КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ЗА 2016 ГОД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 28 марта 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ЗА 2016 ГОД?

Налог рассчитывается по каждому зарегистрированному на вашу организацию автомобилю.

Налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.). Она указана в паспорте транспортного средства (ПТС) .

Если мощность двигателя указана в ПТС только в киловаттах (кВт), то ее нужно перевести в лошадиные силы, умножив на коэффициент 1,35962. Получившийся результат округляется с точностью до второго знака после запятой .

Пример. Пересчет мощности двигателя, указанной в киловаттах, в лошадиные силы

Согласно ПТС мощность двигателя составляет 150 кВт.

Мощность двигателя в лошадиных силах - 203,94 л. с. (150 кВт x 1,35962).

Ставки и льготы устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД .

Узнать ставки и льготы, установленные законом вашего региона, можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам", размещенного на сайте ФНС (http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

Коэффициент Кв применяется при регистрации или снятии автомобиля с учета в течение года. Он учитывает количество полных месяцев квартала (года), в течение которых вы владели автомобилем.

Полным считается месяц, в котором автомобиль :

- поставлен на учет в ГИБДД, если это произошло до 15-го числа включительно. Если же автомобиль поставлен на учет после 15-го числа, месяц его постановки на учет при расчете коэффициента Кв не учитывается;

- снят с учета в ГИБДД, если это произошло после 15-го числа. Если же автомобиль снят с учета до 15-го числа включительно, месяц его снятия с учета при расчете коэффициента Кв не учитывается.

Значение коэффициента определяется с точностью до десятитысячной доли по формуле :

Коэффициент Кп (повышающий) применяется для дорогостоящих автомобилей, т.е. тех, которые включены в перечень моделей со средней стоимостью от 3 млн руб. .

Этот коэффициент зависит от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска . За сколько и когда автомобиль был куплен вашей организацией и поставлен на учет, значения не имеет.

Средняя стоимость автомобиля, млн руб.Количество лет, прошедших с года выпуска (включая год выпуска)Коэффициент Кп
От 3 до 5 включительноНе более 11,5
От 1 до 21,3
От 2 до 31,1
Свыше 5 до 10 включительноНе более 52
Свыше 10 до 15 включительноНе более 103
Свыше 15Не более 20

Авансовые платежи по каждому автомобилю вы рассчитываете по формуле :

Сложив получившиеся суммы по всем автомобилям, вы получите сумму авансового платежа, подлежащую перечислению в бюджет.

Важно! По грузовикам, по которым вносится плата в систему "Платон", авансовые платежи исчисляются, но не уплачиваются .

Налог за год рассчитывайте так.

1. Исчислите сумму налога по каждому автомобилю по формуле :

2. Сложите получившиеся суммы по всем автомобилям.

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате или уменьшению за год, по формуле:

Важно! По грузовикам, по которым вносится плата в систему "Платон", транспортный налог исчисляется в особом порядке .

Пример. Расчет авансовых платежей и транспортного налога за 2016 г.

На организацию зарегистрировано два автомобиля со следующими данными:

Показательгрузовой автомобиль (разрешенная масса меньше 12 тонн)легковой автомобиль средней стоимостью от 3 до 5 млн руб.
Мощность двигателя, л. с.260230
Налоговая ставка, руб/л. с.7075
Год выпускапредыдущий годпредыдущий год
Зарегистрирован в ГИБДД15 марта текущего годапредыдущий год

1. Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю.

Коэффициент Кв по нему:

- в I квартале - 0,3333 (1 мес. / 3 мес.);

- по итогам года - 0,8333 (10 мес. / 12 мес.).

Авансовые платежи составят:

- за I квартал - 1 517 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,3333);

- за II квартал - 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.);

- за III квартал - 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.).

Налог за год - 15 166 руб. (260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,8333).

2. Расчет транспортного налога по легковому автомобилю.

Коэффициент Кп - 1,3 (количество лет, прошедших с года выпуска, - от 1 до 2).

Авансовые платежи составят:

- за I квартал - 5 606 руб. (1/4 x 230 л. с. x 75 руб/л. с. x 1,3);

- за II квартал - 5 606 руб. (1/4 x 230 л. с. x 75 руб/л. с. x 1,3);

- за III квартал - 5 606 руб. (1/4 x 230 л. с. x 75 руб/л. с. x 1,3).

Налог за год составит 22 425 руб. (230 л. с. x 75 руб/л. с. x 1,3).

3. Расчет общей суммы к уплате в бюджет.

Авансовые платежи, подлежащие уплате, составят:

- за I квартал - 7 123 руб. (1 517 руб. + 5 606 руб.);

- за II квартал - 10 156 руб. (4 550 руб. + 5 606 руб.);

- за III квартал - 10 156 руб. (4 550 руб. + 5 606 руб.).

Налог, подлежащий уплате за год , - 10 156 руб. ((15 166 руб. + 22 425 руб.) - 7 123 руб. - 10 156 руб. - 10 156 руб.).

Связанные вопросы

Как рассчитать транспортный налог при продаже автомобиля? >>>

В какой срок и как платить транспортный налог (авансовые платежи) и сдавать декларацию? >>>

Как отразить начисление и уплату транспортного налога в бухгалтерском и налоговом учете? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Возникает ли недоимка, если при перечислении транспортного или другого налога неверно указан код ОКТМО? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-28.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»