КАК ОТРАЖАТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ УПЛАТЕ ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ТЕЧЕНИЕ КВАРТАЛА?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 8 декабря 2016 г.

КАК ОТРАЖАТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ УПЛАТЕ ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ТЕЧЕНИЕ КВАРТАЛА?

Организации, уплачивающие ежемесячные в течение квартала и квартальные авансовые платежи, отражают их в декларации по налогу на прибыль следующим образом .

1. Все авансовые платежи, которые подлежали уплате в течение отчетного (налогового) периода.

Все авансовые платежи, которые подлежали уплате в течение отчетного (налогового) периодаВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
В декларации за I кварталВ декларации за другие отчетные периоды (полугодие, 9 месяцев) и год
Общая суммаВ строке 210 Листа 02Вписывается показатель строки 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего годаВписывается сумма показателей строк 180 и 290 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период
Сумма, начисленная в федеральный бюджетВ строке 220 Листа 02Вписывается показатель строки 330 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего годаВписывается сумма показателей строк 190 и 300 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период
Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФВ строке 230 Листа 02Вписывается показатель строки 340 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего годаВписывается сумма показателей строк 200 и 310 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период

2. Авансовый платеж, начисленный за отчетный период (налог за год).

Авансовый платеж, начисленный за отчетный период (налог за год)В какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
Общая суммаВ строке 180 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 140 Листа 02 этой декларации
Сумма, начисленная в федеральный бюджетВ строке 190 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 150 Листа 02
Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФВ строке 200 Листа 02Вписывается произведение показателей строк 120 и 160 Листа 02

Если показатель строки 120 Листа 02 равен нулю, то в строках 180 - 200 ставится прочерк.

3. Авансовый платеж (налог) к доплате по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за этот отчетный период (налог за год) больше всех авансовых платежей, которые подлежали уплате в течение отчетного (налогового) периода.

Авансовый платеж (налог за год) к доплате по этой декларацииВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
Сумма к уплате в федеральный бюджет1. В строке 270 Листа 02. 2. В строке 040 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 190 и 220 Листа 02, если строка 190 Листа 02 > строки 220 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк
Сумма к уплате в бюджет субъекта РФ1. В строке 271 Листа 02. 2. В строке 070 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 200 и 230 Листа 02, если строка 200 Листа 02 > строки 230 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк

4. Авансовый платеж (налог) к уменьшению по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за предыдущий отчетный период больше начисленного авансового платежа за текущий отчетный период (налога за год).

Авансовый платеж (налог) к уменьшению по этой декларацииВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
В федеральный бюджет1. В строке 280 Листа 02. 2. В строке 050 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 220 и 190 Листа 02, если строка 220 Листа 02 > строки 190 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк
В бюджет субъекта РФ1. В строке 281 Листа 02. 2. В строке 080 подраздела 1.1 разд. 1Вписывается разница показателей строк 230 и 200 Листа 02, если строка 230 Листа 02 > строки 200 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк

5. Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в следующем квартале.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в следующем кварталеВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка <*>
В декларации за I кварталВ декларации за другие периоды
Общая суммаВ строке 290 Листа 02Вписывается показатель строки 180 Листа 02Вписывается разность показателей строк 180 Листа 02 декларации за текущий и предыдущий отчетные периоды
Сумма к уплате в федеральный бюджетВ строке 300 Листа 02Вписывается показатель строки 190 Листа 02Вписывается разность показателей строк 190 Листа 02 декларации за текущий и предыдущий отчетные периоды
Сумма к уплате в бюджет субъекта РФВ строке 310 Листа 02Вписывается показатель строки 200 Листа 02Вписывается разность показателей строк 200 Листа 02 декларации за текущий и предыдущий отчетные периоды

--------------------------------

<*> В строках 290 - 310 ставится прочерк:

- если исчисленный показатель строки равен нулю или меньше нуля;

- если заполняется декларация за год.

Важно! В декларации за 9 месяцев надо также отразить сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего года:

- общую сумму - по строке 320 Листа 02, которая равна показателю строки 290 Листа 02;

- сумму, подлежащую уплате в федеральный бюджет, - по строке 330 Листа 02, которая равна показателю строки 300 Листа 02;

- сумму, подлежащую уплате в бюджет субъекта РФ, - по строке 340 Листа 02, которая равна показателю строки 310 Листа 02.

6. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в каждом из месяцев следующего квартала.

Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в каждом из месяцев следующего кварталаВ какой строке декларации отражаетсяКак заполняется эта строка в декларации за I квартал, полугодие, 9 месяцев <*>
Сумма к уплате в федеральный бюджет1. В строке 120 подраздела 1.2 разд. 1. 2. В строке 130 подраздела 1.2 разд. 1. 3. В строке 140 подраздела 1.2 разд. 1В каждую строку вписывается сумма, равная 1/3 показателя строки 300 Листа 02
Сумма к уплате в бюджет субъекта РФ1. В строке 220 подраздела 1.2 разд. 1. 2. В строке 230 подраздела 1.2 разд. 1. 3. В строке 240 подраздела 1.2 разд. 1В каждую строку вписывается сумма, равная 1/3 показателя строки 310 Листа 02

--------------------------------

<*> В декларацию за год подраздел 1.2 разд. 1 не включается .

Пример. Отражение ежемесячных и квартальных авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль

Ставка налога на прибыль, уплачиваемого организацией, составляет 20%, в т.ч.:

- по ставке 2% налог зачисляется в федеральный бюджет;

- по ставке 18% налог зачисляется в бюджет субъекта РФ.

Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в каждом из месяцев I квартала текущего года, равен 200 000 руб., в т.ч.:

- в федеральный бюджет - 20 000 руб.;

- в бюджет субъекта РФ - 180 000 руб.

Общая сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале текущего года, равна 600 000 руб. (200 000 руб. x 3), в т.ч.:

- в федеральный бюджет - 60 000 руб. (20 000 руб. x 3);

- в бюджет субъекта РФ - 540 000 руб. (180 000 руб. x 3).

Остальные данные приведены в таблице.

Отчетный периодНалогооблагаемая прибыль (налоговый убыток - со знаком "-") по итогам отчетного периода, руб.Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в каждом из месяцев последнего квартала отчетного периода, руб.Авансовый платеж, начисленный за отчетный период, руб.Авансовый платеж, подлежащий доплате (к уменьшению - со знаком "-") по итогам отчетного периода, руб.
Всего ((гр. 6 за предыдущий отчетный период - гр. 6 за более ранний предыдущий период этого года) / 3)В федеральный бюджет ((гр. 7 за предыдущий отчетный период - гр. 7 за более ранний предыдущий период этого года) / 3)В бюджет субъекта РФ ((гр. 8 за предыдущий отчетный период - гр. 8 за более ранний предыдущий период этого года) / 3)Всего (если гр. 2 <= 0, то гр. 6 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 6 = гр. 2 x 20%)В федеральный бюджет (если гр. 2 <= 0, то гр. 7 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 7 = гр. 2 x 2%)В бюджет субъекта РФ (если гр. 2 <= 0, то гр. 8 = 0; если гр. 2 > 0, то гр. 8 = гр. 2 x 18%)Всего (гр. 6 - гр. 3 x 3 - гр. 6 за предыдущий отчетный период этого года)В федеральный бюджет (гр. 7 - гр. 4 x 3 - гр. 7 за предыдущий отчетный период этого года)В бюджет субъекта РФ (гр. 8 - гр. 5 x 3 - гр. 8 за предыдущий отчетный период этого года)
1234567891011
I квартал4 500 000200 00020 000180 000900 00090 000810 000300 00030 000270 000
полугодие6 900 000300 00030 000270 0001 380 000138 0001 242 000-420 000-42 000-378 000
9 месяцев-600 000160 00016 000144 000-1 860 000-186 000-1 674 000

Общая сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во II квартале текущего года, равна 900 000 руб. (4 500 000 руб. x 20%), в т.ч.:

- в федеральный бюджет - 90 000 руб. (4 500 000 руб. x 2%);

- в бюджет субъекта РФ - 810 000 руб. (4 500 000 руб. x 18%).

Общая сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в III квартале текущего года, равна 480 000 руб. (1 380 000 руб. - 900 000 руб.), в т.ч.:

- в федеральный бюджет - 48 000 руб. (138 000 руб. - 90 000 руб.);

- в бюджет субъекта РФ - 432 000 руб. (1 242 000 руб. - 810 000 руб.).

Так как по итогам 9 месяцев текущего года получен убыток, ежемесячные авансовые платежи за IV квартал текущего года и I квартал следующего года не исчисляются и не уплачиваются.

Авансовые платежи будут отражены в декларации следующим образом .

В декларации за I квартал 2015 г.:

В декларации за полугодие 2015 г.:

В декларации за 9 месяцев 2015 г.:

Об отражении авансовых платежей по налогу на прибыль в декларации организации, у которой есть обособленные подразделения, читайте здесь.

Внимание! Декларацию по налогу на прибыль за 2016 г. нужно будет сдавать по новой форме .

Связанные вопросы

Как учитывать налог на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете? >>>

Как представлять декларацию по налогу на прибыль? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об исчислении авансовых платежей и их отражении в декларации по налогу на прибыль читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-08.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»