КАКИЕ ШТРАФЫ УСТАНОВЛЕНЫ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ СДАЧУ ДЕКЛАРАЦИЙ И РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Регистрация юрлиц и ИП: новые правила

Минфин актуализировал процедуру госрегистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 9 декабря 2016 г.

КАКИЕ ШТРАФЫ УСТАНОВЛЕНЫ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ СДАЧУ ДЕКЛАРАЦИЙ И РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ?

Налоговые декларации (расчеты)

Форма отчетностиРазмер штрафа для организации
За отчетный период
Декларация по налогу на прибыль за I квартал, полугодие, 9 месяцев либо 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 или 11 месяцев200 руб.
Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за I квартал, полугодие, 9 месяцев (если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды)
Расчет по форме 6-НДФЛ1000 руб. за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен
За налоговый период
Декларация по НДС5% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня, когда она была представлена. При этом штраф не может быть : - больше 30% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
Декларация по налогу на прибыль за год <*>
Декларация по налогу при УСН
Декларация по ЕНВД
Декларация по ЕСХН
Декларация по налогу на имущество за год
Декларация по транспортному налогу
Декларация по земельному налогу
Справка по форме 2-НДФЛ200 руб. за каждую несвоевременно представленную справку
Расчет по форме 6-НДФЛ1000 руб. за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен

--------------------------------

<*> Декларацию по налогу на прибыль за 2016 г. нужно будет сдавать по новой форме .

Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2015 г. представлена организацией 15 декабря 2015 г. (последний день срока, установленного законом, - 28.10.2015). Сумма авансового платежа, подлежащая уплате на основании этой декларации, - 2 000 000 руб., авансовый платеж перечислен 15 декабря 2015 г. (последний день установленного срока - 28.10.2015).

Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 1 апреля 2016 г. (последний день срока, установленного законом, - 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению.

При таких условиях сумма штрафа составит:

- за несвоевременное представление декларации за 9 месяцев 2015 г. - 200 руб. (сумма штрафа не зависит от суммы, подлежащей уплате на основании декларации, и времени просрочки);

- за несвоевременное представление декларации за 2015 г. - 1000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).

Расчеты по страховым взносам

Форма отчетностиРазмер штрафа для организации
Отчетность по взносам в ПФР и ФОМС и сведения персонифицированного учета <*>
Расчет по форме РСВ-1 ПФР: - за I квартал;5% суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть : - больше 30% суммы страховых взносов, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода;
Сведения по форме СЗВ-М500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме СЗВ-М
Отчетность по взносам в ФСС (взыскиваются одновременно 2 штрафа)
Расчет по форме 4 - ФСС: - за I квартал;1. 5% суммы взносов , начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть : - больше 30% суммы взносов на ВНиМ, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; - меньше 1000 руб.от несчастных случаев на производстве ("на травматизм"), начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть : - больше 30% суммы взносов "на травматизм", начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; - меньше 1000 руб.

--------------------------------

<*> Начиная с отчетности за I квартал 2014 г. за несвоевременную сдачу сведений персонифицированного учета, предусмотренных п. 2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ , штраф по ст. 17 Закона N 27-ФЗ не взыскивается. Он грозит организации только :

- если в расчете РСВ-1 сведения персонифицированного учета будут неполными или недостоверными;

- если несвоевременно были представлены сведения персонифицированного учета за периоды до 2014 г., когда они являлись отдельной отчетностью.

Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление расчета по форме РСВ-1 ПФР

Организация с опозданием представила расчеты в электронном виде по форме РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2015 г. и за 2015 г. Взносы на пенсионное и медицинское страхование, подлежащие уплате на основании этих расчетов, своевременно перечислены в бюджеты фондов. Данные, необходимые для того, чтобы вычислить штраф за непредставление расчетов, приведены в таблице.

Период, за который представлен расчет по форме РСВ-1 ПФРПоследний день установленного законом срока представления расчетаФактическая дата представления расчетаСумма взносов, начисленная к уплате за последние 3 месяца отчетного периода

9 месяцев 2015 г.

20.11.201503.03.20161 000 000 руб.
2015 г.20.02.201603.03.20161 200 000 руб.

Расчет за 9 месяцев 2015 г. представлен с опозданием на 4 месяца (3 полных месяца - с 20.11.2015 по 19.02.2016 и 1 неполный - с 20.02.2016 по 03.03.2016); расчет за 2015 г. - с опозданием на 1 неполный месяц (с 20.02.2016 по 03.03.2016).

Сумма штрафа составит:

- за непредставление в срок расчета за 9 месяцев 2015 г. - 200 000 руб. (1 000 000 руб. x 5% x 4 мес.);

- за непредставление в срок расчета за 2015 г. - 60 000 руб. (1 200 000 руб. x 5% x 1 мес.).

Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление расчета по форме 4 - ФСС

Организация представила расчет в электронном виде по форме 4 - ФСС за I квартал 2016 г. 3 июня 2016 г. Последний день срока, установленного для представления расчета, - 25 апреля 2016 г. В расчете приведены следующие данные:

- начислено к уплате взносов на страхование ВНиМ за последние три месяца отчетного периода - 145 000 руб.;

- начислено к уплате страховых взносов "на травматизм" за последние три месяца отчетного периода - 10 000 руб.

Расчет представлен с опозданием на 2 месяца (1 полный месяц - с 26.04.2016 по 25.05.2016 и 1 неполный - с 26.05.2016 по 03.06.2016). Общая сумма штрафа за несвоевременное представление расчета составит 15 500 руб., в том числе:

- по ч. 1 ст. 46 Закона N 212-ФЗ - 14 500 руб. (145 000 руб. x 5% x 2 мес.);

- по п. 1 ст. 19 Закона N 125-ФЗ - 1000 руб. (10 000 x 5% x 2 мес.).

Определить сумму штрафа за непредставление конкретной декларации или расчета вам поможет калькулятор (/calculators/shtraf).

Внимание! Если в срок не представлена любая форма отчетности по налогам или расчеты по страховым взносам, должностное лицо организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. .

Связанные вопросы

В какие сроки организации надо представлять декларации и расчеты по основным налогам и страховым взносам в 2016 году и за 2016 год? >>>

Как обжаловать решение налогового органа? >>>

Какие штрафы по НДФЛ установлены для налоговых агентов? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об ответственности за непредставление отчетности по страховым взносам читайте:

- в Практическом пособии по страховым взносам на обязательное социальное страхование >>>

- в Практическом пособии по взносам на страхование от несчастных случаев >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-09.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
12.12.2016 г.

Блиц-семинар: «Сделки с государствами-членами ЕАЭС в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

13.12.2016 г.

Бизнес-практикум: «Что нужно знать бухгалтеру о НДС и заработной плате в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»