ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 декабря 2017 г.
Как оформить, оплатить и учесть однодневную командировку
Однодневная командировка - это поездка работника для выполнения служебного поручения в местность, откуда он может ежедневно возвращаться к месту жительства .
Оформляется однодневная командировка так же, как и обычная (многодневная) командировка.
Оплачивать однодневную командировку надо так.
Если день, в который работник направлен в однодневную командировку, является:
рабочим, то работник получает за этот день средний заработок ;
выходным или праздником, то работник получает оплату за работу в выходной (нерабочий праздничный) день.
Также при однодневных командировках работодатель обязан возместить командированному работнику документально подтвержденные расходы :
на проезд, в том числе на такси или личном либо служебном автомобиле;
другие расходы, связанные с командировкой и понесенные с разрешения работодателя .
Порядок и размеры возмещения расходов должны быть определены локальным нормативным актом вашей организации, например положением о командировках .
Суточные при однодневных командировках:
по России - не выплачиваются ;
за пределы РФ - выплачиваются в размере 50% от суммы суточных, установленных для загранкомандировок локальным нормативным актом организации (например, положением о служебных командировках) или коллективным договором .
Вместе с тем работнику могут быть выплачены деньги взамен суточных:
если это предусмотрено коллективным или трудовым договором;
если выплата производится по распоряжению руководителя организации.
Как при ОСН, так и при УСН командировочные расходы (стоимость проезда, суточные при загранкомандировках и другие затраты работника, связанные с командировкой и понесенные с разрешения работодателя) учитываются в налоговых расходах только при условии их документального подтверждения .
При ОСН командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета (форма N АО-1) .
При УСН командировочные расходы учитываются :
если они оплачены за счет выданного работнику аванса - на дату утверждения авансового отчета;
если они оплачены работником за счет собственных средств и возмещаются ему после утверждения авансового отчета - на дату выплаты возмещения работнику.
Суточные, выплаченные при однодневной загранкомандировке, не облагаются:
НДФЛ и взносами на ВНиМ, а также на ОПС и ОМС в размере, не превышающем 2 500 руб. ;
взносами на травматизм в размере, не превышающем 50% от суммы суточных, установленных в организации для загранкомандировок .
Деньги, выплаченные взамен суточных работнику, направленному в однодневную командировку по России:
не облагаются НДФЛ в размере, не превышающем 700 руб. ;
облагаются страховыми взносами в полном объеме .
Возмещение работнику затрат, связанных с командировкой и понесенных с разрешения работодателя, не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии документального подтверждения этих затрат .
В бухгалтерском учете командировочные расходы по однодневным командировкам отражаются так же, как по многодневным командировкам.
НДС по расходам на однодневные командировки принимается к вычету в том же порядке, что и по многодневным командировкам.
