КАК УЧЕСТЬ РАСХОДЫ НА ОБУЧЕНИЕ РАБОТНИКА В ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 7 декабря 2016 г.

КАК УЧЕСТЬ РАСХОДЫ НА ОБУЧЕНИЕ РАБОТНИКА В ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ?

Налоговый учет. Как при ОСН, так и при УСН затраты на обучение работника, т.е. лица, с которым заключен трудовой договор (в т.ч. по совместительству), можно учесть в расходах при соблюдении трех условий . Итак, обучение должно проводиться:

1) в интересах работодателя;

2) российской организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность, или иностранной образовательной организацией с соответствующим статусом;

3) по основным профессиональным образовательным программам или дополнительным профессиональным программам .

Вид обученияПрограмма
Основное профессиональное образованиеСреднее профессиональное образование : - подготовка квалифицированных рабочих или служащих;
Высшее профессиональное образование : - бакалавриат;
Дополнительное профессиональное образованиеПовышение квалификации Профессиональная переподготовка
Профессиональное обучениеПрофессиональная подготовка рабочих и служащих Профессиональная переподготовка рабочих и служащих Повышение квалификации рабочих и служащих

Для того чтобы подтвердить соблюдение этих условий и учесть затраты на обучение в налоговых расходах, нужны следующие документы :

1) приказ руководителя организации о направлении работника на обучение;

2) договор об оказании платных образовательных услуг. Его может заключить с образовательной организацией как работодатель, так и работник ;

3) акт об оказании услуг или иной документ, подтверждающий, что работник:

- или завершил этап обучения, например семестр (справка, выданная образовательной организацией);

- или окончил обучение (копия диплома, удостоверения, свидетельства, сертификата и т.п.).

При ОСН стоимость обучения (этапа обучения) признается в расходах на дату подписания акта об оказании услуг или получения иного документа, подтверждающего, что работник окончил обучение либо завершил его этап .

При УСН стоимость обучения (этапа обучения) признается в расходах на наиболее позднюю из дат :

- или на дату подписания акта об оказании услуг либо получения иного документа, подтверждающего, что работник окончил обучение или завершил этап обучения;

- или на дату оплаты.

НДФЛ. Стоимость любого обучения работника не облагается НДФЛ, если оно проводится российской организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность, или иностранной образовательной организацией с соответствующим статусом .

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС. Стоимость обучения работника не облагается страховыми взносами (в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве), если оно проводится в рамках основных профессиональных образовательных программ или дополнительных профессиональных программ .

Бухгалтерский учет. Проводки будут такие:

ПроводкаОперация
Д 60 - К 51Перечислена плата за обучение
Д 20 (23, 25, 26, 44, 91) - К 60Стоимость услуг по обучению работника учтена в затратах (дебетуются те же счета, что и при начислении зарплаты обучающемуся работнику)

Образец приказа о направлении работника на обучение

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о том, как стоимость обучения работников облагается страховыми взносами, читайте в Практическом пособии по страховым взносам на обязательное социальное страхование >>>

Можно ли учесть расходы:

- на получение аттестата профессионального бухгалтера? >>>

- на обучение работников организации иностранному языку? >>>

- если обучение не завершено или не получен документ об окончании курса? >>>

- если у обучающей организации нет лицензии или статуса образовательного учреждения? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-07.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»