КАК УЧЕСТЬ ОПЛАТУ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ТРЕТЬИМ ЛИЦОМ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Наступают длинные выходные: сначала три, потом четыре дня

В пятницу 28 апреля рабочий день не сокращается, так как не предшествует непосредственно праздничному дню. Понедельник, 1 мая – выходной. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Из-за майских праздников крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года выпадает на 2 мая. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 26 апреля 2017 г.

КАК УЧЕСТЬ ОПЛАТУ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ТРЕТЬИМ ЛИЦОМ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?

Учет у должника - покупателя товаров (работ, услуг)

При ОСН оплата приобретенных вами товаров (работ, услуг) не влияет на налог на прибыль и НДС независимо от того, кто перечисляет деньги продавцу - вы сами или третье лицо.

Исключение одно - если деньги, перечисленные третьим лицом вашему продавцу, засчитываются в счет аванса, который должно вам уплатить третье лицо за поставку облагаемых НДС товаров (работ, услуг). В этом случае надо :

- исчислить НДС с суммы аванса, равной сумме, перечисленной третьим лицом вашему продавцу;

- в течение 5 календарных дней со дня перечисления денег третьим лицом составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах, один из которых зарегистрировать в книге продаж, а второй передать третьему лицу.

При УСН (после того как третье лицо перечислит деньги вашему продавцу):

1) обязательство третьего лица, в счет которого засчитывается его платеж, считается исполненным . Поэтому если обязательство третьего лица перед вами заключалось:

- в оплате (предоплате) товаров (работ, услуг), то вам надо признать в доходах выручку от их продажи;

- возврате займа и уплате процентов по нему, то вам надо признать в доходах сумму процентов;

2) приобретенные у продавца товары (работы, услуги) признаются оплаченными .

В бухучете отражение оплаты товаров (работ, услуг) третьим лицом зависит от того, в счет чего она засчитывается.

Если в счет погашения долга третьего лица перед вами, то проводка будет такая:

ПроводкаОперация
Д 60 - К 62 (58, 76)Получена оплата за отгруженные товары (работы, услуги) или возвращен заем и уплачены проценты по нему

Если в счет уплаты третьим лицом аванса, то проводки будут такими:

ПроводкаОперация
Д 60 - К 62-авансПолучен аванс
Д 62-аванс - К 68Исчислен НДС с полученного аванса

Если в счет выдачи третьим лицом вам займа, то проводка будет такая:

ПроводкаОперация
Д 60 - К 66 (67)Получен заем

Учет у третьего лица

При ОСН перечисление денег не своему контрагенту (поставщику, заемщику, заимодавцу), а по его поручению - другому лицу на налогообложение прибыли не влияет.

Если такой платеж засчитывается в счет уплаты вами аванса поставщику, то "авансовый" НДС можно принять к вычету при наличии следующих документов :

1) договора с вашим поставщиком, предусматривающего уплату аванса;

2) поручения вашего поставщика о перечислении денег в счет аванса другому лицу;

3) авансового счета-фактуры вашего поставщика;

4) вашего платежного поручения на перечисление денег.

При УСН учет зависит от того, в счет чего засчитывается ваш платеж.

В счет чего засчитывается платеж другому лицу по поручению контрагентаНалоговые последствия при УСН на дату перечисления денег
Погашение вашего долга по оплате отгруженных товаров (работ, услуг)Товары (работы, услуги) признаются оплаченными
Уплата вами аванса-
Возврат займа и уплата процентовПроценты признаются уплаченными, и их можно учесть в расходах
Выдача займа вашему контрагенту-

В бухучете отражение платежа поставщику вашего контрагента зависит от того, в счет чего он засчитывается.

Если в счет погашения вашего долга, то проводка будет такая:

ПроводкаОперация
Д 60 (66, 67) - К 51Погашен долг по оплате отгруженных товаров (работ, услуг) или возвращен заем и уплачены проценты

Если в счет уплаты вами аванса, то проводка будет такая:

ПроводкаОперация
Д 60-аванс - К 51Выдан аванс

Если в счет выдачи займа, то проводка будет такая:

ПроводкаОперация
Д 58 - К 51Выдан процентный заем
Д 76 - К 51Выдан беспроцентный заем

Учет у кредитора - продавца товаров (работ, услуг)

При ОСН тот факт, что отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачены не покупателем, а третьим лицом, не влияет на налог на прибыль и НДС.

При УСН на дату поступления от третьего лица оплаты за отгруженные покупателю товары (выполненные работы, оказанные услуги) выручку от их продажи надо признать в доходах .

В бухучете при поступлении денег от третьего лица надо сделать проводку:

ПроводкаОперация
Д 51 - К 62Получена оплата за реализованные товары (работы, услуги)

Связанные вопросы

Как оформить поручение на оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Путеводителе по сделкам читайте подробнее о том, как отразить исполнение обязательства третьим лицом в учете:

- должника >>>

- кредитора >>>

- третьего лица >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-04-26.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.