контролирующих органов, НДС принимается к вычету только в части, относящейся к расходам в пределах норматива - 1% выручки от реализации за отчетный (налоговый) период . Счет-фактура по рекламным расходам регистрируется в книге покупок только на сумму, укладывающуюся в норматив.

Поскольку выручка в течение года увеличивается, увеличивается и размер норматива по рекламным расходам. Поэтому, если часть рекламных расходов, являвшаяся в прошлом квартале "сверхнормативной", в текущем квартале уложилась в норматив, относящуюся к ней сумму НДС можно принять к вычету . Для этого счет-фактуру по рекламным расходам в части НДС, принимаемого к вычету с учетом увеличившегося норматива, надо еще раз зарегистрировать в книге покупок за текущий квартал.

Пример. Порядок принятия к вычету НДС по нормируемым рекламным расходам

В I квартале организация во время рекламной кампании раздала победителям розыгрышей 100 призов. Общая покупная стоимость этих призов составила 47 200 руб. (в том числе НДС 7200 руб.). Стоимость каждого приза с учетом НДС больше 100 руб.

Для целей налогообложения прибыли расходы на рекламу с учетом норматива были учтены в расходах:

- за I квартал в сумме 25 000 руб.;

- за II квартал в сумме 15 000 руб.

Сумма НДС по рекламным расходам, принимаемая к вычету, составила:

- в I квартале - 4500 руб. (25 000 руб. x 18%);

- во II квартале - 2700 руб. (15 000 руб. x 18%).

В бухучете приобретение и раздача призов отражены так:

Проводка Сумма, руб. Операция
Д 10 - К 60 40 000 Приобретены призы для победителей розыгрышей, проводимых в рамках рекламной кампании
Д 19 - К 60 7 200Отражен НДС, относящийся к стоимости призов
Д 44 - К 1040 000Призы переданы победителям розыгрышей
Д 44 - К 68 7 200 Начислен НДС на стоимость безвозмездно переданных призов
Д 68 - К 19 4 500 На последнее число I квартала принят к вычету НДС со стоимости призов, учтенной в налоговых расходах в I квартале
Д 68 - К 19 2 700 На последнее число II квартала принят к вычету НДС со стоимости призов, учтенной в налоговых расходах во II квартале

См. таблицу для расчета нормируемых рекламных расходов, учитываемых для целей налогообложения, и НДС по ним, принимаемого к вычету, в MS-Excel

Связанные вопросы

Как начислять НДС при раздаче рекламной продукции?

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по НДС читайте подробнее:

- о порядке применения налоговых вычетов по НДС

- о том, почему ВАС РФ считает, что правило о нормировании вычетов по НДС действует только в отношении командировочных и представительских расходов

Подробнее о налоговом учете расходов на рекламу читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль


.Сборник типовых ситуаций,2014-12-12.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»