КАК ОТРАЖАТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ УПЛАТЕ ТОЛЬКО КВАРТАЛЬНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Выдача работнику трудовой книжки облагается НДС

Если у принятого на работу сотрудника нет трудовой книжки, ее заводит работодатель. При выдаче трудовой книжки (вкладыша в нее) работодатель должен взять с работника плату в размере стоимости бланка (п.47 Правил утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225). Причем эту сумму нужно включить в базу по НДС. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

Признаки недобросовестности контрагента: на что обратить внимание

Один из этапов самостоятельной оценки налоговых рисков - проверка контрагентов на добропорядочность. Налоговики рассказали, какие факты могут свидетельствовать о сомнительности делового партнера. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 23 июня 2017 г.

КАК ОТРАЖАТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ УПЛАТЕ ТОЛЬКО КВАРТАЛЬНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ?

Организации, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи, отражают их в декларации по налогу на прибыль следующим образом .

1. Авансовый платеж за отчетный период (налог за год), начисленный нарастающим итогом.

Авансовый платеж за отчетный период (налог за год)В какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
Общая суммаВ строке 180 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 140 Листа 02
Сумма, начисленная в федеральный бюджетВ строке 190 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 150 Листа 02
Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФВ строке 200 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 160 Листа 02

Если показатель строки 120 Листа 02 равен нулю, то в строках 180 - 200 ставится прочерк.

2. Авансовый платеж, начисленный за предыдущий отчетный период этого года.

Авансовый платеж, начисленный за предыдущий отчетный период этого годаВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
В декларации за I кварталВ декларации за другие отчетные периоды (полугодие, 9 месяцев) и год
Общая суммаВ строке 210 Листа 02Ставится прочеркВписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>
Сумма, начисленная в федеральный бюджетВ строке 220 Листа 02Ставится прочеркВписывается показатель строки 190 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период
Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФВ строке 230 Листа 02Ставится прочеркВписывается показатель строки 200 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>

--------------------------------

<*> Если вы платите торговый сбор, показатель надо уменьшить на сумму торгового сбора из строки 266 Листа 02 декларации за отчетный период.

3. Авансовый платеж (налог за год) к уплате по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за текущий отчетный период (налог за год) больше начисленного авансового платежа за предыдущий отчетный период этого года.

Авансовый платеж (налог за год) к уплате по этой декларацииВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
Сумма к уплате в федеральный бюджет1. В строке 270 Листа 02. 2. В строке 040 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 190 и 220 Листа 02, если строка 190 Листа 02 > строки 220 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк
Сумма к уплате в бюджет субъекта РФ1. В строке 271 Листа 02. 2. В строке 070 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 200 и 230 Листа 02, если строка 200 Листа 02 > строки 230 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк <*>

4. Авансовый платеж (налог) к уменьшению по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за предыдущий отчетный период этого года больше начисленного авансового платежа за текущий отчетный период (налога за год).

Авансовый платеж (налог) к уменьшению по этой декларацииВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
В федеральный бюджет1. В строке 280 Листа 02. 2. В строке 050 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 220 и 190 Листа 02, если строка 220 Листа 02 > строки 190 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк
В бюджет субъекта РФ1. В строке 281 Листа 02. 2. В строке 080 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 230 и 200 Листа 02, если строка 230 Листа 02 > строки 200 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк <*>

--------------------------------

<*> Если вы платите торговый сбор, вы можете учесть сумму сбора при расчете авансового платежа к уплате (уменьшению) в бюджет субъекта РФ.

Важно! Организации, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи, строки 290 - 310 Листа 02 декларации по налогу на прибыль не заполняют .

Пример. Отражение квартальных авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль

Организация не уплачивает торговый сбор.

Данные по налогу на прибыль приведены в таблице.

Отчетный (налоговый) периодНалогооблагаемая прибыль (налоговый убыток - со знаком "-") по итогам отчетного (налогового) периода, руб.Авансовый платеж (налог), начисленный за отчетный (налоговый) период, руб.Авансовый платеж (налог) к уплате (к уменьшению - со знаком "-") по декларации, руб.
Общая сумма (если гр. 2 <= 0, то гр. 3 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 3 = гр. 2 x 20%)В федеральный бюджет (если гр. 2 <= 0, то гр. 4 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 4 = гр. 2 x 3%)В бюджет субъекта РФ (если гр. 2 <= 0, то гр. 5 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 5 = гр. 2 x 17%)В федеральный бюджет (гр. 4 - гр. 4 предыдущей строки)В бюджет субъекта РФ (гр. 5 - гр. 5 предыдущей строки)
1234567
I квартал5 000 0001 000 000150 000850 000150 000850 000
Полугодие-600 000-150 000-850 000
9 месяцев7 000 0001 400 000210 0001 190 000210 0001 190 000
год13 000 0002 600 000390 0002 210 000180 0001 020 000

Авансовые платежи будут отражены в декларации следующим образом.

В декларации за I квартал 2017 г.:

В декларации за полугодие 2017 г.:

В декларации за 9 месяцев 2017 г.:

В декларации за 2017 г.:

Об отражении авансовых платежей по налогу на прибыль в декларации организации, у которой есть обособленные подразделения, читайте здесь.

Связанные вопросы

Как представлять декларацию по налогу на прибыль? >>>

Как учитывать налог на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об исчислении авансовых платежей и их отражении в декларации по налогу на прибыль читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-06-23.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017