КАК ОТРАЗИТЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И НАЛОГ (МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ) ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 сентября 2017 г.

КАК ОТРАЗИТЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И НАЛОГ (МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ) ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"?

В налоговом учете налог при УСН, а также минимальный налог в расходах не учитываются .

Если за год вы уплатили минимальный налог, то разницу между ним и суммой налога, исчисленного в общем порядке, можно включить в расходы при расчете суммы налога за следующий год .

В бухгалтерском учете авансовые платежи и годовой налог (минимальный налог) при УСН отражаются на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам". Отдельный субсчет для учета минимального налога можно не открывать. Ведь он уменьшается на суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в течение года, что видно из порядка расчета показателя по строке 120 разд. 1.2 декларации .

Авансовые платежи начисляются проводками:

ПроводкаОперация
31 марта
Д 99 - К 68-налог при УСННачислен авансовый платеж за 1 квартал - в сумме, подлежащей уплате
30 июня, 30 сентября
Д 99 - К 68-налог при УСННачислен авансовый платеж за полугодие (9 месяцев) - в сумме, подлежащей уплате
СТОРНО Д 99 - К 68-налог при УСНСкорректированы обязательства перед бюджетом на отрицательную сумму авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия (9 месяцев)

Налог за год (минимальный налог) начисляется на 31 декабря отчетного года такими проводками:

ПроводкаОперация
По итогам года сумма налога (минимального налога) рассчитана к доплате
Д 99 - К 68-налог при УСННачислен налог, подлежащий уплате по итогам года, - в сумме, указанной в строке 100 разд. 1.2 декларации
Начислен минимальный налог, подлежащий уплате по итогам года, - в сумме, указанной в строке 120 разд. 1.2 декларации
По итогам года сумма налога рассчитана к уменьшению
СТОРНО Д 99 - К 68-налог при УСНСкорректированы обязательства перед бюджетом на сумму налога к уменьшению, указанную в строке 110 разд. 1.2 декларации

При уплате авансовых платежей или налога (минимального налога) сделайте проводку:

ПроводкаОперация
Д 68-налог при УСН - К 51Уплачены авансовые платежи при УСН или налог за год (минимальный налог)

Связанные вопросы

Как рассчитать налог при УСН "доходы минус расходы"? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-09-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:




ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК