ЧТО ОТРАЖАЕТСЯ ПО СТРОКЕ 041 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать

На сайте ФНС опубликованы ответы на наиболее часто задаваемые гражданами вопросы, касающиеся использования налоговых льгот. < ... >

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита. < ... >

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» - это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 16 августа 2017 г.

ЧТО ОТРАЖАЕТСЯ ПО СТРОКЕ 041 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?

По строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль отражаются налоги (авансовые платежи по ним), сборы и страховые взносы, учитываемые в прочих расходах . Это, в частности:

- транспортный налог;

- налог на имущество, исчисленный как исходя из балансовой, так и исходя из кадастровой стоимости;

- земельный налог;

- восстановленный НДС, который по НК учитывается в прочих расходах. Это, например, налог, восстановленный при получении освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ ;

- госпошлина;

- взносы на ОПС;

- взносы на ОМС;

- взносы на ВНиМ.

Заполняя строку 041 декларации за отчетный (налоговый) период, укажите в ней сумму всех начисленных в этом периоде налогов (авансовых платежей по ним), сборов и страховых взносов нарастающим итогом независимо от даты их уплаты в бюджет .

Вся сумма, указанная по строке 041, включается в строку 040 Приложения N 2 к Листу 02 декларации (в общую сумму косвенных расходов).

Пример. Заполнение строки 041 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль

В течение полугодия организацией начислены следующие обязательные платежи.

Вид платежаСумма платежа начисленного (руб.)Сумма платежа, начисленного за отчетный период (руб.)
в I кварталево II кварталеI квартал (гр. 2)Полугодие (гр. 2 + гр. 3)
12345
Авансовый платеж по транспортному налогу8 75031 8028 75040 552
Авансовый платеж по налогу на имущество20 92720 92720 92741 854
Взносы на ОПС44 47145 35144 47189 822
Взносы на ОМС10 30910 51310 30920 822
Взносы на ВНиМ5 8625 9785 86211 840
Итого:90 319204 890

Строка 041 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль будет заполнена следующим образом.

В декларации за I квартал:

В декларации за полугодие:

По строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль не отражаются:

1) налоги (авансовые платежи по ним) и другие обязательные платежи, которые нельзя учесть в налоговых расходах. В частности :

- налог на прибыль;

- ЕНВД;

- НДС, предъявленный покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг);

- платежи за выбросы загрязняющих веществ с превышением нормативов;

- торговый сбор;

2) взносы на травматизм.

Связанные вопросы

Как представлять декларацию по налогу на прибыль? >>>

Каков штраф за непредставление декларации по налогу на прибыль? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-08-16.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как у вас в компании организовано обучение работников в сфере гражданской обороны?
Никак, а разве у нас есть такая обязанность?
При приеме на работу сотрудники расписываются, что прошли инструктаж, это все
У нас есть сотрудник, на которого возложено исполнение таких обязанностей, он под роспись проводит инструктаж с сотрудниками и проверяет работу средств оповещения

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК