КАК ВЕСТИ, ИСПРАВЛЯТЬ И ПРЕДСТАВЛЯТЬ В ИФНС КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ УСН?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 сентября 2017 г.

КАК ВЕСТИ, ИСПРАВЛЯТЬ И ПРЕДСТАВЛЯТЬ В ИФНС КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ УСН?

Форма Книги учета доходов и расходов, в которой упрощенцы обязаны вести налоговый учет, утверждена Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н . На каждый календарный год, в котором вы будете применять УСН, надо заводить новую Книгу .

Книгу можно вести любым из двух способов :

- на бумаге. В этом случае до начала заполнения надо пронумеровать и прошнуровать листы Книги и указать на последней странице общее количество страниц, заверив эту запись подписью руководителя и печатью организации (если вы ее используете);

- в электронном виде. По окончании года такую Книгу надо распечатать, пронумеровать и прошнуровать ее листы и на последней странице указать количество страниц, заверив эту запись подписью руководителя и печатью организации (если вы ее используете).

В Книге надо фиксировать только те доходы и расходы, которые учитываются для целей исчисления налога при УСН . Каждая операция, по которой возникает такой доход или расход, должна быть :

- отражена в Книге отдельной строкой на дату признания соответствующего дохода или расхода, т.е. в хронологическом порядке;

- подтверждена первичными документами.

При объекте "доходы" в Книге учета доходов и расходов надо заполнять:

- графы 1 - 4 разд. I;

- разд. IV, в котором отражаются страховые взносы и больничные, выплаченные за счет работодателя .

При объекте "доходы минус расходы" в Книге надо заполнять:

- разд. I;

- справку к разд. I ;

- разд. II, если вы учитываете расходы на ОС ;

- разд. III, если вы переносите убыток .

А вот разд. IV упрощенцам с объектом "доходы минус расходы" заполнять не надо .

Внимание! Если вы не будете вести Книгу учета доходов и расходов или несколько раз неправильно или несвоевременно (т.е. не на ту дату, на которую должен быть признан доход или расход) внесете в нее записи, ИФНС может наложить на организацию штраф .

Период, в течение которого допущено нарушениеПривело ли нарушение к занижению базы по налогу при УСНРазмер штрафа
Один годНет10 000 руб.
Два года и болееНет30 000 руб.
НеважноДа20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Ошибки, допущенные при заполнении Книги, исправляйте так :

- если Книга ведется на бумаге или ошибка в электронной Книге обнаружена после того, как она распечатана, - зачеркните неверную запись и впишите рядом правильные данные и текущую дату (дату внесения исправления), после чего заверьте исправление подписью руководителя и печатью организации (если вы ее используете);

- если ошибка обнаружена до того, как электронная Книга распечатана, - просто удалите в программе неверные данные и внесите правильные.

Представлять Книгу в ИФНС не надо:

- ни для заверения ;

- ни при подаче декларации по налогу при УСН, если только по региональному закону это не является условием для применения пониженной ставки налога с объектом "доходы минус расходы".

Однако, если ИФНС потребует представить Книгу при проверке, это следует сделать в установленный срок.

Внимание! Если вы не представите Книгу учета доходов и расходов по требованию ИФНС, то может быть наложено одновременно два штрафа:

- на организацию - в размере 200 руб. ;

- на должностное лицо организации - в размере от 300 до 500 руб. .

Образец заполнения Книги учета доходов и расходов с объектом "доходы минус расходы"

Образец заполнения Книги учета доходов и расходов с объектом "доходы"

Связанные вопросы

Каковы особенности:

- УСН "доходы"? >>>

- УСН "доходы минус расходы"? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке ведения Книги учета доходов и расходов на УСН читайте в Практическом пособии по УСН >>>

Как надо заполнять Книгу учета доходов и расходов - в полных рублях или в рублях и копейках? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-09-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:




ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК