КАК ОТРАЖАТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ УПЛАТЕ ТОЛЬКО КВАРТАЛЬНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 2 декабря 2016 г.

КАК ОТРАЖАТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ УПЛАТЕ ТОЛЬКО КВАРТАЛЬНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ?

Организации, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи, отражают их в декларации по налогу на прибыль следующим образом .

1. Авансовый платеж за отчетный период (налог за год), начисленный нарастающим итогом.

Авансовый платеж за отчетный период (налог за год)В какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
Общая суммаВ строке 180 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 140 Листа 02
Сумма, начисленная в федеральный бюджетВ строке 190 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 150 Листа 02
Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФВ строке 200 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 160 Листа 02

Если показатель строки 120 Листа 02 равен нулю, то в строках 180 - 200 ставится прочерк.

2. Авансовый платеж, начисленный за предыдущий отчетный период этого года.

Авансовый платеж, начисленный за предыдущий отчетный период этого годаВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
В декларации за I кварталВ декларации за другие отчетные периоды (полугодие, 9 месяцев) и год
Общая суммаВ строке 210 Листа 02Ставится прочеркВписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период, если он > 0; в остальных случаях ставится прочерк
Сумма, начисленная в федеральный бюджетВ строке 220 Листа 02Ставится прочеркВписывается показатель строки 190 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период, если он > 0; в остальных случаях ставится прочерк
Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФВ строке 230 Листа 02Ставится прочеркВписывается показатель строки 200 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период, если он > 0; в остальных случаях ставится прочерк

3. Авансовый платеж (налог за год) к уплате по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за текущий отчетный период (налог за год) больше начисленного авансового платежа за предыдущий отчетный период этого года.

Авансовый платеж (налог за год) к уплате по этой декларацииВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
Сумма к уплате в федеральный бюджет1. В строке 270 Листа 02. 2. В строке 040 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 190 и 220 Листа 02, если строка 190 Листа 02 > строки 220 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк
Сумма к уплате в бюджет субъекта РФ1. В строке 271 Листа 02. 2. В строке 070 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 200 и 230 Листа 02, если строка 200 Листа 02 > строки 230 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк

4. Авансовый платеж (налог) к уменьшению по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за предыдущий отчетный период этого года больше начисленного авансового платежа за текущий отчетный период (налога за год).

Авансовый платеж (налог) к уменьшению по этой декларацииВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
В федеральный бюджет1. В строке 280 Листа 02. 2. В строке 050 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 220 и 190 Листа 02, если строка 220 Листа 02 > строки 190 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк
В бюджет субъекта РФ1. В строке 281 Листа 02. 2. В строке 080 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 230 и 200 Листа 02, если строка 230 Листа 02 > строки 200 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк

Важно! Организации, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи, строки 290 - 310 Листа 02 декларации по налогу на прибыль не заполняют .

Пример. Отражение квартальных авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль

Ставка налога на прибыль, уплачиваемого организацией, составляет 20%, в т.ч.:

- по ставке 2% налог зачисляется в федеральный бюджет;

- по ставке 18% налог зачисляется в бюджет субъекта РФ.

Отчетный периодНалогооблагаемая прибыль (налоговый убыток - со знаком "-") по итогам отчетного периода, руб.Авансовый платеж, начисленный за отчетный период, руб.Авансовый платеж к уплате (к уменьшению - со знаком "-") по декларации, руб.
Общая сумма (если гр. 2 <= 0, то гр. 3 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 3 = гр. 2 x 20%)В федеральный бюджет (если гр. 2 <= 0, то гр. 4 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 4 = гр. 2 x 2%)В бюджет субъекта РФ (если гр. 2 <= 0, то гр. 5 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 5 = гр. 2 x 18%)В федеральный бюджет (гр. 4 - гр. 4 предыдущей строки)В бюджет субъекта РФ (гр. 5 - гр. 5 предыдущей строки)
1234567
I квартал5 000 0001 000 000100 000900 000100 000900 000
Полугодие-600 000-100 000-900 000
9 месяцев7 000 0001 400 000140 0001 260 000140 0001 260 000

Авансовые платежи будут отражены в декларации следующим образом .

В декларации за I квартал 2015 г.:

В декларации за полугодие 2015 г.:

В декларации за 9 месяцев 2015 г.:

Об отражении авансовых платежей по налогу на прибыль в декларации организации, у которой есть обособленные подразделения, читайте здесь.

Внимание! Декларацию по налогу на прибыль за 2016 г. нужно будет сдавать по новой форме .

Связанные вопросы

Как представлять декларацию по налогу на прибыль? >>>

Как учитывать налог на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об исчислении авансовых платежей и их отражении в декларации по налогу на прибыль читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-02.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
29.11.2016 г.

«Неделя бухгалтера» в Ростове-на-Дону, • РИЦ «Информ-Групп» - официальный представитель Сети КонсультантПлюс в Ростовской области

13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»