КАК ПОСРЕДНИКУ (АГЕНТУ, КОМИССИОНЕРУ) ВЫСТАВЛЯТЬ, ПЕРЕВЫСТАВЛЯТЬ И РЕГИСТРИРОВАТЬ В ЖУРНАЛЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПРИ ПРОДАЖЕ ТОВАРОВ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Актуальную кадастровую стоимость своего жилья можно узнать онлайн

На сайте Росреестра заработал обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно. < ... >

6-НДФЛ: как отразить выплату премий

Если приказ о премировании работника за работу в 2016 году датирован январем 2017, то данные о годовой премии нужно включить в расчет 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. < ... >

Внимание: новые реквизиты для перечисления платежей в бюджет в Москве и области!

Напоминаем, что с 06.02.2017 года московские и подмосковные плательщики налогов и взносов должны заполнять платежки на перевод денег в бюджет по-новому. С этой даты счета, открытые Управлению Федерального казначейства в Отделение 1 Москва, переводятся на обслуживание в Главное Управление Банка России по ЦФО. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 февраля 2017 г.

КАК ПОСРЕДНИКУ (АГЕНТУ, КОМИССИОНЕРУ) ВЫСТАВЛЯТЬ, ПЕРЕВЫСТАВЛЯТЬ И РЕГИСТРИРОВАТЬ В ЖУРНАЛЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПРИ ПРОДАЖЕ ТОВАРОВ?

Если ваша компания - комиссионер или агент, действующий от своего имени (посредник), который продает товары комитента (принципала) - плательщика НДС, вы должны :

1) выставлять покупателям счета-фактуры с НДС и при отгрузке товаров, и при получении предоплаты ;

2) вести журнал учета счетов-фактур .

Это надо делать, даже если вы применяете УСН.

Особенности составления счетов-фактур. В строках 2, , счетов-фактур, выставленных покупателю, вы указываете реквизиты вашей компании . Остальные строки и графы заполняете в общем порядке.

Копии этих счетов-фактур нужно направить комитенту (принципалу). Получив копию, комитент (принципал) выставит вам свой счет-фактуру с теми же показателями.

Регистрация счетов-фактур. Счета-фактуры, выставленные покупателям, вы регистрируете в ч. 1 журнала учета счетов-фактур так:

Номер графы ч. 1 журнала учетаЧто надо указать при регистрации счета-фактуры, выставленного покупателю
на товары (работы, услуги)на полученный от него аванс
1Порядковый номер записи
2Дату выставления счета-фактуры
301. Если в счете-фактуре приведены данные как о товарах комитента, так и о ваших собственных товарах, укажите другой код - 1502
4Номер и дату из строки 1 счета-фактуры
5Номер и дату из строки 1а счета-фактуры. Если в этой строке нет данных, графа 5 не заполняется
6Не заполняется
7Не заполняется
8Наименование покупателя из строки 6 счета-фактуры
9ИНН и КПП покупателя из строки 6б счета-фактуры
10Наименование комитента (принципала)
11ИНН и КПП комитента (принципала)
12Номер и дату из строки 1 счета-фактуры, полученного вами от комитента (принципала) на проданные вами товары или полученный вами от покупателя аванс. Эти данные вы укажете в графе 4 ч. 2 журнала учета при регистрации счета-фактуры комитента (принципала)
13Наименование и код валюты из строки 7 счета-фактуры
14Сумму из графы 9 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
15Сумму из графы 8 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
16Не заполняется
17Не заполняется
18Не заполняется
19Не заполняется

Счета-фактуры, полученные от комитента (принципала), вы регистрируете в ч. 2 журнала учета счетов-фактур так:

Номер графы ч. 2 журнала учетаЧто надо указать при регистрации счета-фактуры комитента (принципала)
на проданные вами товары (работы, услуги)на аванс, полученный вами от покупателя
1Порядковый номер записи
2Дату получения счета-фактуры
301 02
4Номер и дату из строки 1 счета-фактуры
5Номер и дату из строки 1а счета-фактуры. Если в этой строке нет данных, графа 5 не заполняется
6Не заполняется
7Не заполняется
8Наименование продавца из строки 2 счета-фактуры
9ИНН и КПП продавца из строки 2б счета-фактуры
10Заполняется, только если вы привлекаете для продажи товаров субкомиссионера (субагента). Тогда в этой графе указывается наименование субкомиссионера (субагента)
11Заполняется, только если вы привлекаете для продажи товаров субкомиссионера (субагента). Тогда в этой графе указывается ИНН и КПП субкомиссионера (субагента)
122
13Наименование и код валюты из строки 7 счета-фактуры
14Сумму из графы 9 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
15Сумму из графы 8 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
16Не заполняется
17Не заполняется
18Не заполняется
19Не заполняется

Даже если ваша компания применяет ОСН, вы не регистрируете:

- счета-фактуры, выставленные покупателям, - в книге продаж ;

- счета-фактуры, полученные от комитента (принципала), - в книге покупок .

Представление данных о выставленных и полученных счетах-фактурах в ИФНС. Вы должны представить в ИФНС журнал учета счетов-фактур за квартал, в котором вы выставляли (перевыставляли) или получали счета-фактуры в качестве посредника, если одновременно выполняются два условия :

1) ваша организация сама не является плательщиком НДС (например, потому, что применяет УСН);

2) ваша организация не признается налоговым агентом по НДС по любому основанию.

Журнал учета счетов-фактур за квартал, в котором вы выставляли (перевыставляли) или получали счета-фактуры в качестве посредника, надо представить в ИФНС в электронной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за этим кварталом .

Если вы не обязаны представлять в ИФНС журнал учета счетов-фактур, вы должны отразить сведения из него в разд. 10 и 11 декларации по НДС .

Внимание! Декларацию по НДС за I квартал 2017 г. нужно сдавать по обновленной форме .

Образец заполнения счета-фактуры при продаже товаров посредником, действующим от своего имени (посредник (агент) - ООО "Альфа", продавец (принципал) - ООО "Бета", покупатель - ООО "Гамма")

Образец заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур посредником (агентом, комиссионером) при продаже товаров

Связанные вопросы

Как посреднику учесть продажу товаров комитента (принципала)? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о сделках с участием посредников читайте в Практическом пособии по НДС >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"