КАК РАССЧИТАТЬ ЕНВД И ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 23 января 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ ЕНВД И ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ?

Для расчета ЕНВД надо определить за каждый месяц квартала четыре показателя: базовую доходность, физический показатель по вмененному виду деятельности, коэффициенты К1 и К2 .

Исчислять и уплачивать ЕНВД надо по итогам каждого квартала по каждой ИФНС, в которой вы состоите на учете в качестве плательщика ЕНВД . В каждую такую ИФНС надо представлять и декларацию по ЕНВД . Если у вас есть обособленные подразделения (ОП), по которым вы не подавали отдельных заявлений о постановке на учет, отдельно рассчитывать по ним налог и представлять декларации не надо .

Расчет суммы ЕНВД производится в разд. 2 декларации по ЕНВД. В разд. 2 указываются данные об одном облагаемом ЕНВД виде деятельности, ведущемся на территории с одним кодом ОКТМО . То есть отдельные разд. 2 надо заполнить:

- если вы ведете несколько видов деятельности на территории с одним ОКТМО - по каждому виду деятельности;

- если вы ведете один вид деятельности на территориях с разными ОКТМО - по каждому коду ОКТМО.

Узнать код ОКТМО можно с помощью сервиса "Узнай ОКТМО", размещенного на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/) .

Заполнять отдельные разд. 2 по нескольким ОП, ведущим один вид деятельности на территории с одним ОКТМО, не надо .

1. Для заполнения каждого разд. 2 декларации определите четыре показателя :

- величину базовой доходности ;

- значение коэффициента-дефлятора (К1) ;

- значение корректирующего коэффициента (К2) ;

- значение физического показателя за каждый месяц квартала . Если в каком-то месяце значение физического показателя изменилось, то это изменение учитывается с начала месяца .

Пример. Определение значения физического показателя

При оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов физическим показателем является количество используемых для этой деятельности автотранспортных средств. В октябре компания использовала для перевозки грузов четыре автомобиля, 28 ноября один из них был продан, а 23 декабря приобретено два новых автомобиля.

Значение физического показателя:

- за октябрь - 4;

- за ноябрь - 3 (4 - 1);

- за декабрь - 5 (3 + 2).

В разд. 2 декларации по ЕНВД за IV квартал будут указаны следующие значения физического показателя:

- в графе 2 строки 070 - 4;

- в графе 2 строки 080 - 3;

- в графе 2 строки 090 - 5.

2. Рассчитайте налоговую базу за каждый месяц квартала по каждому разд. 2 декларации.

Обратите внимание: величина налоговой базы округляется до полных рублей .

Ситуация 1. Ваша организация признавалась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала (не перешла на ЕНВД и не была снята с учета в качестве плательщика ЕНВД в текущем квартале).

В этом случае налоговая база за месяц рассчитывается по формуле :

При этом в графе 3 строк 070 - 090 разд. 2 декларации ставятся прочерки.

Ситуация 2. В квартале, за который вы рассчитываете налог, ваша организация перешла на ЕНВД или была снята с учета в качестве плательщика ЕНВД. В этом случае в графе 3 строк 070 - 090 разд. 2 декларации надо указать количество календарных дней ведения деятельности в каждом месяце. В количество дней ведения деятельности включаются :

- день постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД, указанный самой организацией в заявлении о постановке на учет;

- день снятия с учета, указанный в заявлении о снятии с учета.

Пример. Определение количества дней ведения деятельности

Организация встала на учет в качестве плательщика ЕНВД 10 ноября. Количество календарных дней ведения деятельности, которое надо учесть при расчете налога за IV квартал, составит:

- в октябре - 0;

- в ноябре - 21;

- в декабре - 31.

Налоговая база за месяц, в котором ваша организация перешла на ЕНВД или была снята с учета в качестве плательщика ЕНВД, определяется по формуле :

Налоговая база за остальные месяцы квартала определяется в обычном порядке.

3. Рассчитайте налоговую базу за квартал по каждому разд. 2 декларации. Для этого сложите значения налоговых баз, рассчитанных за каждый месяц квартала. Полученная сумма отражается в строке 100 разд. 2 декларации.

4. Исчислите ЕНВД за квартал по каждому разд. 2 декларации. Полученная сумма отражается в строке 110 разд. 2 декларации :

Обратите внимание: сумма исчисленного налога округляется до полных рублей .

Просуммируйте ЕНВД, исчисленный во всех разд. 2 декларации, представляемой в одну ИФНС. Полученная сумма отражается в строке 010 разд. 3 декларации.

5. Определите сумму, принимаемую в уменьшение исчисленного ЕНВД. В нее включаются :

- страховые взносы, уплаченные в течение квартала, за который рассчитывается ЕНВД, за работников, занятых во всех видах вмененной деятельности;

- пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет работодателя за первые три дня болезни работников, занятых во всех видах вмененной деятельности.

Общая сумма пособий и взносов отражается в строке 020 разд. 3 декларации. Она округляется до полных рублей .

Обратите внимание: в расчет берутся только платежи, уплаченные в течение квартала, за который рассчитывается сумма ЕНВД. Например, взносы за сентябрь, уплаченные в октябре, не учитываются при расчете налога за III квартал, но учитываются при расчете налога за IV квартал .

6. Определите максимальную сумму, на которую вы можете уменьшить исчисленный ЕНВД, по формуле :

7. Определите сумму, на которую вы можете уменьшить исчисленный ЕНВД. Это наименьшая из двух сумм:

- или сумма пособий и взносов, принимаемых в уменьшение суммы ЕНВД;

- или максимальная сумма, на которую можно уменьшить сумму ЕНВД.

8. Рассчитайте сумму ЕНВД к уплате за квартал по формуле:

Пример. Расчет суммы ЕНВД к уплате

Организация 14 октября 2016 г. встала на учет в качестве плательщика ЕНВД по виду деятельности - оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. Физическим показателем для него является количество автомобилей, занятых в перевозке. В октябре и ноябре таких автомобилей было 12, а 27 декабря в эксплуатацию было введено еще два автомобиля.

Базовая доходность для автомобильных перевозок грузов - 6000 руб. Коэффициент К1 на 2016 г. - 1,798 , коэффициент К2 для организации равен 1.

В течение IV квартала организация уплатила страховые взносы и пособия по больничным, выплачиваемые за счет работодателя за первые три дня болезни, в общей сумме 45 000 руб.

Значение физического показателя:

- за октябрь и ноябрь - 12 автомобилей;

- за декабрь - 14 автомобилей (12 авт. + 2 авт.).

Налоговая база по ЕНВД составит:

- за октябрь - 75 168 руб. (6 000 руб. x 12 авт. x 1,798 x 1 / 31 дн. x 18 дн.);

- за ноябрь - 129 456 руб. (6 000 руб. x 12 авт. x 1,798 x 1);

- за декабрь - 151 032 руб. (6 000 руб. x 14 авт. x 1,798 x 1).

Налоговая база по ЕНВД за IV квартал составит 355 656 руб. (75 168 руб. + 129 456 руб. + 151 032 руб.). Исчисленная сумма ЕНВД - 53 348 руб. (355 656 руб. x 15%).

Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД за IV квартал 2016 г., составит 26 674 руб. (53 348 руб. / 2 < 45 000 руб.).

Сумма ЕНВД к уплате за IV квартал 2016 г. составит 26 674 руб. (53 348 руб. - 26 674 руб.).

Внимание! Декларацию за I квартал 2017 г. нужно будет сдавать по измененной форме .

Образец заполнения декларации по ЕНВД за I квартал 2016 г.

Связанные вопросы

Как учесть ЕНВД? >>>

Можно ли представить нулевую декларацию по ЕНВД? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по ЕНВД читайте подробнее:

- о порядке расчета налоговой базы по ЕНВД >>>

- о порядке исчисления и уплаты ЕНВД >>>

- о том, с какого момента нужно исчислять налоговую базу по ЕНВД при открытии обособленных подразделений >>>

- о том, как рассчитать ЕНВД при закрытии одной из торговых точек, расположенных в одном муниципальном образовании >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-01-23.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С каким кодом статуса в поле 101 платежки вы перечислили в январе страховые взносы?
14, как требуют налоговики
01, как требуют банки
08, как указано в Приказе Минфина № 107н

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»