КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ЗА 2016 ГОД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Опубликован список товаров, которыми нельзя торговать без ККТ

Правительство РФ утвердило перечень непродовольственных товаров, при реализации которых на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на прочих торговых территориях организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику. < ... >

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 21 апреля 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ЗА 2016 ГОД?

Налог рассчитывается по каждому зарегистрированному на вашу организацию автомобилю.

Налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.). Она указана в паспорте транспортного средства (ПТС) .

Если мощность двигателя указана в ПТС только в киловаттах (кВт), то ее нужно перевести в лошадиные силы, умножив на коэффициент 1,35962. Получившийся результат округляется с точностью до второго знака после запятой .

Пример. Пересчет мощности двигателя, указанной в киловаттах, в лошадиные силы

Согласно ПТС мощность двигателя составляет 150 кВт.

Мощность двигателя в лошадиных силах - 203,94 л. с. (150 кВт x 1,35962).

Ставки и льготы устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД .

Узнать ставки и льготы, установленные законом вашего региона, можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам", размещенного на сайте ФНС (http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

Коэффициент Кв применяется при регистрации или снятии автомобиля с учета в течение года. Он учитывает количество полных месяцев квартала (года), в течение которых вы владели автомобилем.

Полным считается месяц, в котором автомобиль :

- поставлен на учет в ГИБДД, если это произошло до 15-го числа включительно. Если же автомобиль поставлен на учет после 15-го числа, месяц его постановки на учет при расчете коэффициента Кв не учитывается;

- снят с учета в ГИБДД, если это произошло после 15-го числа. Если же автомобиль снят с учета до 15-го числа включительно, месяц его снятия с учета при расчете коэффициента Кв не учитывается.

Значение коэффициента определяется с точностью до десятитысячной доли по формуле :

Коэффициент Кп (повышающий) применяется для дорогостоящих автомобилей, т.е. тех, которые включены в перечень моделей со средней стоимостью от 3 млн руб. .

Этот коэффициент зависит от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска . За сколько и когда автомобиль был куплен вашей организацией и поставлен на учет, значения не имеет.

Средняя стоимость автомобиля, млн руб.Количество лет, прошедших с года выпуска (включая год выпуска)Коэффициент Кп
От 3 до 5 включительноНе более 11,5
От 1 до 21,3
От 2 до 31,1
Свыше 5 до 10 включительноНе более 52
Свыше 10 до 15 включительноНе более 103
Свыше 15Не более 20

Авансовые платежи по каждому автомобилю вы рассчитываете по формуле :

Сложив получившиеся суммы по всем автомобилям, вы получите сумму авансового платежа, подлежащую перечислению в бюджет.

Важно! По грузовикам, по которым вносится плата в систему "Платон", авансовые платежи исчисляются, но не уплачиваются .

Налог за год рассчитывайте так.

1. Исчислите сумму налога по каждому автомобилю по формуле :

2. Сложите получившиеся суммы по всем автомобилям.

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате или уменьшению за год, по формуле:

Важно! По грузовикам, по которым вносится плата в систему "Платон", транспортный налог исчисляется в особом порядке .

Пример. Расчет авансовых платежей и транспортного налога за 2016 г.

На организацию зарегистрировано два автомобиля со следующими данными:

Показательгрузовой автомобиль (разрешенная масса меньше 12 тонн)легковой автомобиль средней стоимостью от 3 до 5 млн руб.
Мощность двигателя, л. с.260230
Налоговая ставка, руб/л. с.7075
Год выпускапредыдущий годпредыдущий год
Зарегистрирован в ГИБДД15 марта текущего годапредыдущий год

1. Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю.

Коэффициент Кв по нему:

- в I квартале - 0,3333 (1 мес. / 3 мес.);

- по итогам года - 0,8333 (10 мес. / 12 мес.).

Авансовые платежи составят:

- за I квартал - 1 517 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,3333);

- за II квартал - 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.);

- за III квартал - 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.).

Налог за год - 15 166 руб. (260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,8333).

2. Расчет транспортного налога по легковому автомобилю.

Коэффициент Кп - 1,3 (количество лет, прошедших с года выпуска, - от 1 до 2).

Авансовые платежи составят:

- за I квартал - 5 606 руб. (1/4 x 230 л. с. x 75 руб/л. с. x 1,3);

- за II квартал - 5 606 руб. (1/4 x 230 л. с. x 75 руб/л. с. x 1,3);

- за III квартал - 5 606 руб. (1/4 x 230 л. с. x 75 руб/л. с. x 1,3).

Налог за год составит 22 425 руб. (230 л. с. x 75 руб/л. с. x 1,3).

3. Расчет общей суммы к уплате в бюджет.

Авансовые платежи, подлежащие уплате, составят:

- за I квартал - 7 123 руб. (1 517 руб. + 5 606 руб.);

- за II квартал - 10 156 руб. (4 550 руб. + 5 606 руб.);

- за III квартал - 10 156 руб. (4 550 руб. + 5 606 руб.).

Налог, подлежащий уплате за год , - 10 156 руб. ((15 166 руб. + 22 425 руб.) - 7 123 руб. - 10 156 руб. - 10 156 руб.).

Связанные вопросы

Как рассчитать транспортный налог при продаже автомобиля? >>>

В какой срок и как платить транспортный налог (авансовые платежи) и сдавать декларацию? >>>

Как отразить начисление и уплату транспортного налога в бухгалтерском и налоговом учете? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Возникает ли недоимка, если при перечислении транспортного или другого налога неверно указан код ОКТМО? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-04-21.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
ФНС считает, что за счет объединения форм ПФР и ФСС в единый расчет по страховым взносам нагрузка на работодателей сократилась. Вы согласны с налоговой службой?
Да, на заполнение расчета по взносам для ИФНС я потратил(а) меньше времени
Нет, подготовка единого расчета заняла больше времени, чем подготовка РСВ-1 и 4-ФСС
Пока сложно судить, время покажет

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.