Как учитывать налог на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Для сдачи отчетности в ФСС нужно обновить сертификат ключа

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи. < ... > < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

СЗВ-М на «забытого» работника: штрафа быть не должно

Если организация сдала дополняющую СЗВ-М на физлиц, сведений о которых не было в первоначальном отчете, до того, как об этой оплошности стало известно сотрудникам ПФР, штрафные санкции неправомерны. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 19 сентября 2018 г.

Как учитывать налог на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете

В налоговом учете налог на прибыль в расходы не включается .

В бухгалтерском учете начисление налога на прибыль отражается на счете 68. К нему можно открыть отдельные субсчета для учета налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный и региональный бюджеты, например 68-4-1 и 68-4-2. Начисление ежемесячных авансовых платежей в бухучете не отражается.

Проводки по начислению авансовых платежей и налога за год

31 марта
Д 99 - К 68 Начислен авансовый платеж за I квартал - в сумме, указанной в строке 180 Листа 02 декларации за I квартал
30 июня
Д 99 - К 68 Начислен авансовый платеж за полугодие - в сумме, равной положительной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за полугодие и строки 180 Листа 02 декларации за I квартал
СТОРНО Д 99 - К 68 Скорректирован авансовый платеж за полугодие - в сумме, равной отрицательной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за полугодие и строки 180 Листа 02 декларации за I квартал
30 сентября
Д 99 - К 68 Начислен авансовый платеж за 9 месяцев - в сумме, равной положительной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев и строки 180 Листа 02 декларации за полугодие
СТОРНО Д 99 - К 68 Скорректирован авансовый платеж за 9 месяцев - в сумме, равной отрицательной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев и строки 180 Листа 02 декларации за полугодие
31 декабря
Д 99 - К 68 Начислен налог за год - в сумме, равной положительной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за год и строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев
СТОРНО Д 99 - К 68 Скорректирован налог за год - в сумме, равной отрицательной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за год и строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Осенний деловой конгресс ТакскомСмарт-комплект