КАК ПОКУПАТЕЛЮ УЧЕСТЬ ПОЛУЧЕНИЕ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 19 января 2017 г.

КАК ПОКУПАТЕЛЮ УЧЕСТЬ ПОЛУЧЕНИЕ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ?

КСФ на уменьшение стоимости товаров

Порядок бухгалтерского и налогового учета при получении корректировочного счета-фактуры (КСФ) на уменьшение стоимости зависит от причины его выставления продавцом.

Ситуация 1. Вы получили скидку на уже приобретенные товары, которая по условиям договора изменяет их цену.

В налоговом учете уменьшите стоимость приобретенных товаров на сумму скидки (без НДС), указанную в графе 5 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ. Если стоимость товаров уже включена в расходы, необходимо провести корректировку налоговой базы за период признания расходов.

В бухгалтерском учете получение скидки отразите так:

ПроводкаОперация
Скидка предоставлена на товары, которые вами еще не проданы
СТОРНО Д 41 - К 60Приобретены товары - на сумму, указанную в графе 5 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ
Д 60 - К 68Восстановлен НДС - на сумму, указанную в графе 8 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ
Скидка предоставлена на товары, уже проданные вами
СТОРНО Д 90-2 - К 60Списана себестоимость проданных товаров - на сумму, указанную в графе 5 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ
Д 60 - К 68Восстановлен НДС - на сумму, указанную в графе 8 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ

Ситуация 2. Вы приняли меньшее количество товаров, чем указано в первичном счете-фактуре продавца.

Это возможно, если:

- или продавец поставил вам меньшее количество товаров, чем указано в первичном счете-фактуре и накладной;

- или вы отказались принять часть товаров из-за брака или другого несоответствия характеристикам, предусмотренным договором.

В таком случае ни в бухгалтерском учете, ни в целях налогообложения в связи с получением КСФ ничего учитывать не надо. Ведь вы изначально приходуете лишь фактически принятые вами товары и принимаете к вычету НДС только по этим товарам .

КСФ на увеличение стоимости товаров

Такой корректировочный счет-фактуру (КСФ) вы можете получить, если приняли от продавца большее количество товаров, чем указано в первичном счете-фактуре и товарной накладной.

В этой ситуации товары, принятые вами сверх количества, указанного в накладной поставщика, учитываются как неотфактурованные поставки.

При поступлении КСФ вы можете принять НДС по ним к вычету.

Связанные вопросы

Когда и как покупателю регистрировать корректировочный счет-фактуру:

- в книге покупок? >>>

- в книге продаж? >>>

Как покупателю учесть возврат товара продавцу? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Как покупателю отражать скидки, изменяющие цену товаров:

- в бухгалтерском учете? >>>

- при налогообложении? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-01-19.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»