КАК ЗАЧЕСТЬ ИЛИ ВЕРНУТЬ ПЕРЕПЛАТУ ПО НАЛОГУ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 23 марта 2017 г.

КАК ЗАЧЕСТЬ ИЛИ ВЕРНУТЬ ПЕРЕПЛАТУ ПО НАЛОГУ?

Для зачета (возврата) переплаты по налогу (пене, штрафу) надо подать соответствующее заявление в ИФНС по месту учета организации .

Заявление о зачете (возврате) подается одним из трех способов :

1) лично. Это может сделать руководитель или представитель организации по доверенности;

2) по почте ценным письмом с описью вложения;

3) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи - с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Зачесть переплату в счет уже имеющейся у организации задолженности по налогам того же вида (пеням по налогам того же вида) или штрафам ИФНС может сама. Однако заявление о зачете лучше подать и в этом случае .

Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то одновременно с заявлением о зачете (возврате) переплаты надо подать в ИФНС уточненную декларацию с уменьшенной суммой налога .

После получения от вас заявления ИФНС может предложить вам провести совместную сверку расчетов по налогам (пеням, штрафам) . Это надо сделать, так как в этом случае ИФНС зачтет или вернет вам переплату только после подписания акта сверки .

СитуацияСрок, в который ИФНС должна принять решение о зачете (возврате) переплаты Срок, в который деньги должны поступить на счет организации, если подавалось заявление о возврате переплаты
Получив заявление организации, ИФНС не предложила провести сверку расчетов10 рабочих дней со дня получения заявления организацииМесяц со дня получения ИФНС заявления организации
Получив заявление организации, ИФНС предложила провести сверку расчетов10 рабочих дней со дня подписания акта сверки организацией и ИФНС
Наличие переплаты следовало из декларации (в том числе уточненной), поданной одновременно с заявлением о зачете (возврате) переплаты10 рабочих дней : - если камеральная проверка декларации завершена в течение трех месяцев со дня ее представления - со дня завершения проверки; - если камеральная проверка декларации не завершена в течение трех месяцев со дня ее представления - со дня, когда истекли три месяца со дня представления декларацииМесяц со дня окончания камеральной проверки декларации, но не позднее чем через четыре месяца со дня ее представления
Пример. Исчисление срока на возврат переплаты, наличие которой следовало из уточненной декларации

Уточненная декларация, в которой сумма налога к уплате исчислена в меньшем размере, чем в ранее представленной декларации, и заявление о возврате переплаты получены ИФНС 06.03.2017.

Три месяца, отведенные на проведение камеральной проверки этой декларации, истекут 06.06.2017. Если ИФНС не выявит каких-либо нарушений, то деньги должны поступить на расчетный счет организации не позднее 06.07.2017.

Если ИФНС нарушит срок возврата переплаты, она должна заплатить вам проценты . Рассчитать сумму процентов вам поможет калькулятор (/calculators/prosent).

За нарушение срока принятия решения о зачете излишне уплаченных сумм проценты не начисляются .

Совет. Заявление о зачете переплаты в счет предстоящих платежей лучше подавать не позднее чем за 10 рабочих дней до последнего дня срока уплаты налога. В противном случае ИФНС может принять решение о зачете уже после того, как этот срок наступит. И если организация не уплатит в срок текущий платеж по налогу, то на его сумму ИФНС начислит пеню. Пеня будет начислена за период со дня, следующего за последним днем срока уплаты налога, и до дня принятия ИФНС решения о зачете . Например, организация 17.04.2017 подала заявление о зачете переплаты по налогу на прибыль в счет предстоящих платежей по НДС. Так как сумма переплаты была больше, чем НДС, подлежащий уплате за I квартал 2017 г., организация перечислять в бюджет налог не стала. Решение о зачете переплаты ИФНС приняла 28.04.2017. За несвоевременную уплату НДС за I квартал организации начислены пени за период с 26.04.2017 по 27.04.2017.

Внимание! Сроки для зачета (возврата) НДС, подлежащего возмещению по декларации, исчисляются в особом порядке.

Пример. Заполнение заявления о возврате излишне уплаченного НДС

ООО "Паритет" представило в ИФНС N 15 по г. Москве декларацию по НДС за IV квартал 2016 г., в которой в строке 040 раздела 1 заявлен налог к уплате в сумме 280 100 руб. Из-за ошибки в платежном поручении на уплату НДС за IV квартал 2016 г. организация вместо 280 100 руб. перечислила в бюджет 549 450 руб. Эта ошибка привела к переплате налога в сумме 269 350 руб. (549 450 руб. - 280 100 руб.).

Заявление о возврате переплаты по НДС за IV квартал 2016 г. будет заполнено так.

Пример. Заполнение заявления о зачете излишне уплаченного транспортного налога

ООО "Аккорд" 30.01.2017 представило в Межрайонную ИФНС N 17 по Московской области декларацию по транспортному налогу за 2016 г. и в этот же день уплатило налог. Из-за ошибки в декларации сумма налога к уплате завышена на 4 520 руб. Организация подала уточненную декларацию за 2016 г. Решением ИФНС по камеральной проверке наличие переплаты подтверждено.

Организация решила зачесть переплату в счет уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций.

Связанные вопросы

Как вернуть переплату по налогу на прибыль? >>>

Когда и как можно вернуть НДС из бюджета? >>>

Как зачесть переплату по страховым взносам? >>>

Как вернуть переплату по страховым взносам? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов) читайте подробнее о порядке:

- проведения совместной сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам) >>>

- зачета переплаты по налогам (пеням, штрафам) >>>

- возврата излишне взысканных налогов (пеней, штрафов) >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-23.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»