КАК ОТРАЖАТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ УПЛАТЕ ТОЛЬКО КВАРТАЛЬНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. < ... >

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 26 мая 2017 г.

КАК ОТРАЖАТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ УПЛАТЕ ТОЛЬКО КВАРТАЛЬНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ?

Организации, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи, отражают их в декларации по налогу на прибыль следующим образом .

1. Авансовый платеж за отчетный период (налог за год), начисленный нарастающим итогом.

Авансовый платеж за отчетный период (налог за год)В какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
Общая суммаВ строке 180 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 140 Листа 02
Сумма, начисленная в федеральный бюджетВ строке 190 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 150 Листа 02
Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФВ строке 200 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 160 Листа 02

Если показатель строки 120 Листа 02 равен нулю, то в строках 180 - 200 ставится прочерк.

2. Авансовый платеж, начисленный за предыдущий отчетный период этого года.

Авансовый платеж, начисленный за предыдущий отчетный период этого годаВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
В декларации за I кварталВ декларации за другие отчетные периоды (полугодие, 9 месяцев) и год
Общая суммаВ строке 210 Листа 02Ставится прочеркВписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>
Сумма, начисленная в федеральный бюджетВ строке 220 Листа 02Ставится прочеркВписывается показатель строки 190 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период
Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФВ строке 230 Листа 02Ставится прочеркВписывается показатель строки 200 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>

--------------------------------

<*> Если вы платите торговый сбор, показатель надо уменьшить на сумму торгового сбора из строки 266 Листа 02 декларации за отчетный период.

3. Авансовый платеж (налог за год) к уплате по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за текущий отчетный период (налог за год) больше начисленного авансового платежа за предыдущий отчетный период этого года.

Авансовый платеж (налог за год) к уплате по этой декларацииВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
Сумма к уплате в федеральный бюджет1. В строке 270 Листа 02. 2. В строке 040 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 190 и 220 Листа 02, если строка 190 Листа 02 > строки 220 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк
Сумма к уплате в бюджет субъекта РФ1. В строке 271 Листа 02. 2. В строке 070 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 200 и 230 Листа 02, если строка 200 Листа 02 > строки 230 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк <*>

4. Авансовый платеж (налог) к уменьшению по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за предыдущий отчетный период этого года больше начисленного авансового платежа за текущий отчетный период (налога за год).

Авансовый платеж (налог) к уменьшению по этой декларацииВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
В федеральный бюджет1. В строке 280 Листа 02. 2. В строке 050 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 220 и 190 Листа 02, если строка 220 Листа 02 > строки 190 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк
В бюджет субъекта РФ1. В строке 281 Листа 02. 2. В строке 080 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 230 и 200 Листа 02, если строка 230 Листа 02 > строки 200 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк <*>

--------------------------------

<*> Если вы платите торговый сбор, вы можете учесть сумму сбора при расчете авансового платежа к уплате (уменьшению) в бюджет субъекта РФ.

Важно! Организации, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи, строки 290 - 310 Листа 02 декларации по налогу на прибыль не заполняют .

Пример. Отражение квартальных авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль

Организация не уплачивает торговый сбор.

Данные по налогу на прибыль приведены в таблице.

Отчетный (налоговый) периодНалогооблагаемая прибыль (налоговый убыток - со знаком "-") по итогам отчетного (налогового) периода, руб.Авансовый платеж (налог), начисленный за отчетный (налоговый) период, руб.Авансовый платеж (налог) к уплате (к уменьшению - со знаком "-") по декларации, руб.
Общая сумма (если гр. 2 <= 0, то гр. 3 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 3 = гр. 2 x 20%)В федеральный бюджет (если гр. 2 <= 0, то гр. 4 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 4 = гр. 2 x 3%)В бюджет субъекта РФ (если гр. 2 <= 0, то гр. 5 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 5 = гр. 2 x 17%)В федеральный бюджет (гр. 4 - гр. 4 предыдущей строки)В бюджет субъекта РФ (гр. 5 - гр. 5 предыдущей строки)
1234567
I квартал5 000 0001 000 000150 000850 000150 000850 000
Полугодие-600 000-150 000-850 000
9 месяцев7 000 0001 400 000210 0001 190 000210 0001 190 000
год13 000 0002 600 000390 0002 210 000180 0001 020 000

Авансовые платежи будут отражены в декларации следующим образом.

В декларации за I квартал 2017 г.:

В декларации за полугодие 2017 г.:

В декларации за 9 месяцев 2017 г.:

В декларации за 2017 г.:

Об отражении авансовых платежей по налогу на прибыль в декларации организации, у которой есть обособленные подразделения, читайте здесь.

Связанные вопросы

Как представлять декларацию по налогу на прибыль? >>>

Как учитывать налог на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об исчислении авансовых платежей и их отражении в декларации по налогу на прибыль читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-26.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Приходилось ли вам участвовать в процедуре ликвидации компании?
Да, я был(-а) в составе ликвидационной комиссии
Я не входил(-а) в ликвидационную комиссию, но готовил(-а) по ее запросам все необходимые документы
Нет, никогда не сталкивался(-лась) с процедурой ликвидации
Мне скоро предстоит проходить процедуру ликвидации нашей компании, хорошо бы узнать все шаги заранее

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»