Как посреднику (агенту, комиссионеру) выставлять, перевыставлять и регистрировать в журнале счета-фактуры при продаже товаров
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

НДС: как принять к вычету по электронному билету

Для работника, отправляющегося в командировку, билеты были куплены в электронном виде и счетов-фактур на эту покупку нет и в помине. Какую запись сделать в книге покупок? < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 21 сентября 2018 г.

Как посреднику (агенту, комиссионеру) выставлять, перевыставлять и регистрировать в журнале счета-фактуры при продаже товаров

Если ваша компания - комиссионер или агент, действующий от своего имени (посредник), который продает товары комитента (принципала) - плательщика НДС, вы должны :

  • выставлять покупателям счета-фактуры с НДС и при отгрузке товаров, и при получении предоплаты ;
  • вести журнал учета счетов-фактур .

Это надо делать, даже если вы применяете УСН.

Особенности составления счетов-фактур. В строках 2, , счетов-фактур, выставленных покупателю, вы указываете реквизиты вашей компании . Остальные строки и графы заполняете в общем порядке.

Копии этих счетов-фактур направьте комитенту (принципалу). Получив копию, комитент (принципал) выставит вам свой счет-фактуру с теми же показателями. Если по счету-фактуре вместе с товарами комитента (принципала) вы продали свои товары, то комитент выставит вам счет-фактуру только на стоимость его товаров и относящуюся к ним сумму НДС.

Регистрация счетов-фактур. Счета-фактуры, выставленные покупателям, вы регистрируете в ч. 1 журнала учета счетов-фактур за квартал, в котором они составлены .

Номер графы ч. 1 журнала учета Что указать при регистрации счета-фактуры, выставленного покупателю
на товары (работы, услуги) на полученный от него аванс
1 Порядковый номер записи
2 Дату выставления счета-фактуры
3 01. Если в счете-фактуре приведены данные как о товарах комитента, так и о ваших собственных товарах, укажите другой код - 15 02
4 Номер и дату из строки 1 счета-фактуры
5 Номер и дату из строки 1а счета-фактуры. Если в этой строке нет данных, графа 5 не заполняется
6 Не заполняется
7 Не заполняется
8 Наименование покупателя из строки 6 счета-фактуры
9 ИНН и КПП покупателя из строки 6б счета-фактуры
10 Наименование комитента (принципала)
11 ИНН и КПП комитента (принципала)
12 Номер и дату из строки 1 счета-фактуры, полученного от комитента
13 Наименование и код валюты из строки 7 счета-фактуры
14 Сумму из графы 9 строки "Всего к оплате" счета-фактуры. Эту сумму указывайте полностью, даже если в счете-фактуре есть ваши товары, которые вы продали вместе с товарами комитента (принципала)
15 Сумму из графы 8 строки "Всего к оплате" счета-фактуры. Если по счету-фактуре вместе с товарами комитента (принципала) вы продали свои товары, указывайте НДС только по товарам комитента (принципала)
16 Не заполняется
17 Не заполняется
18 Не заполняется
19 Не заполняется

Счета-фактуры, полученные от комитента (принципала), вы регистрируете в ч. 2 журнала учета счетов-фактур за квартал, в котором они составлены .

Номер графы ч. 2 журнала учета Что указать при регистрации счета-фактуры комитента (принципала)
на проданные вами товары (работы, услуги) на аванс, полученный вами от покупателя
1 Порядковый номер записи
2 Дату получения счета-фактуры
3 01 (при получении сводного счета-фактуры - 27) 02 (при получении сводного счета-фактуры - 28)
4 Номер и дату из строки 1 счета-фактуры
5 Номер и дату из строки 1а счета-фактуры. Если в этой строке нет данных, графа 5 не заполняется
6 Не заполняется
7 Не заполняется
8 Наименование продавца из строки 2 счета-фактуры
9 ИНН и КПП продавца из строки 2б счета-фактуры
10 Заполняется, только если вы привлекаете для продажи товаров субкомиссионера (субагента). Тогда в этой графе указывается наименование субкомиссионера (субагента)
11 Заполняется, только если вы привлекаете для продажи товаров субкомиссионера (субагента). Тогда в этой графе указывается ИНН и КПП субкомиссионера (субагента)
12 2
13 Наименование и код валюты из строки 7 счета-фактуры
14 Сумму из графы 9 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
15 Сумму из графы 8 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
16 Не заполняется
17 Не заполняется
18 Не заполняется
19 Не заполняется

Даже если ваша компания применяет ОСН, вы не регистрируете:

  • счета-фактуры, выставленные покупателям, - в книге продаж ;
  • счета-фактуры, полученные от комитента (принципала), - в книге покупок .

Представление данных о выставленных и полученных счетах-фактурах в ИФНС. Вы должны представить в ИФНС журнал учета счетов-фактур за квартал, в котором вы выставляли (перевыставляли) или получали счета-фактуры в качестве посредника, если одновременно выполняются два условия :

  • ваша организация сама не является плательщиком НДС (например, потому, что применяет УСН);
  • ваша организация не признается налоговым агентом по НДС по любому основанию.

Журнал учета счетов-фактур за квартал, в котором вы выставляли (перевыставляли) или получали счета-фактуры в качестве посредника, надо представить в ИФНС в электронной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за этим кварталом .

Если вы не обязаны представлять в ИФНС журнал учета счетов-фактур, вы должны отразить сведения из него в разд. 10 и 11 декларации по НДС .


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект