Как на ОСН начислять НДС при строительстве хозспособом
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Налог на прибыль: перечень расходов расширен

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < ... >

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая

В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 мая 2018 г.

Как на ОСН начислять НДС при строительстве хозспособом

НДС на стоимость СМР, выполненных для собственного потребления, надо начислять в двух случаях :

  • если ваши работники сами строят (реконструируют, модернизируют) объект недвижимости, который будет эксплуатировать ваша организация (недвижимость не будет продана или передана инвесторам) ;
  • если ваши работники сами монтируют оборудование или конструкции, которые являются частью недвижимости (например, лифт), эксплуатируемой вашей организацией .

В таких ситуациях действовать надо так.

На последнее число каждого квартала, в котором выполнялись СМР :

рассчитайте сумму НДС по СМР по формуле :

составьте в единственном экземпляре счет-фактуру на стоимость СМР, где в строках 2, , , 6, и укажите реквизиты вашей организации. Этот счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж за тот квартал, в котором выполнены СМР .

НДС, начисленный на стоимость СМР, вы можете принять к вычету в том же квартале, когда он начислен, при соблюдении двух условий :

  • строящийся (монтируемый) объект вы планируете использовать (хотя бы частично) в операциях, облагаемых НДС;
  • по этому объекту будет начисляться амортизация в налоговом учете.

Обратите внимание, даже если заранее известно, что объект будет частично использоваться в не облагаемой НДС деятельности, НДС, начисленный со стоимости СМР, принимается к вычету полностью .

Для применения вычета зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру, который вы составили при начислении НДС .

Если условия для вычета не выполняются, НДС, начисленный со стоимости СМР, включается в стоимость объекта .

Также вы можете принять к вычету:

  • входной НДС по работам подрядчиков - если строящийся или монтируемый объект будет использоваться (хотя бы частично) в деятельности, облагаемой НДС . Если же это условие для вычета не выполняется, НДС включается в стоимость объекта ;
  • входной НДС по материалам для строительства - независимо от назначения строящегося (монтируемого) объекта .

Входной НДС по таким работам и материалам принимается к вычету после их принятия к учету и получения счетов-фактур от подрядчиков и поставщиков .

Обратите внимание, даже если заранее известно, что объект будет частично использоваться в не облагаемой НДС деятельности, входной НДС по работам подрядчиков принимается к вычету полностью .

При заполнении декларации по НДС за квартал, в котором выполнялись СМР, укажите в разд. 3 :

  • НДС, начисленный на стоимость СМР, - в строке 060;
  • вычет НДС по работам подрядчиков - в строке 125;
  • вычет НДС по материалам для строительства и по работам подрядчиков из строки 125 - в строке 120;
  • вычет НДС по СМР - в строке 140.

Если в дальнейшем построенный или смонтированный объект начнет использоваться (хотя бы частично) в деятельности, не облагаемой НДС (в том числе в деятельности, облагаемой ЕНВД), вам придется восстановить принятый к вычету :

  • входной НДС по работам подрядчиков;
  • НДС, исчисленный со стоимости СМР.

В бухучете НДС, начисленный со стоимости СМР, отражается на последнее число квартала.

Д 19 - К 68 Начислен НДС по СМР для собственного потребления
Д 68 - К 19 Принят к вычету НДС по СМР для собственного потребления по объектам, предназначенным для облагаемой НДС деятельности
Д 08-3 - К 19 НДС по СМР для собственного потребления включен в стоимость объекта, предназначенного только для не облагаемых НДС операций


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ Летний практикумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»