КАК ОТРАЖАТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ИСХОДЯ ИЗ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Актуальную кадастровую стоимость своего жилья можно узнать онлайн

На сайте Росреестра заработал обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно. < ... >

6-НДФЛ: как отразить выплату премий

Если приказ о премировании работника за работу в 2016 году датирован январем 2017, то данные о годовой премии нужно включить в расчет 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. < ... >

Внимание: новые реквизиты для перечисления платежей в бюджет в Москве и области!

Напоминаем, что с 06.02.2017 года московские и подмосковные плательщики налогов и взносов должны заполнять платежки на перевод денег в бюджет по-новому. С этой даты счета, открытые Управлению Федерального казначейства в Отделение 1 Москва, переводятся на обслуживание в Главное Управление Банка России по ЦФО. < ... >

Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 6 декабря 2016 г.

КАК ОТРАЖАТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ИСХОДЯ ИЗ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ?

Организации, которые уплачивают авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, отражают их в декларации по налогу на прибыль следующим образом .

1. Авансовый платеж, начисленный за предыдущий отчетный период (один месяц, два месяца и т.д.).

Авансовый платеж, начисленный за предыдущий отчетный периодВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
В декларации за январьВ декларации за остальные отчетные периоды (2, 3... 11 месяцев) и год
Общая суммаВ строке 210 Листа 02Ставится прочеркВписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>
Сумма, начисленная в федеральный бюджетВ строке 220 Листа 02Ставится прочеркВписывается показатель строки 190 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>
Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФВ строке 230 Листа 02Ставится прочеркВписывается показатель строки 200 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>

--------------------------------

<*> Если показатель строки равен нулю, то в ней ставится прочерк.

2. Авансовый платеж за отчетный период нарастающим итогом (налог за год).

Авансовый платеж за отчетный период нарастающим итогомВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
Общая суммаВ строке 180 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 140 Листа 02
Сумма, начисленная в федеральный бюджетВ строке 190 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 150 Листа 02
Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФВ строке 200 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 160 Листа 02

Если показатель строки 120 Листа 02 равен нулю, то в строках 180 - 200 ставится прочерк.

3. Авансовый платеж (налог за год), подлежащий уплате по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за текущий отчетный период (налог за год) оказался больше авансового платежа, начисленного за предыдущий отчетный период.

Сумма авансового платежа, подлежащего уплате по этой декларацииВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
В федеральный бюджет1. В строке 270 Листа 02. 2. В строке 040 Подраздела 1.1 Разд. 1Вписывается разница показателей строк 190 и 220 Листа 02, если строка 190 Листа 02 > строки 220 Листа 02, и ставится прочерк во всех остальных случаях
В бюджет субъекта РФ1. В строке 271 Листа 02. 2. В строке 070 Подраздела 1.1 Разд. 1Вписывается разница показателей строк 200 и 230 Листа 02, если строка 200 Листа 02 > строки 230 Листа 02, и ставится прочерк во всех остальных случаях

4. Авансовый платеж (налог) к уменьшению по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за предыдущий отчетный период оказался больше начисленного авансового платежа за текущий отчетный период (налога за год).

Сумма авансового платежа к уменьшению по этой декларацииВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
В федеральный бюджет1. В строке 280 Листа 02. 2. В строке 050 Подраздела 1.1 Разд. 1Вписывается разница показателей строк 220 и 190 Листа 02, если строка 220 Листа 02 > строки 190 Листа 02, и ставится прочерк во всех остальных случаях
В бюджет субъекта РФ1. В строке 281 Листа 02. 2. В строке 080 Подраздела 1.1 Разд. 1Вписывается разница показателей строк 230 и 200 Листа 02, если строка 230 Листа 02 > строки 200 Листа 02, и ставится прочерк во всех остальных случаях

Важно! Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, строки 290 - 340 Листа 02 декларации не заполняют. Исключение одно: строки 320 - 340 Листа 02 декларации надо заполнить в декларации за 11 месяцев, если со следующего года организация переходит на уплату ежемесячных и квартальных платежей .

Пример. Отражение в декларации по налогу на прибыль авансовых платежей, исчисляемых исходя из фактической прибыли

Ставка налога на прибыль, уплачиваемого организацией, составляет 20%, в т.ч.:

- по ставке 2% налог зачисляется в федеральный бюджет;

- по ставке 18% налог зачисляется в бюджет субъекта РФ.

Отчетный периодНалогооблагаемая прибыль (налоговый убыток - со знаком "-") за отчетный период, руб.Сумма авансового платежа, начисленного за отчетный период, руб.Сумма авансового платежа, подлежащего уплате (к уменьшению - со знаком "-") по декларации за этот период, руб.
Общая сумма (если гр. 2 <= 0, то гр. 3 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 3 = гр. 2 x 20%)В федеральный бюджет (если гр. 2 <= 0, то гр. 4 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 4 = гр. 2 x 2%)В бюджет субъекта РФ (если гр. 2 <= 0, то гр. 5 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 5 = гр. 2 x 18%)В федеральный бюджет (гр. 4 - гр. 4 предыдущей строки)В бюджет субъекта РФ (гр. 5 - гр. 5 предыдущей строки)
1234567
1 месяц (январь)1 000 000200 00020 000180 00020 000180 000
2 месяца (январь - февраль)4 000 000800 00080 000720 00060 000540 000
3 месяца (январь - март)-5 000 000-80 000-720 000
4 месяца (январь - апрель)2 000 000400 00040 000360 00040 000360 000

Авансовые платежи будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом .

В декларации за 1 месяц (январь):

В декларации за 2 месяца (январь - февраль):

В декларации за 3 месяца (январь - март):

В декларации за 4 месяца (январь - апрель):

Если авансовые платежи за январь и январь - февраль были уплачены, то по итогам января - марта образовалась переплата в сумме 800 000 руб. Сумма этой переплаты больше суммы авансового платежа, подлежащего уплате по декларации за четыре месяца (январь - апрель) (800 000 руб. > 400 000 руб.). Поэтому перечислять авансовый платеж за январь - апрель в размере 400 000 руб. не нужно .

Об отражении авансовых платежей по налогу на прибыль в декларации организации, у которой есть обособленные подразделения, читайте здесь.

Внимание! Декларацию по налогу на прибыль за 2016 г. нужно будет сдавать по новой форме .

Связанные вопросы

Как учитывать налог на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете? >>>

Как представлять декларацию по налогу на прибыль? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об исчислении авансовых платежей и их отражении в декларации по налогу на прибыль читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в I квартале следующего года, при переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных и квартальных авансовых платежей? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-06.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"