КАК ВЕСТИ, ИСПРАВЛЯТЬ И ПРЕДСТАВЛЯТЬ В ИФНС КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ УСН?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 2 декабря 2016 г.

КАК ВЕСТИ, ИСПРАВЛЯТЬ И ПРЕДСТАВЛЯТЬ В ИФНС КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ УСН?

Форма Книги учета доходов и расходов, в которой упрощенцы обязаны вести налоговый учет, утверждена Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н . На каждый календарный год, в котором вы будете применять УСН, надо заводить новую Книгу .

Книгу можно вести любым из двух способов :

- на бумаге. В этом случае до начала заполнения надо пронумеровать и прошнуровать листы Книги и указать на последней странице общее количество страниц, заверив эту запись подписью руководителя и печатью организации (если вы ее используете);

- в электронном виде. По окончании года такую Книгу надо распечатать, пронумеровать и прошнуровать ее листы и на последней странице указать количество страниц, заверив эту запись подписью руководителя и печатью организации (если вы ее используете).

В Книге надо фиксировать только те доходы и расходы, которые учитываются для целей исчисления налога при УСН . Каждая операция, по которой возникает такой доход или расход, должна быть :

- отражена в Книге отдельной строкой на дату признания соответствующего дохода или расхода, т.е. в хронологическом порядке;

- подтверждена первичными документами.

При объекте "доходы" в Книге учета доходов и расходов надо заполнять:

- графы 1 - 4 разд. I;

- разд. IV, в котором отражаются страховые взносы и больничные, выплаченные за счет работодателя .

При объекте "доходы минус расходы" в Книге надо заполнять:

- разд. I;

- справку к разд. I ;

- разд. II, если вы учитываете расходы на ОС ;

- разд. III, если вы переносите убыток .

А вот разд. IV упрощенцам с объектом "доходы минус расходы" заполнять не надо .

Внимание! Если вы не будете вести Книгу учета доходов и расходов или несколько раз неправильно или несвоевременно (т.е. не на ту дату, на которую должен быть признан доход или расход) внесете в нее записи, ИФНС может наложить на организацию штраф .

Период, в течение которого допущено нарушениеПривело ли нарушение к занижению базы по налогу при УСНРазмер штрафа
Один годНет10 000 руб.
Два года и болееНет30 000 руб.
НеважноДа20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Ошибки, допущенные при заполнении Книги, исправляйте так :

- если Книга ведется на бумаге или ошибка в электронной Книге обнаружена после того, как она распечатана, - зачеркните неверную запись и впишите рядом правильные данные и текущую дату (дату внесения исправления), после чего заверьте исправление подписью руководителя и печатью организации (если вы ее используете);

- если ошибка обнаружена до того, как электронная Книга распечатана, - просто удалите в программе неверные данные и внесите правильные.

Представлять Книгу в ИФНС не надо:

- ни для заверения ;

- ни при подаче декларации по налогу при УСН, если только по региональному закону это не является условием для применения пониженной ставки налога с объектом "доходы минус расходы".

Однако, если ИФНС потребует представить Книгу при проверке, это следует сделать в установленный срок.

Внимание! Если вы не представите Книгу учета доходов и расходов по требованию ИФНС, то может быть наложено одновременно два штрафа:

- на организацию - в размере 200 руб. ;

- на должностное лицо организации - в размере от 300 до 500 руб. .

Образец заполнения Книги учета доходов и расходов с объектом "доходы минус расходы"

Образец заполнения Книги учета доходов и расходов с объектом "доходы"

Связанные вопросы

Как при УСН учитывать:

- доходы? >>>

- расходы? >>>

Какие налоги учитываются в расходах при УСН? >>>

Как при УСН включить в расходы:

- минимальный налог при УСН? >>>

- "входной" и "импортный" НДС? >>>

Какие документы и пояснения вправе истребовать ИФНС? >>>

Как рассчитать:

- авансовые платежи и налог (минимальный налог) при УСН с объектом "доходы минус расходы"? >>>

- авансовые платежи и годовой налог при УСН с объектом "доходы"? >>>

Каковы особенности применения:

- УСН "по доходам"? >>>

- УСН "доходы минус расходы"? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке ведения Книги учета доходов и расходов на УСН читайте в Практическом пособии по УСН >>>

Как надо заполнять Книгу учета доходов и расходов - в полных рублях или в рублях и копейках? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-02.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»