КАК РАССЧИТАТЬ ЕНВД И ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 1 декабря 2016 г.

КАК РАССЧИТАТЬ ЕНВД И ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ?

Для расчета ЕНВД надо определить за каждый месяц квартала четыре показателя: базовую доходность, физический показатель по вмененному виду деятельности, коэффициенты К1 и К2 .

Исчислять и уплачивать ЕНВД надо по итогам каждого квартала по каждой ИФНС, в которой вы состоите на учете в качестве плательщика ЕНВД . В каждую такую ИФНС надо представлять и декларацию по ЕНВД . Если у вас есть обособленные подразделения (ОП), по которым вы не подавали отдельных заявлений о постановке на учет, отдельно рассчитывать по ним налог и представлять декларации не надо .

Расчет суммы ЕНВД производится в разд. 2 декларации по ЕНВД. В разд. 2 указываются данные об одном облагаемом ЕНВД виде деятельности, ведущемся на территории с одним кодом ОКТМО . То есть отдельные разд. 2 надо заполнить:

- если вы ведете несколько видов деятельности на территории с одним ОКТМО - по каждому виду деятельности;

- если вы ведете один вид деятельности на территориях с разными ОКТМО - по каждому коду ОКТМО.

Узнать код ОКТМО можно с помощью сервиса "Узнай ОКТМО", размещенного на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/) .

Заполнять отдельные разд. 2 по нескольким ОП, ведущим один вид деятельности на территории с одним ОКТМО, не надо .

1. Для заполнения каждого разд. 2 декларации определите четыре показателя :

- величину базовой доходности ;

- значение коэффициента-дефлятора (К1) ;

- значение корректирующего коэффициента (К2) ;

- значение физического показателя за каждый месяц квартала . Если в каком-то месяце значение физического показателя изменилось, то это изменение учитывается с начала месяца .

Пример. Определение значения физического показателя

При оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов физическим показателем является количество используемых для этой деятельности автотранспортных средств. В январе компания использовала для перевозки грузов четыре автомобиля, 27 февраля один из них был продан, а 23 марта приобретено два новых автомобиля.

Значение физического показателя для расчета суммы ЕНВД составило:

- за январь - 4;

- за февраль - 3 (4 - 1);

- за март - 5 (3 + 2).

В разд. 2 декларации по ЕНВД за I квартал будут указаны следующие значения физического показателя:

- в графе 2 строки 070 - 4;

- в графе 2 строки 080 - 3;

- в графе 2 строки 090 - 5.

2. Рассчитайте налоговую базу за каждый месяц квартала по каждому разд. 2 декларации.

Обратите внимание: величина налоговой базы округляется до полных рублей .

Ситуация 1. Ваша организация признавалась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала (не перешла на ЕНВД и не была снята с учета в качестве плательщика ЕНВД в текущем квартале).

В этом случае налоговая база за месяц рассчитывается по формуле :

При этом в графе 3 строк 070 - 090 разд. 2 декларации ставятся прочерки.

Ситуация 2. В квартале, за который вы рассчитываете налог, ваша организация перешла на ЕНВД или была снята с учета в качестве плательщика ЕНВД. В этом случае в графе 3 строк 070 - 090 разд. 2 декларации надо указать количество календарных дней ведения деятельности в каждом месяце. В количество дней ведения деятельности включаются :

- день постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД, указанный самой организацией в заявлении о постановке на учет;

- день снятия с учета, указанный в заявлении о снятии с учета.

Пример. Определение количества дней ведения деятельности

Организация встала на учет в качестве плательщика ЕНВД 10 февраля 2016 г. Количество календарных дней ведения деятельности, которое надо учесть при расчете налога за I квартал 2016 г., составит:

- в январе - 0;

- в феврале - 20;

- в марте - 31.

Налоговая база за месяц, в котором ваша организация перешла на ЕНВД или была снята с учета в качестве плательщика ЕНВД, определяется по формуле :

Налоговая база за остальные месяцы квартала определяется в обычном порядке.

3. Рассчитайте налоговую базу за квартал по каждому разд. 2 декларации. Для этого сложите значения налоговых баз, рассчитанных за каждый месяц квартала. Полученная сумма отражается в строке 100 разд. 2 декларации.

4. Исчислите ЕНВД за квартал по каждому разд. 2 декларации. Полученная сумма отражается в строке 110 разд. 2 декларации :

Обратите внимание: сумма исчисленного налога округляется до полных рублей .

Просуммируйте ЕНВД, исчисленный во всех разд. 2 декларации, представляемой в одну ИФНС. Полученная сумма отражается в строке 010 разд. 3 декларации.

5. Определите сумму пособий и взносов, принимаемых в уменьшение суммы ЕНВД :

- страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС, уплаченных в течение квартала, за который рассчитывается ЕНВД, за работников, занятых во всех видах вмененной деятельности;

- пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет работодателя за первые три дня болезни работников, занятых во всех видах вмененной деятельности.

Общая сумма пособий и взносов отражается в строке 020 разд. 3 декларации. Она округляется до полных рублей .

Обратите внимание: в расчет берутся только платежи, уплаченные в течение квартала, за который рассчитывается сумма ЕНВД. Например, взносы за март, уплаченные в апреле, не учитываются при расчете налога за I квартал, но учитываются при расчете налога за II квартал .

6. Определите максимальную сумму, на которую вы можете уменьшить исчисленный ЕНВД, по формуле :

7. Определите сумму, на которую вы можете уменьшить исчисленный ЕНВД. Это наименьшая из двух сумм:

- или сумма пособий и взносов, принимаемых в уменьшение суммы ЕНВД;

- или максимальная сумма, на которую можно уменьшить сумму ЕНВД.

8. Рассчитайте сумму ЕНВД к уплате за квартал по формуле:

Пример. Расчет суммы ЕНВД к уплате

Организация 13 апреля 2016 г. встала на учет в качестве плательщика ЕНВД по такому виду деятельности, как оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. Физическим показателем для него является количество автомобилей, занятых в перевозке. В апреле и мае таких автомобилей было 12, а 27 июня в эксплуатацию было введено еще два автомобиля.

Базовая доходность для автомобильных перевозок грузов равна 6000 руб. Коэффициент К1 на 2016 г. установлен в размере 1,798 , коэффициент К2 для организации равен 1.

В течение второго квартала организация уплатила взносы на обязательное страхование и пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые за счет работодателя за первые три дня болезни работника, в общей сумме 45 000 руб.

Значение физического показателя:

- за апрель и май - 12 автомобилей;

- за июнь - 14 автомобилей (12 авт. + 2 авт.).

Налоговая база по ЕНВД составит:

- за апрель - 77 674 руб. (6000 руб. x 12 авт. x 1,798 x 1 / 30 дн. x 18 дн.);

- за май - 129 456 руб. (6000 руб. x 12 авт. x 1,798 x 1);

- за июнь - 151 032 руб. (6000 руб. x 14 авт. x 1,798 x 1).

Налоговая база по ЕНВД за второй квартал составит 358 162 руб. (77 674 руб. + 129 456 руб. + 151 032 руб.). Исчисленная сумма ЕНВД - 53 724 руб. (358 162 руб. x 15%).

Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД за II квартал 2016 г., составит 26 862 руб. (53 724 руб. / 2 < 45 000 руб.).

Сумма ЕНВД к уплате за II квартал 2016 г. составит 26 862 руб. (53 724 руб. - 26 862 руб.).

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал 2016 г.

Связанные вопросы

Как учесть ЕНВД? >>>

Можно ли представить нулевую декларацию по ЕНВД? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по ЕНВД читайте подробнее:

- о порядке расчета налоговой базы по ЕНВД >>>

- о порядке исчисления и уплаты ЕНВД >>>

- о том, с какого момента нужно исчислять налоговую базу по ЕНВД при открытии обособленных подразделений >>>

- о том, как рассчитать ЕНВД при закрытии одной из торговых точек, расположенных в одном муниципальном образовании >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-01.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
29.11.2016 г.

«Неделя бухгалтера» в Ростове-на-Дону, • РИЦ «Информ-Групп» - официальный представитель Сети КонсультантПлюс в Ростовской области

13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»