КАК ВЕСТИ, ИСПРАВЛЯТЬ И ПРЕДСТАВЛЯТЬ В ИФНС КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ УСН?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 24 апреля 2017 г.

КАК ВЕСТИ, ИСПРАВЛЯТЬ И ПРЕДСТАВЛЯТЬ В ИФНС КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ УСН?

Форма Книги учета доходов и расходов, в которой упрощенцы обязаны вести налоговый учет, утверждена Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н . На каждый календарный год, в котором вы будете применять УСН, надо заводить новую Книгу .

Книгу можно вести любым из двух способов :

- на бумаге. В этом случае до начала заполнения надо пронумеровать и прошнуровать листы Книги и указать на последней странице общее количество страниц, заверив эту запись подписью руководителя и печатью организации (если вы ее используете);

- в электронном виде. По окончании года такую Книгу надо распечатать, пронумеровать и прошнуровать ее листы и на последней странице указать количество страниц, заверив эту запись подписью руководителя и печатью организации (если вы ее используете).

В Книге надо фиксировать только те доходы и расходы, которые учитываются для целей исчисления налога при УСН . Каждая операция, по которой возникает такой доход или расход, должна быть :

- отражена в Книге отдельной строкой на дату признания соответствующего дохода или расхода, т.е. в хронологическом порядке;

- подтверждена первичными документами.

При объекте "доходы" в Книге учета доходов и расходов надо заполнять:

- графы 1 - 4 разд. I;

- разд. IV, в котором отражаются страховые взносы и больничные, выплаченные за счет работодателя .

При объекте "доходы минус расходы" в Книге надо заполнять:

- разд. I;

- справку к разд. I ;

- разд. II, если вы учитываете расходы на ОС ;

- разд. III, если вы переносите убыток .

А вот разд. IV упрощенцам с объектом "доходы минус расходы" заполнять не надо .

Внимание! Если вы не будете вести Книгу учета доходов и расходов или несколько раз неправильно или несвоевременно (т.е. не на ту дату, на которую должен быть признан доход или расход) внесете в нее записи, ИФНС может наложить на организацию штраф .

Период, в течение которого допущено нарушениеПривело ли нарушение к занижению базы по налогу при УСНРазмер штрафа
Один годНет10 000 руб.
Два года и болееНет30 000 руб.
НеважноДа20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Ошибки, допущенные при заполнении Книги, исправляйте так :

- если Книга ведется на бумаге или ошибка в электронной Книге обнаружена после того, как она распечатана, - зачеркните неверную запись и впишите рядом правильные данные и текущую дату (дату внесения исправления), после чего заверьте исправление подписью руководителя и печатью организации (если вы ее используете);

- если ошибка обнаружена до того, как электронная Книга распечатана, - просто удалите в программе неверные данные и внесите правильные.

Представлять Книгу в ИФНС не надо:

- ни для заверения ;

- ни при подаче декларации по налогу при УСН, если только по региональному закону это не является условием для применения пониженной ставки налога с объектом "доходы минус расходы".

Однако, если ИФНС потребует представить Книгу при проверке, это следует сделать в установленный срок.

Внимание! Если вы не представите Книгу учета доходов и расходов по требованию ИФНС, то может быть наложено одновременно два штрафа:

- на организацию - в размере 200 руб. ;

- на должностное лицо организации - в размере от 300 до 500 руб. .

Образец заполнения Книги учета доходов и расходов с объектом "доходы минус расходы"

Образец заполнения Книги учета доходов и расходов с объектом "доходы"

Связанные вопросы

Каковы особенности применения:

- УСН "по доходам"? >>>

- УСН "доходы минус расходы"? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке ведения Книги учета доходов и расходов на УСН читайте в Практическом пособии по УСН >>>

Как надо заполнять Книгу учета доходов и расходов - в полных рублях или в рублях и копейках? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-04-24.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.