Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате только квартальных авансовых платежей
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 28 мая по 1 июня

Бывают периоды, когда количество новых срочных дел превышает все мыслимые пределы. В такие моменты легко забыть о не менее важных, но рутинных задачах. Чтобы вы не пропустили сроки перечисления регулярных платежей в бюджет и сдачи отчетности, мы подготовили для вас наши еженедельные напоминания. < ... > < ... >

Госпошлины за выдачу загранпаспорта и водительского удостоверения подрастут

Госдума в первом чтении одобрила законопроект, предлагающий повысить размер госпошлины за выдачу биометрических загранпаспортов, а также национальных водительских удостоверений. < ... >

Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая

В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < ... >

Подарок от бабушки не облагается НДФЛ

Доходы гражданина в виде стоимости недвижимости, полученной в качестве подарка от члена семьи или близкого родственника, освобождаются от обложения НДФЛ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 25 мая 2018 г.

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате только квартальных авансовых платежей

Организации, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи, отражают их в декларации по налогу на прибыль следующим образом .

Авансовый платеж за отчетный период (налог за год), начисленный нарастающим итогом.

Авансовый платеж за отчетный период (налог за год) В какой строке декларации отражается Как заполняется эта строка
Общая сумма В строке 180 Листа 02 Вписывается произведение показателей строк 120 и 140 Листа 02
Сумма, начисленная в федеральный бюджет В строке 190 Листа 02 Вписывается произведение показателей строк 120 и 150 Листа 02
Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФ В строке 200 Листа 02 Вписывается произведение показателей строк 120 и 160 Листа 02

Если показатель строки 120 Листа 02 равен нулю, то в строках 180 - 200 ставится прочерк.

Авансовый платеж, начисленный за предыдущий отчетный период этого года.

Авансовый платеж, начисленный за предыдущий отчетный период этого года В какой строке декларации отражается Как заполняется эта строка
В декларации за 1 квартал В декларации за другие отчетные периоды (полугодие, 9 месяцев) и год
Общая сумма В строке 210 Листа 02 Ставится прочерк Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период 1
Сумма, начисленная в федеральный бюджет В строке 220 Листа 02 Ставится прочерк Вписывается показатель строки 190 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период
Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФ В строке 230 Листа 02 Ставится прочерк Вписывается показатель строки 200 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период 1
1 Если вы платите торговый сбор, показатель надо уменьшить на сумму торгового сбора из строки 266 Листа 02 декларации за отчетный период.

Авансовый платеж (налог за год) к уплате по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за текущий отчетный период (налог за год) больше начисленного авансового платежа за предыдущий отчетный период этого года.

Авансовый платеж (налог за год) к уплате по этой декларации В какой строке декларации отражается Как заполняется эта строка
Сумма к уплате в федеральный бюджет 1. В строке 270 Листа 02. 2. В строке 040 подраздела 1.1 разд. 1 Вписывается разница показателей строк 190 и 220 Листа 02, если строка 190 Листа 02 > строки 220 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк
Сумма к уплате в бюджет субъекта РФ 1. В строке 271 Листа 02. 2. В строке 070 подраздела 1.1 разд. 1 Вписывается разница показателей строк 200 и 230 Листа 02, если строка 200 Листа 02 > строки 230 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк 1

Авансовый платеж (налог) к уменьшению по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за предыдущий отчетный период этого года больше начисленного авансового платежа за текущий отчетный период (налога за год).

Авансовый платеж (налог) к уменьшению по этой декларации В какой строке декларации отражается Как заполняется эта строка
В федеральный бюджет 1. В строке 280 Листа 02. 2. В строке 050 подраздела 1.1 разд. 1 Вписывается разница показателей строк 220 и 190 Листа 02, если строка 220 Листа 02 > строки 190 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк
В бюджет субъекта РФ 1. В строке 281 Листа 02. 2. В строке 080 подраздела 1.1 разд. 1 Вписывается разница показателей строк 230 и 200 Листа 02, если строка 230 Листа 02 > строки 200 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк 1
1 Если вы платите торговый сбор, вы можете учесть сумму сбора при расчете авансового платежа к уплате (уменьшению) в бюджет субъекта РФ.Организации, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи, строки 290 - 310 Листа 02 декларации по налогу на прибыль не заполняют .
Пример. Отражение квартальных авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль

Организация не уплачивает торговый сбор.

Данные по налогу на прибыль приведены в таблице.

Отчетный (налоговый) периодНалогооблагаемая прибыль (налоговый убыток - со знаком "-") по итогам отчетного (налогового) периода, руб.Авансовый платеж (налог), начисленный за отчетный (налоговый) период, руб.Авансовый платеж (налог) к уплате (к уменьшению - со знаком "-") по декларации, руб.
Общая сумма (если гр. 2 <= 0, то гр. 3 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 3 = гр. 2 x 20%)В федеральный бюджет (если гр. 2 <= 0, то гр. 4 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 4 = гр. 2 x 3%)В бюджет субъекта РФ (если гр. 2 <= 0, то гр. 5 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 5 = гр. 2 x 17%)В федеральный бюджет (гр. 4 - гр. 4 предыдущей строки)В бюджет субъекта РФ (гр. 5 - гр. 5 предыдущей строки)
1234567
1 квартал5 000 0001 000 000150 000850 000150 000850 000
Полугодие-600 000-150 000-850 000
9 месяцев7 000 0001 400 000210 0001 190 000210 0001 190 000
год13 000 0002 600 000390 0002 210 000180 0001 020 000

Авансовые платежи будут отражены в декларации следующим образом.

В декларации за 1 квартал 2018 г.:

В декларации за полугодие 2018 г.:

В декларации за 9 месяцев 2018 г.:

В декларации за 2018 г.:

Об отражении авансовых платежей по налогу на прибыль в декларации организации, у которой есть обособленные подразделения, читайте здесь.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»