КАК ОТРАЖАТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ИСХОДЯ ИЗ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 2 декабря 2016 г.

КАК ОТРАЖАТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ИСХОДЯ ИЗ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ?

Организации, которые уплачивают авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, отражают их в декларации по налогу на прибыль следующим образом .

1. Авансовый платеж, начисленный за предыдущий отчетный период (один месяц, два месяца и т.д.).

Авансовый платеж, начисленный за предыдущий отчетный периодВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
В декларации за январьВ декларации за остальные отчетные периоды (2, 3... 11 месяцев) и год
Общая суммаВ строке 210 Листа 02Ставится прочеркВписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>
Сумма, начисленная в федеральный бюджетВ строке 220 Листа 02Ставится прочеркВписывается показатель строки 190 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>
Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФВ строке 230 Листа 02Ставится прочеркВписывается показатель строки 200 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>

--------------------------------

<*> Если показатель строки равен нулю, то в ней ставится прочерк.

2. Авансовый платеж за отчетный период нарастающим итогом (налог за год).

Авансовый платеж за отчетный период нарастающим итогомВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
Общая суммаВ строке 180 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 140 Листа 02
Сумма, начисленная в федеральный бюджетВ строке 190 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 150 Листа 02
Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФВ строке 200 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 160 Листа 02

Если показатель строки 120 Листа 02 равен нулю, то в строках 180 - 200 ставится прочерк.

3. Авансовый платеж (налог за год), подлежащий уплате по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за текущий отчетный период (налог за год) оказался больше авансового платежа, начисленного за предыдущий отчетный период.

Сумма авансового платежа, подлежащего уплате по этой декларацииВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
В федеральный бюджет1. В строке 270 Листа 02. 2. В строке 040 Подраздела 1.1 Разд. 1Вписывается разница показателей строк 190 и 220 Листа 02, если строка 190 Листа 02 > строки 220 Листа 02, и ставится прочерк во всех остальных случаях
В бюджет субъекта РФ1. В строке 271 Листа 02. 2. В строке 070 Подраздела 1.1 Разд. 1Вписывается разница показателей строк 200 и 230 Листа 02, если строка 200 Листа 02 > строки 230 Листа 02, и ставится прочерк во всех остальных случаях

4. Авансовый платеж (налог) к уменьшению по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за предыдущий отчетный период оказался больше начисленного авансового платежа за текущий отчетный период (налога за год).

Сумма авансового платежа к уменьшению по этой декларацииВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
В федеральный бюджет1. В строке 280 Листа 02. 2. В строке 050 Подраздела 1.1 Разд. 1Вписывается разница показателей строк 220 и 190 Листа 02, если строка 220 Листа 02 > строки 190 Листа 02, и ставится прочерк во всех остальных случаях
В бюджет субъекта РФ1. В строке 281 Листа 02. 2. В строке 080 Подраздела 1.1 Разд. 1Вписывается разница показателей строк 230 и 200 Листа 02, если строка 230 Листа 02 > строки 200 Листа 02, и ставится прочерк во всех остальных случаях

Важно! Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, строки 290 - 340 Листа 02 декларации не заполняют. Исключение одно: строки 320 - 340 Листа 02 декларации надо заполнить в декларации за 11 месяцев, если со следующего года организация переходит на уплату ежемесячных и квартальных платежей .

Пример. Отражение в декларации по налогу на прибыль авансовых платежей, исчисляемых исходя из фактической прибыли

Ставка налога на прибыль, уплачиваемого организацией, составляет 20%, в т.ч.:

- по ставке 2% налог зачисляется в федеральный бюджет;

- по ставке 18% налог зачисляется в бюджет субъекта РФ.

Отчетный периодНалогооблагаемая прибыль (налоговый убыток - со знаком "-") за отчетный период, руб.Сумма авансового платежа, начисленного за отчетный период, руб.Сумма авансового платежа, подлежащего уплате (к уменьшению - со знаком "-") по декларации за этот период, руб.
Общая сумма (если гр. 2 <= 0, то гр. 3 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 3 = гр. 2 x 20%)В федеральный бюджет (если гр. 2 <= 0, то гр. 4 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 4 = гр. 2 x 2%)В бюджет субъекта РФ (если гр. 2 <= 0, то гр. 5 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 5 = гр. 2 x 18%)В федеральный бюджет (гр. 4 - гр. 4 предыдущей строки)В бюджет субъекта РФ (гр. 5 - гр. 5 предыдущей строки)
1234567
1 месяц (январь)1 000 000200 00020 000180 00020 000180 000
2 месяца (январь - февраль)4 000 000800 00080 000720 00060 000540 000
3 месяца (январь - март)-5 000 000-80 000-720 000
4 месяца (январь - апрель)2 000 000400 00040 000360 00040 000360 000

Авансовые платежи будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом .

В декларации за 1 месяц (январь):

В декларации за 2 месяца (январь - февраль):

В декларации за 3 месяца (январь - март):

В декларации за 4 месяца (январь - апрель):

Если авансовые платежи за январь и январь - февраль были уплачены, то по итогам января - марта образовалась переплата в сумме 800 000 руб. Сумма этой переплаты больше суммы авансового платежа, подлежащего уплате по декларации за четыре месяца (январь - апрель) (800 000 руб. > 400 000 руб.). Поэтому перечислять авансовый платеж за январь - апрель в размере 400 000 руб. не нужно .

Об отражении авансовых платежей по налогу на прибыль в декларации организации, у которой есть обособленные подразделения, читайте здесь.

Внимание! Декларацию по налогу на прибыль за 2016 г. нужно будет сдавать по новой форме .

Связанные вопросы

Как учитывать налог на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете? >>>

Как представлять декларацию по налогу на прибыль? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об исчислении авансовых платежей и их отражении в декларации по налогу на прибыль читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в I квартале следующего года, при переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных и квартальных авансовых платежей? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-02.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»