КАК ОТРАЗИТЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И НАЛОГ (МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ) ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 19 января 2017 г.

КАК ОТРАЗИТЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И НАЛОГ (МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ) ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"?

В налоговом учете налог при УСН, а также минимальный налог в расходах не учитываются .

Если за год вы уплатили минимальный налог, то разницу между ним и суммой налога, исчисленного в общем порядке, можно включить в расходы при расчете суммы налога за следующий год .

В бухгалтерском учете авансовые платежи и годовой налог (минимальный налог) при УСН отражаются на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам". Отдельный субсчет для учета минимального налога можно не открывать. Ведь он уменьшается на суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в течение года, что видно из порядка расчета показателя по строке 120 разд. 1.2 декларации .

Авансовые платежи начисляются проводками:

ПроводкаОперация
31 марта
Д 99 - К 68-налог при УСННачислен авансовый платеж за I квартал - в сумме, подлежащей уплате
30 июня, 30 сентября
Д 99 - К 68-налог при УСННачислен авансовый платеж за полугодие (9 месяцев) - в сумме, подлежащей уплате
СТОРНО Д 99 - К 68-налог при УСНСкорректированы обязательства перед бюджетом на отрицательную сумму авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия (9 месяцев)

Налог за год (минимальный налог) начисляется на 31 декабря отчетного года такими проводками:

ПроводкаОперация
По итогам года сумма налога (минимального налога) рассчитана к доплате
Д 99 - К 68-налог при УСННачислен налог, подлежащий уплате по итогам года, - в сумме, указанной в строке 100 разд. 1.2 декларации
Начислен минимальный налог, подлежащий уплате по итогам года, - в сумме, указанной в строке 120 разд. 1.2 декларации
По итогам года сумма налога рассчитана к уменьшению
СТОРНО Д 99 - К 68-налог при УСНСкорректированы обязательства перед бюджетом на сумму налога к уменьшению, указанную в строке 110 разд. 1.2 декларации

При уплате авансовых платежей или налога (минимального налога) сделайте проводку:

ПроводкаОперация
Д 68-налог при УСН - К 51Уплачены авансовые платежи при УСН или налог за год (минимальный налог)

Связанные вопросы

Как рассчитать авансовые платежи и налог (минимальный налог) при УСН с объектом "доходы минус расходы"? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-01-19.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»