Штрафы за налоговые правонарушения
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Госпошлины за выдачу загранпаспорта и водительского удостоверения подрастут

Госдума в первом чтении одобрила законопроект, предлагающий повысить размер госпошлины за выдачу биометрических загранпаспортов, а также национальных водительских удостоверений. < ... >

Что нужно сделать с 28 мая по 1 июня

Бывают периоды, когда количество новых срочных дел превышает все мыслимые пределы. В такие моменты легко забыть о не менее важных, но рутинных задачах. Чтобы вы не пропустили сроки перечисления регулярных платежей в бюджет и сдачи отчетности, мы подготовили для вас наши еженедельные напоминания. < ... > < ... >

Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая

В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 25 мая 2018 г.

Штрафы за налоговые правонарушения

Несвоевременная сдача отчетности

Невовремя сдана декларация по любому налогу - 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченного в срок налога, минимальный - 1 000 руб. .

Невовремя сдана нулевая декларация по любому налогу - 1 000 руб. .

Невовремя сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период или расчет авансовых платежей по налогу на имущество - 200 руб. .

Невовремя сдан расчет по страховым взносам - 5% взносов к уплате по расчету за последние три месяца, не уплаченных в срок, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченных в срок взносов, минимальный - 1 000 руб. .

Невовремя сдан 6-НДФЛ - 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки .

Ошибки в 6-НДФЛ или 2-НДФЛ - 500 руб. .

Невовремя сдана 2-НДФЛ - 200 руб. за каждую опоздавшую справку .

СЗВ-М сдан в ПФР невовремя или с ошибками - 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором поданы с опозданием или ошибкой .

СЗВ-СТАЖ сдан в ПФР невовремя или с ошибками - 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором поданы с опозданием или с ошибкой .

Невовремя сдан 4-ФСС - 5% суммы взносов на травматизм к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% начисленной по расчету суммы взносов, минимальный - 1 000 руб. .

Невовремя сдана бухгалтерская отчетность в ИФНС - 200 руб. за каждую не сданную отчетную форму ; в орган статистики - от 3 000 до 5 000 руб. .

Пример. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 г. сдана 28.04.2018 вместо 25.04.2018. Весь НДС к уплате по декларации в сумме 900 000 руб. перечислен 28.04.2018.

Декларация сдана на 3 дня позже срока. Уплачено с просрочкой только 300 000 руб. (900 000 руб. / 3) по сроку 25.04.2018.

Штраф - 15 000 руб. (300 000 руб. x 5% x 1 мес.).

Пример. Штраф за несвоевременную сдачу годовой декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 2017 г. сдана 03.04.2018 вместо 28.03.2018. В декларации налог указан к уменьшению.

Штраф - 1 000 руб., так как по декларации налог доплачивать не надо.

Пример. Штраф за несвоевременную сдачу квартальной декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 г. сдана 15.06.2018 вместо 28.04.2018.

Штраф - 200 руб. Сумма не зависит от времени просрочки и суммы авансового платежа.

Пример. Штраф за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам за 2017 г. сдан 15.02.2018 вместо 30.01.2018. Взносы за октябрь и ноябрь 2017 г. уплачены вовремя. Взносы за декабрь 2017 г. в сумме 50 000 руб. перечислены 01.02.2018 вместо 15.01.2018.

Штраф - 2 500 руб. (50 000 руб. x 5% x 1 мес.).

Пример. Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М

СЗВ-М за февраль 2018 г. со сведениями на 10 человек сдана 20.03.2018 вместо 15.03.2018.

Штраф - 5 000 руб. (500 руб. x 10 чел.).

Калькулятор штрафа за непредставление декларации - /calculators/shtraf.

Неуплата налогов и страховых взносов - 20% суммы, не уплаченной из-за занижения базы или иной ошибки в расчете. За умышленную неуплату - 40% .

За неуплату авансовых платежей или несвоевременную уплату правильно рассчитанного в декларации налога штрафа не будет .

Неудержание, неуплата, несвоевременное перечисление НДФЛ налоговым агентом - 20% неуплаченной суммы .

Пример. Штраф за неудержание и несвоевременное перечисление НДФЛ

Организация неправомерно не удержала НДФЛ - 75 000 руб. и невовремя перечислила удержанный НДФЛ 30 000 руб.

Штраф - 21 000 руб. ((75 000 руб. + 30 000 руб.) x 20%).

Пример. Штраф за неуплату НДС

Организация неправомерно применила вычеты. ИФНС доначислила НДС 800 000 руб.

Штраф - 160 000 руб. (800 000 руб. x 20%).

Пример. Штраф за неуплату налога на прибыль

Организация занизила налог за год на 114 000 руб. и авансовый платеж за 1 квартал на 76 000 руб.

Штраф взыщут только за неуплату налога - 22 800 руб. (114 000 руб. x 20%).


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»