КАК ЗАЧЕСТЬ ИЛИ ВЕРНУТЬ ПЕРЕПЛАТУ ПО НАЛОГУ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 мая 2017 г.

КАК ЗАЧЕСТЬ ИЛИ ВЕРНУТЬ ПЕРЕПЛАТУ ПО НАЛОГУ?

Для зачета (возврата) переплаты по налогу (пене, штрафу) надо подать соответствующее заявление в ИФНС по месту учета организации .

Заявление о зачете (возврате) подается одним из трех способов :

1) лично. Это может сделать руководитель или представитель организации по доверенности;

2) по почте ценным письмом с описью вложения;

3) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи - с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Зачесть переплату в счет уже имеющейся у организации задолженности по налогам того же вида (пеням по налогам того же вида) или штрафам ИФНС может сама. Однако заявление о зачете лучше подать и в этом случае .

Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то одновременно с заявлением о зачете (возврате) переплаты надо подать в ИФНС уточненную декларацию с уменьшенной суммой налога .

После получения от вас заявления ИФНС может предложить вам провести совместную сверку расчетов по налогам (пеням, штрафам) . Это надо сделать, так как в этом случае ИФНС зачтет или вернет вам переплату только после подписания акта сверки .

СитуацияСрок, в который ИФНС должна принять решение о зачете (возврате) переплаты Срок, в который деньги должны поступить на счет организации, если подавалось заявление о возврате переплаты
Получив заявление организации, ИФНС не предложила провести сверку расчетов10 рабочих дней со дня получения заявления организацииМесяц со дня получения ИФНС заявления организации
Получив заявление организации, ИФНС предложила провести сверку расчетов10 рабочих дней со дня подписания акта сверки организацией и ИФНС
Наличие переплаты следовало из декларации (в том числе уточненной), поданной одновременно с заявлением о зачете (возврате) переплаты10 рабочих дней : - если камеральная проверка декларации завершена в течение трех месяцев со дня ее представления - со дня завершения проверки; - если камеральная проверка декларации не завершена в течение трех месяцев со дня ее представления - со дня, когда истекли три месяца со дня представления декларацииМесяц со дня окончания камеральной проверки декларации, но не позднее чем через четыре месяца со дня ее представления
Пример. Исчисление срока на возврат переплаты, наличие которой следовало из уточненной декларации

Уточненная декларация, в которой сумма налога к уплате исчислена в меньшем размере, чем в ранее представленной декларации, и заявление о возврате переплаты получены ИФНС 06.03.2017.

Три месяца, отведенные на проведение камеральной проверки этой декларации, истекут 06.06.2017. Если ИФНС не выявит каких-либо нарушений, то деньги должны поступить на расчетный счет организации не позднее 06.07.2017.

Если ИФНС нарушит срок возврата переплаты, она должна заплатить вам проценты . Рассчитать сумму процентов вам поможет калькулятор (/calculators/prosent).

За нарушение срока принятия решения о зачете излишне уплаченных сумм проценты не начисляются .

Совет. Заявление о зачете переплаты в счет предстоящих платежей лучше подавать не позднее чем за 10 рабочих дней до последнего дня срока уплаты налога. В противном случае ИФНС может принять решение о зачете уже после того, как этот срок наступит. И если организация не уплатит в срок текущий платеж по налогу, то на его сумму ИФНС начислит пеню. Пеня будет начислена за период со дня, следующего за последним днем срока уплаты налога, и до дня принятия ИФНС решения о зачете . Например, организация 17.04.2017 подала заявление о зачете переплаты по налогу на прибыль в счет предстоящих платежей по НДС. Так как сумма переплаты была больше, чем НДС, подлежащий уплате за I квартал 2017 г., организация перечислять в бюджет налог не стала. Решение о зачете переплаты ИФНС приняла 28.04.2017. За несвоевременную уплату НДС за I квартал организации начислены пени за период с 26.04.2017 по 27.04.2017.

Внимание! Сроки для зачета (возврата) НДС, подлежащего возмещению по декларации, исчисляются в особом порядке.

Пример. Заполнение заявления о возврате излишне уплаченного НДС

ООО "Паритет" представило в ИФНС N 15 по г. Москве декларацию по НДС за I квартал 2017 г., в которой в строке 040 раздела 1 заявлен налог к уплате в сумме 280 100 руб. Из-за ошибки в платежном поручении на уплату НДС за I квартал 2017 г. организация вместо 280 100 руб. перечислила в бюджет 549 450 руб. Эта ошибка привела к переплате налога в сумме 269 350 руб. (549 450 руб. - 280 100 руб.).

Организация решила вернуть эту переплату.

Пример. Заполнение заявления о зачете излишне уплаченного транспортного налога

ООО "Аккорд" 30.01.2017 представило в Межрайонную ИФНС N 17 по Московской области декларацию по транспортному налогу за 2016 г. и в этот же день уплатило налог. Из-за ошибки в декларации сумма налога к уплате завышена на 4 520 руб. Организация подала уточненную декларацию за 2016 г. Решением ИФНС по камеральной проверке наличие переплаты подтверждено.

Организация решила зачесть переплату в счет уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций.

Связанные вопросы

Как вернуть переплату по налогу на прибыль? >>>

Когда и как можно вернуть НДС из бюджета? >>>

Как зачесть переплату по страховым взносам? >>>

Как вернуть переплату по страховым взносам? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов) читайте подробнее о порядке:

- проведения совместной сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам) >>>

- зачета переплаты по налогам (пеням, штрафам) >>>

- возврата излишне взысканных налогов (пеней, штрафов) >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция