КОГДА И КАК НАДО ПРЕДСТАВЛЯТЬ УТОЧНЕННУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику»

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру. < ... >

Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято? < ... >

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

ПФР обновил программу для подготовки СЗВ-М

На сайте Пенсионного фонда размещены актуальные версии бесплатных программ для подготовки и проверки отчетных документов, представляемых в фонд. < ... >

Определение суммы «детских» вычетов больше не вызовет трудностей

Чаще всего работники обращаются к работодателю за получением вычета по НДФЛ на детей. И хорошо, если у работника только один ребенок. А если их, к примеру, четверо и двое из них уже совершеннолетние, то у бухгалтера может возникнуть вопрос, в каком размере предоставить «детский» вычет. На помощь в подобной ситуации придет наш новый Калькулятор. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 16 октября 2017 г.

КОГДА И КАК НАДО ПРЕДСТАВЛЯТЬ УТОЧНЕННУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?

Когда надо подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Подать уточненную декларацию надо в следующих случаях.

1. Вы сами обнаружили в ранее представленной декларации ошибку, из-за которой налог к уплате был занижен . Это возможно, когда вы завысили сумму расходов или занизили сумму доходов, учитываемых для целей налогообложения.

2. Вы получили из ИФНС требование о представлении пояснений по декларации или внесении в нее исправлений . Если вы считаете, что ошибок в декларации нет, то вместо уточненки надо представить в ИФНС пояснения.

Когда не надо подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Не нужно представлять уточненку:

- если ИФНС доначислила налог по итогам проверки. В этом случае налог доначислят по решению ИФНС ;

- если вы обнаружили в декларации ошибки (неточности), не влияющие на сумму налога к уплате или повлекшие за собой переплату налога. В этом случае вы можете (но не обязаны) подать уточненную декларацию .

Ошибку, в результате которой вы переплатили налог, можно исправить в декларации за текущий период.

В какую ИФНС надо подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Уточненку подайте в ту ИФНС, в которой организация состоит на учете на день подачи уточненки, даже если первичная декларация подавалась в другую инспекцию.

Например, организация подала первичную декларацию за 2016 г. в ИФНС N 27 по г. Москве, в которой состояла на учете по месту нахождения. Но на момент подачи уточненной декларации за 2016 г. организация изменила место нахождения и была поставлена на учет в ИФНС N 10 по г. Москве. В этом случае уточненку организация должна представить в ИФНС N 10.

По какой форме надо подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Уточненная декларация представляется по той же форме, что и первоначальная декларация. Например, если вы в 2017 г. подаете уточненку за 2015 г., то представить ее надо по форме, которая была утверждена для деклараций за 2015 г. Формы деклараций по налогу на прибыль, применявшиеся до 2015 г., можно найти здесь.

Как заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль

В уточненной декларации заполните все листы, разделы и приложения, которые были заполнены в первичной декларации, в т.ч. те, где нет ошибок .

В поле "Номер корректировки" титульного листа уточненной декларации укажите цифру, соответствующую порядковому номеру уточненной декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период (начиная с 1) .

Внимание! ИФНС вправе провести выездную проверку периода, за который представлена уточненка, даже если он выходит за пределы трех лет, предшествующих году ее подачи. Выездная проверка по уточненке невозможна только в том случае, если период, за который она представлена, уже был охвачен такой проверкой .

В какой срок надо подать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Уточненную декларацию, которую вы подаете по требованию ИФНС, выставленному при камеральной проверке, надо подать в течение пяти рабочих дней со дня получения требования . Если в ответ на требование вы не сдадите ни пояснения, ни уточненку, ИФНС может оштрафовать организацию на 5 000 руб. . А за повторное аналогичное нарушение в течение календарного года - на 20 000 руб. .

Срок подачи уточненной декларации в других случаях НК РФ не установлен. Поэтому за непредставление уточненки нельзя оштрафовать по ст. 119 НК РФ.

Но лучше подать уточненку как можно раньше. Особенно если ошибка, которую вы собираетесь исправить, привела к занижению суммы налога к уплате, а срок его уплаты уже прошел. Ведь в этом случае организации грозит штраф в размере 20% от суммы недоимки, если до подачи уточненки ИФНС :

- или сама обнаружит ошибку в первичной декларации;

- или назначит выездную проверку по налогу на прибыль за тот же период, за который представлена ошибочная декларация.

Чтобы избежать этого штрафа, перед тем как подать уточненку, уплатите недоимку и пеню . Рассчитать сумму пени вам поможет калькулятор (/calculators/peni_nalog).

Связанные вопросы

Как учесть доначисленные в результате проверки налоги, взносы, штрафы и пени в налоговом учете? >>>

Как подать возражения на акт камеральной или выездной налоговой проверки? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по налоговым проверкам читайте подробнее о подаче уточненной налоговой декларации:

- при проведении камеральной проверки >>>

- при проведении выездной проверки >>>

Будет ли штраф, если до подачи уточненной налоговой декларации с суммой налога к доплате доплачен налог, но не уплачены пени? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-10-16.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.15%
сентябрь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
В вашей компании индексируют зарплаты и есть ли внутренний документ об индексации?
Документ есть, и индексация проводится
Документа нет, но индексация проводится
Документа нет, и индексация не проводится

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИЗМЕНЕНИЯ 2017 ГОДА: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