КАК РАССЧИТАТЬ ЕНВД И ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Опубликован список товаров, которыми нельзя торговать без ККТ

Правительство РФ утвердило перечень непродовольственных товаров, при реализации которых на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на прочих торговых территориях организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику. < ... >

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 21 апреля 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ ЕНВД И ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ?

Для расчета ЕНВД надо определить за каждый месяц квартала четыре показателя: базовую доходность, физический показатель по вмененному виду деятельности, коэффициенты К1 и К2 .

Исчислять и уплачивать ЕНВД надо по итогам каждого квартала по каждой ИФНС, в которой вы состоите на учете в качестве плательщика ЕНВД . В каждую такую ИФНС надо представлять и декларацию по ЕНВД . Если у вас есть обособленные подразделения (ОП), по которым вы не подавали отдельных заявлений о постановке на учет, отдельно рассчитывать по ним налог и представлять декларации не надо .

Расчет суммы ЕНВД производится в разд. 2 декларации по ЕНВД. В разд. 2 указываются данные об одном облагаемом ЕНВД виде деятельности, ведущемся на территории с одним кодом ОКТМО . То есть отдельные разд. 2 надо заполнить:

- если вы ведете несколько видов деятельности на территории с одним ОКТМО - по каждому виду деятельности;

- если вы ведете один вид деятельности на территориях с разными ОКТМО - по каждому коду ОКТМО.

Узнать код ОКТМО можно с помощью сервиса "Узнай ОКТМО", размещенного на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/) .

Заполнять отдельные разд. 2 по нескольким ОП, ведущим один вид деятельности на территории с одним ОКТМО, не надо .

1. Для заполнения каждого разд. 2 декларации определите четыре показателя :

- величину базовой доходности ;

- значение коэффициента-дефлятора (К1) ;

- значение корректирующего коэффициента (К2) ;

- значение физического показателя за каждый месяц квартала . Если в каком-то месяце значение физического показателя изменилось, то это изменение учитывается с начала месяца .

Пример. Определение значения физического показателя

При оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов физическим показателем является количество используемых для этой деятельности автотранспортных средств. В июле компания использовала для перевозки грузов четыре автомобиля, 28 августа один из них был продан, а 23 сентября приобретено два новых автомобиля.

Значение физического показателя:

- за июль - 4;

- за август - 3 (4 - 1);

- за сентябрь - 5 (3 + 2).

В разд. 2 декларации по ЕНВД за III квартал будут указаны следующие значения физического показателя:

- в графе 2 строки 070 - 4;

- в графе 2 строки 080 - 3;

- в графе 2 строки 090 - 5.

2. Рассчитайте налоговую базу за каждый месяц квартала по каждому разд. 2 декларации.

Обратите внимание: величина налоговой базы округляется до полных рублей .

Ситуация 1. Ваша организация признавалась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала (не перешла на ЕНВД и не была снята с учета в качестве плательщика ЕНВД в текущем квартале).

В этом случае налоговая база за месяц рассчитывается по формуле :

При этом в графе 3 строк 070 - 090 разд. 2 декларации ставятся прочерки.

Ситуация 2. В квартале, за который вы рассчитываете налог, ваша организация перешла на ЕНВД или была снята с учета в качестве плательщика ЕНВД. В этом случае в графе 3 строк 070 - 090 разд. 2 декларации надо указать количество календарных дней ведения деятельности в каждом месяце. В количество дней ведения деятельности включаются :

- день постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД, указанный самой организацией в заявлении о постановке на учет;

- день снятия с учета, указанный в заявлении о снятии с учета.

Пример. Определение количества дней ведения деятельности

Организация встала на учет в качестве плательщика ЕНВД 10 ноября.

Количество календарных дней ведения деятельности, которое надо учесть при расчете налога за IV квартал, составит:

- в октябре - 0;

- в ноябре - 21;

- в декабре - 31.

