КАК УЧИТЫВАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Зарплата и премия: сроки выплаты

Согласно действующей редакции ТК, зарплату сотрудникам нужно выдавать в срок не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Минтруд напоминает: на выплату премий это правило не распространяется. < ... >

Отчитаться «за грязь» в настоящий момент невозможно

Росприроднадзор сообщил о временном приостановлении приема деклараций о плате за негативное воздействие на окружающую среду. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. < ... >

Ошибки в платежках по страховым взносам исправят ИФНС и казначейства

Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа. < ... >

Персотчетность-2017: какие сведения теперь нужно представлять в ПФР

С 01.01.2017 страхователи должны сдавать в Пенсионный фонд два вида отчетности: СЗВ-М и сведения о страховом стаже застрахованного лица. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 20 февраля 2017 г.

КАК УЧИТЫВАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?

В налоговом учете налог на прибыль в расходы не включается .

В бухгалтерском учете начисление налога на прибыль отражается на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам". Чтобы контролировать состояние расчетов с бюджетом, к счету 68 можно открыть отдельные субсчета для учета налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный и региональный бюджеты, например 68-4-1 и 68-4-2.

У организации, уплачивающей только квартальные или квартальные и ежемесячные авансовые платежи, проводки будут такие.

ПроводкаОперация
31 марта
Д 99 - К 68Начислен авансовый платеж за I квартал - в сумме, указанной в строке 180 Листа 02 декларации за I квартал
30 июня
Д 99 - К 68Начислен авансовый платеж за полугодие - в сумме, равной положительной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за полугодие и строки 180 Листа 02 декларации за I квартал
СТОРНО Д 99 - К 68Скорректирован авансовый платеж за полугодие - в сумме, равной отрицательной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за полугодие и строки 180 Листа 02 декларации за I квартал
30 сентября
Д 99 - К 68Начислен авансовый платеж за 9 месяцев - в сумме, равной положительной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев и строки 180 Листа 02 декларации за полугодие
СТОРНО Д 99 - К 68Скорректирован авансовый платеж за 9 месяцев - в сумме, равной отрицательной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев и строки 180 Листа 02 декларации за полугодие
31 декабря
Д 99 - К 68Начислен налог за год - в сумме, равной положительной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за год и строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев
СТОРНО Д 99 - К 68Скорректирован налог за год - в сумме, равной отрицательной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за год и строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев

Связанные вопросы

Как платить авансовые платежи и налог на прибыль? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по годовой бухгалтерской отчетности читайте подробнее:

- как отразить налог на прибыль в отчете о финансовых результатах? >>>

- как рассчитать величину чистой прибыли (прибыли после налогообложения)? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-20.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
21.02.2017

Семинар «НДС 2017 с подробностями: последние изменения, сложные вопросы, спорные ситуации», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"