КАК НА ОСН НАЧИСЛЯТЬ НДС ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ХОЗСПОСОБОМ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 20 января 2017 г.

КАК НА ОСН НАЧИСЛЯТЬ НДС ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ХОЗСПОСОБОМ?

НДС на стоимость СМР, выполненных для собственного потребления, надо начислять в двух случаях :

- если ваши работники сами строят (реконструируют, модернизируют) объект недвижимости, который будет эксплуатировать ваша организация (недвижимость не будет продана или передана инвесторам) ;

- если ваши работники сами монтируют оборудование или конструкции, которые являются частью недвижимости (например, лифт), эксплуатируемой вашей организацией .

В таких ситуациях действовать надо так.

1. На последнее число каждого квартала, в котором выполнялись СМР :

- рассчитайте сумму НДС по СМР по формуле :

- составьте в единственном экземпляре счет-фактуру на стоимость СМР, где в строках 2, , , 6, и укажите реквизиты вашей организации. Этот счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж за тот квартал, в котором выполнены СМР .

2. НДС, начисленный на стоимость СМР, вы можете принять к вычету в том же квартале, когда он начислен, при соблюдении двух условий :

- строящийся (монтируемый) объект вы планируете использовать (хотя бы частично) в операциях, облагаемых НДС;

- по этому объекту будет начисляться амортизация в налоговом учете.

Обратите внимание, даже если заранее известно, что объект будет частично использоваться в не облагаемой НДС деятельности, НДС, начисленный со стоимости СМР, принимается к вычету полностью .

Для применения вычета зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру, который вы составили при начислении НДС .

Если условия для вычета не выполняются, НДС, начисленный со стоимости СМР, включается в стоимость объекта .

3. Также вы можете принять к вычету:

- "входной" НДС по работам подрядчиков - если строящийся или монтируемый объект будет использоваться (хотя бы частично) в деятельности, облагаемой НДС . Если же это условие для вычета не выполняется, НДС включается в стоимость объекта ;

- "входной" НДС по материалам для строительства - независимо от назначения строящегося (монтируемого) объекта .

"Входной" НДС по таким работам и материалам принимается к вычету после их принятия к учету и получения счетов-фактур от подрядчиков и поставщиков .

Обратите внимание, даже если заранее известно, что объект будет частично использоваться в не облагаемой НДС деятельности, "входной" НДС по работам подрядчиков принимается к вычету полностью .

4. В бухучете НДС, начисленный со стоимости СМР, отразите на последнее число квартала проводками:

ПроводкаОперация
Д 19 - К 68Начислен НДС по СМР для собственного потребления
Д 68 - К 19Принят к вычету НДС по СМР для собственного потребления по объектам, предназначенным для облагаемой НДС деятельности
Д 08-3 - К 19НДС по СМР для собственного потребления включен в стоимость объекта, предназначенного только для не облагаемых НДС операций

5. При заполнении декларации по НДС за квартал, в котором выполнялись СМР, укажите в разд. 3 :

- НДС, начисленный на стоимость СМР, - в строке 060;

- вычет НДС по работам подрядчиков и материалам для строительства - в строке 120;

- вычет НДС по СМР - в строке 140.

Внимание! Начиная с отчетности за I квартал 2015 г. в декларации по НДС по каждому счету-фактуре, зарегистрированному :

- в книге продаж - надо заполнить разд. 9 ;

- в книге покупок - надо заполнить разд. 8 .

6. Если в дальнейшем построенный или смонтированный объект начнет использоваться (хотя бы частично) в деятельности, не облагаемой НДС (в том числе в деятельности, облагаемой ЕНВД), вам придется восстановить принятый к вычету :

- "входной" НДС по работам подрядчиков;

- НДС, исчисленный со стоимости СМР.

Образец заполнения счета-фактуры при выполнении СМР для собственного потребления

Связанные вопросы

Когда и как начислять НДС при строительстве хозспособом, если вся деятельность облагается ЕНВД? >>>

Что такое ремонт (текущий и капитальный), реконструкция, модернизация, дооборудование основных средств? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по НДС читайте подробнее о том:

- как начислять НДС при выполнении СМР для собственного потребления >>>

- как восстанавливать НДС по СМР при строительстве объекта недвижимости >>>

Возникает ли объект налогообложения при строительстве недвижимости собственными силами в случае отсутствия стороннего заказчика (дольщиков) пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-01-20.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»