Налоговая база за месяц, в котором ваша организация перешла на ЕНВД или была снята с учета в качестве плательщика ЕНВД, определяется по формуле :

Налоговая база за остальные месяцы квартала определяется в обычном порядке.

3. Рассчитайте налоговую базу за квартал по каждому разд. 2 декларации. Для этого сложите значения налоговых баз, рассчитанных за каждый месяц квартала. Полученная сумма отражается в строке 100 разд. 2 декларации.

4. Исчислите ЕНВД за квартал по каждому разд. 2 декларации. Полученная сумма отражается в строке 110 разд. 2 декларации :

Обратите внимание: сумма исчисленного налога округляется до полных рублей .

Просуммируйте ЕНВД, исчисленный во всех разд. 2 декларации, представляемой в одну ИФНС. Полученная сумма отражается в строке 010 разд. 3 декларации.

5. Определите сумму, принимаемую в уменьшение исчисленного ЕНВД. В нее включаются :

- страховые взносы, уплаченные в течение квартала, за который рассчитывается ЕНВД, за работников, занятых во всех видах вмененной деятельности;

- пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет работодателя за первые три дня болезни работников, занятых во всех видах вмененной деятельности.

Общая сумма пособий и взносов отражается в строке 020 разд. 3 декларации. Она округляется до полных рублей .

Обратите внимание: в расчет берутся только платежи, уплаченные в течение квартала, за который рассчитывается сумма ЕНВД. Например, взносы за сентябрь, уплаченные в октябре, не учитываются при расчете налога за III квартал, но учитываются при расчете налога за IV квартал .

6. Определите максимальную сумму, на которую вы можете уменьшить исчисленный ЕНВД, по формуле :

7. Определите сумму, на которую вы можете уменьшить исчисленный ЕНВД. Это наименьшая из двух сумм:

- или сумма пособий и взносов, принимаемых в уменьшение суммы ЕНВД;

- или максимальная сумма, на которую можно уменьшить сумму ЕНВД.

8. Рассчитайте сумму ЕНВД к уплате за квартал по формуле:

Пример. Расчет суммы ЕНВД к уплате и заполнение декларации по ЕНВД

ООО "Афина" 14 июля 2017 г. встало на учет в качестве плательщика ЕНВД по виду деятельности - оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. Физический показатель - количество автомобилей, занятых в перевозке. В июле и августе таких автомобилей 12, а 27 сентября в эксплуатацию введено еще два автомобиля.

Базовая доходность для автомобильных перевозок грузов - 6 000 руб. Коэффициент К1 на 2017 г. - 1,798 , коэффициент К2 для организации равен 1.

В течение III квартала уплачены страховые взносы и пособия по больничным, выплачиваемые за счет работодателя, в общей сумме 45 000 руб.

Значение физического показателя:

- за июль и август - 12 автомобилей;

- за сентябрь - 14 автомобилей (12 авт. + 2 авт.).

Налоговая база по ЕНВД составит:

- за июль - 75 168 руб. (6 000 руб. x 12 авт. x 1,798 x 1 / 31 дн. x 18 дн.);

- за август - 129 456 руб. (6 000 руб. x 12 авт. x 1,798 x 1);

- за сентябрь - 151 032 руб. (6 000 руб. x 14 авт. x 1,798 x 1).

Налоговая база по ЕНВД за III квартал составит 355 656 руб. (75 168 руб. + 129 456 руб. + 151 032 руб.). Исчисленная сумма ЕНВД - 53 348 руб. (355 656 руб. x 15%).

Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД за III квартал 2017 г., составит 26 674 руб. (53 348 руб. / 2 < 45 000 руб.).

Сумма ЕНВД к уплате за III квартал 2017 г. составит 26 674 руб. (53 348 руб. - 26 674 руб.).

Декларацию по ЕНВД за III квартал организация заполнила так.

Связанные вопросы

Как учесть ЕНВД? >>>

Можно ли представить нулевую декларацию по ЕНВД? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-04-21.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.