КАК НА ОСН НАЧИСЛЯТЬ НДС ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ХОЗСПОСОБОМ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Новая персотчетность наконец-то утверждена

ПФР официально утвердил новые документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

Отчитаться «за грязь» в настоящий момент невозможно

Росприроднадзор сообщил о временном приостановлении приема деклараций о плате за негативное воздействие на окружающую среду. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 февраля 2017 г.

КАК НА ОСН НАЧИСЛЯТЬ НДС ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ХОЗСПОСОБОМ?

НДС на стоимость СМР, выполненных для собственного потребления, надо начислять в двух случаях :

- если ваши работники сами строят (реконструируют, модернизируют) объект недвижимости, который будет эксплуатировать ваша организация (недвижимость не будет продана или передана инвесторам) ;

- если ваши работники сами монтируют оборудование или конструкции, которые являются частью недвижимости (например, лифт), эксплуатируемой вашей организацией .

В таких ситуациях действовать надо так.

1. На последнее число каждого квартала, в котором выполнялись СМР :

- рассчитайте сумму НДС по СМР по формуле :

- составьте в единственном экземпляре счет-фактуру на стоимость СМР, где в строках 2, , , 6, и укажите реквизиты вашей организации. Этот счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж за тот квартал, в котором выполнены СМР .

2. НДС, начисленный на стоимость СМР, вы можете принять к вычету в том же квартале, когда он начислен, при соблюдении двух условий :

- строящийся (монтируемый) объект вы планируете использовать (хотя бы частично) в операциях, облагаемых НДС;

- по этому объекту будет начисляться амортизация в налоговом учете.

Обратите внимание, даже если заранее известно, что объект будет частично использоваться в не облагаемой НДС деятельности, НДС, начисленный со стоимости СМР, принимается к вычету полностью .

Для применения вычета зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру, который вы составили при начислении НДС .

Если условия для вычета не выполняются, НДС, начисленный со стоимости СМР, включается в стоимость объекта .

3. Также вы можете принять к вычету:

- "входной" НДС по работам подрядчиков - если строящийся или монтируемый объект будет использоваться (хотя бы частично) в деятельности, облагаемой НДС . Если же это условие для вычета не выполняется, НДС включается в стоимость объекта ;

- "входной" НДС по материалам для строительства - независимо от назначения строящегося (монтируемого) объекта .

"Входной" НДС по таким работам и материалам принимается к вычету после их принятия к учету и получения счетов-фактур от подрядчиков и поставщиков .

Обратите внимание, даже если заранее известно, что объект будет частично использоваться в не облагаемой НДС деятельности, "входной" НДС по работам подрядчиков принимается к вычету полностью .

4. В бухучете НДС, начисленный со стоимости СМР, отразите на последнее число квартала проводками:

ПроводкаОперация
Д 19 - К 68Начислен НДС по СМР для собственного потребления
Д 68 - К 19Принят к вычету НДС по СМР для собственного потребления по объектам, предназначенным для облагаемой НДС деятельности
Д 08-3 - К 19НДС по СМР для собственного потребления включен в стоимость объекта, предназначенного только для не облагаемых НДС операций

5. При заполнении декларации по НДС за квартал, в котором выполнялись СМР, укажите в разд. 3 :

- НДС, начисленный на стоимость СМР, - в строке 060;

- вычет НДС по работам подрядчиков и материалам для строительства - в строке 120;

- вычет НДС по СМР - в строке 140.

Внимание! Декларацию по НДС за I квартал 2017 г. нужно сдавать по обновленной форме .

6. Если в дальнейшем построенный или смонтированный объект начнет использоваться (хотя бы частично) в деятельности, не облагаемой НДС (в том числе в деятельности, облагаемой ЕНВД), вам придется восстановить принятый к вычету :

- "входной" НДС по работам подрядчиков;

- НДС, исчисленный со стоимости СМР.

Образец заполнения счета-фактуры при выполнении СМР для собственного потребления

Связанные вопросы

Когда и как начислять НДС при строительстве хозспособом, если вся деятельность облагается ЕНВД? >>>

Что такое ремонт (текущий и капитальный), реконструкция, модернизация, дооборудование основных средств? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по НДС читайте подробнее о том:

- как начислять НДС при выполнении СМР для собственного потребления >>>

- как восстанавливать НДС по СМР при строительстве объекта недвижимости >>>

Возникает ли объект налогообложения при строительстве недвижимости собственными силами в случае отсутствия стороннего заказчика (дольщиков) пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"