Как учитывать налог на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Уплату алиментов частично возьмет на себя государство

На рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предлагающий гасить долги по алиментам за счет средств органов соцзащиты. < ... >

Неперечисление удержанного НДФЛ: когда штрафа не избежать

Если компания уплатила в бюджет «агентский» НДФЛ позже установленного срока и после того, как налоговики узнали о просрочке, фирму оштрафуют. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 17 июля 2018 г.

Как учитывать налог на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете

В налоговом учете налог на прибыль в расходы не включается .

В бухгалтерском учете начисление налога на прибыль отражается на счете 68. К нему можно открыть отдельные субсчета для учета налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный и региональный бюджеты, например 68-4-1 и 68-4-2. Начисление ежемесячных авансовых платежей в бухучете не отражается.

Проводки по начислению авансовых платежей и налога за год

31 марта
Д 99 - К 68 Начислен авансовый платеж за I квартал - в сумме, указанной в строке 180 Листа 02 декларации за I квартал
30 июня
Д 99 - К 68 Начислен авансовый платеж за полугодие - в сумме, равной положительной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за полугодие и строки 180 Листа 02 декларации за I квартал
СТОРНО Д 99 - К 68 Скорректирован авансовый платеж за полугодие - в сумме, равной отрицательной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за полугодие и строки 180 Листа 02 декларации за I квартал
30 сентября
Д 99 - К 68 Начислен авансовый платеж за 9 месяцев - в сумме, равной положительной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев и строки 180 Листа 02 декларации за полугодие
СТОРНО Д 99 - К 68 Скорректирован авансовый платеж за 9 месяцев - в сумме, равной отрицательной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев и строки 180 Листа 02 декларации за полугодие
31 декабря
Д 99 - К 68 Начислен налог за год - в сумме, равной положительной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за год и строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев
СТОРНО Д 99 - К 68 Скорректирован налог за год - в сумме, равной отрицательной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за год и строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК