КАК ПОСРЕДНИКУ (АГЕНТУ, КОМИССИОНЕРУ) ВЫСТАВЛЯТЬ, ПЕРЕВЫСТАВЛЯТЬ И РЕГИСТРИРОВАТЬ В ЖУРНАЛЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПРИ ПРОДАЖЕ ТОВАРОВ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Счет-фактура: с третьего квартала действует дополненная форма

Правительство РФ внесло изменения в бланк счета-фактуры, а также корректировочного счета-фактуры. С 01.07.2017 года в них появится новая строка «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Отправляем в бюджет НДФЛ с майских отпускных и пособий

31 мая – крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. и пособий по уходу за больным ребенком), выплаченных работникам в мае. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 29 мая 2017 г.

КАК ПОСРЕДНИКУ (АГЕНТУ, КОМИССИОНЕРУ) ВЫСТАВЛЯТЬ, ПЕРЕВЫСТАВЛЯТЬ И РЕГИСТРИРОВАТЬ В ЖУРНАЛЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПРИ ПРОДАЖЕ ТОВАРОВ?

Если ваша компания - комиссионер или агент, действующий от своего имени (посредник), который продает товары комитента (принципала) - плательщика НДС, вы должны :

1) выставлять покупателям счета-фактуры с НДС и при отгрузке товаров, и при получении предоплаты ;

2) вести журнал учета счетов-фактур .

Это надо делать, даже если вы применяете УСН.

Особенности составления счетов-фактур. В строках 2, , счетов-фактур, выставленных покупателю, вы указываете реквизиты вашей компании . Остальные строки и графы заполняете в общем порядке.

Копии этих счетов-фактур нужно направить комитенту (принципалу). Получив копию, комитент (принципал) выставит вам свой счет-фактуру с теми же показателями.

Регистрация счетов-фактур. Счета-фактуры, выставленные покупателям, вы регистрируете в ч. 1 журнала учета счетов-фактур так:

Номер графы ч. 1 журнала учетаЧто надо указать при регистрации счета-фактуры, выставленного покупателю
на товары (работы, услуги)на полученный от него аванс
1Порядковый номер записи
2Дату выставления счета-фактуры
301. Если в счете-фактуре приведены данные как о товарах комитента, так и о ваших собственных товарах, укажите другой код - 1502
4Номер и дату из строки 1 счета-фактуры
5Номер и дату из строки 1а счета-фактуры. Если в этой строке нет данных, графа 5 не заполняется
6Не заполняется
7Не заполняется
8Наименование покупателя из строки 6 счета-фактуры
9ИНН и КПП покупателя из строки 6б счета-фактуры
10Наименование комитента (принципала)
11ИНН и КПП комитента (принципала)
12Номер и дату из строки 1 счета-фактуры, полученного вами от комитента (принципала) на проданные вами товары или полученный вами от покупателя аванс. Эти данные вы укажете в графе 4 ч. 2 журнала учета при регистрации счета-фактуры комитента (принципала)
13Наименование и код валюты из строки 7 счета-фактуры
14Сумму из графы 9 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
15Сумму из графы 8 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
16Не заполняется
17Не заполняется
18Не заполняется
19Не заполняется

Счета-фактуры, полученные от комитента (принципала), вы регистрируете в ч. 2 журнала учета счетов-фактур так:

Номер графы ч. 2 журнала учетаЧто надо указать при регистрации счета-фактуры комитента (принципала)
на проданные вами товары (работы, услуги)на аванс, полученный вами от покупателя
1Порядковый номер записи
2Дату получения счета-фактуры
301 02
4Номер и дату из строки 1 счета-фактуры
5Номер и дату из строки 1а счета-фактуры. Если в этой строке нет данных, графа 5 не заполняется
6Не заполняется
7Не заполняется
8Наименование продавца из строки 2 счета-фактуры
9ИНН и КПП продавца из строки 2б счета-фактуры
10Заполняется, только если вы привлекаете для продажи товаров субкомиссионера (субагента). Тогда в этой графе указывается наименование субкомиссионера (субагента)
11Заполняется, только если вы привлекаете для продажи товаров субкомиссионера (субагента). Тогда в этой графе указывается ИНН и КПП субкомиссионера (субагента)
122
13Наименование и код валюты из строки 7 счета-фактуры
14Сумму из графы 9 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
15Сумму из графы 8 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
16Не заполняется
17Не заполняется
18Не заполняется
19Не заполняется

Даже если ваша компания применяет ОСН, вы не регистрируете:

- счета-фактуры, выставленные покупателям, - в книге продаж ;

- счета-фактуры, полученные от комитента (принципала), - в книге покупок .

Представление данных о выставленных и полученных счетах-фактурах в ИФНС. Вы должны представить в ИФНС журнал учета счетов-фактур за квартал, в котором вы выставляли (перевыставляли) или получали счета-фактуры в качестве посредника, если одновременно выполняются два условия :

1) ваша организация сама не является плательщиком НДС (например, потому, что применяет УСН);

2) ваша организация не признается налоговым агентом по НДС по любому основанию.

Журнал учета счетов-фактур за квартал, в котором вы выставляли (перевыставляли) или получали счета-фактуры в качестве посредника, надо представить в ИФНС в электронной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за этим кварталом .

Если вы не обязаны представлять в ИФНС журнал учета счетов-фактур, вы должны отразить сведения из него в разд. 10 и 11 декларации по НДС .

Образец заполнения счета-фактуры при продаже товаров посредником, действующим от своего имени (посредник (агент) - ООО "Альфа", продавец (принципал) - ООО "Бета", покупатель - ООО "Гамма")

Образец заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур посредником (агентом, комиссионером) при продаже товаров

Связанные вопросы

Как посреднику учесть продажу товаров комитента (принципала)? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о сделках с участием посредников читайте в Практическом пособии по НДС >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-29.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Приходилось ли вам участвовать в процедуре ликвидации компании?
Да, я был(-а) в составе ликвидационной комиссии
Я не входил(-а) в ликвидационную комиссию, но готовил(-а) по ее запросам все необходимые документы
Нет, никогда не сталкивался(-лась) с процедурой ликвидации
Мне скоро предстоит проходить процедуру ликвидации нашей компании, хорошо бы узнать все шаги заранее

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция