КАК ПОКУПАТЕЛЮ УЧЕСТЬ ПОЛУЧЕНИЕ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. < ... >

Новая персотчетность наконец-то утверждена

ПФР официально утвердил новые документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Отчитаться «за грязь» в настоящий момент невозможно

Росприроднадзор сообщил о временном приостановлении приема деклараций о плате за негативное воздействие на окружающую среду. < ... >

Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 февраля 2017 г.

КАК ПОКУПАТЕЛЮ УЧЕСТЬ ПОЛУЧЕНИЕ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ?

КСФ на уменьшение стоимости товаров

Порядок бухгалтерского и налогового учета при получении корректировочного счета-фактуры (КСФ) на уменьшение стоимости зависит от причины его выставления продавцом.

Ситуация 1. Вы получили скидку на уже приобретенные товары, которая по условиям договора изменяет их цену.

В налоговом учете уменьшите стоимость приобретенных товаров на сумму скидки (без НДС), указанную в графе 5 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ. Если стоимость товаров уже включена в расходы, необходимо провести корректировку налоговой базы за период признания расходов.

В бухгалтерском учете получение скидки отразите так:

ПроводкаОперация
Скидка предоставлена на товары, которые вами еще не проданы
СТОРНО Д 41 - К 60Приобретены товары - на сумму, указанную в графе 5 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ
Д 60 - К 68Восстановлен НДС - на сумму, указанную в графе 8 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ
Скидка предоставлена на товары, уже проданные вами
СТОРНО Д 90-2 - К 60Списана себестоимость проданных товаров - на сумму, указанную в графе 5 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ
Д 60 - К 68Восстановлен НДС - на сумму, указанную в графе 8 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ

Ситуация 2. Вы приняли меньшее количество товаров, чем указано в первичном счете-фактуре продавца.

Это возможно, если:

- или продавец поставил вам меньшее количество товаров, чем указано в первичном счете-фактуре и накладной;

- или вы отказались принять часть товаров из-за брака или другого несоответствия характеристикам, предусмотренным договором.

В таком случае ни в бухгалтерском учете, ни в целях налогообложения в связи с получением КСФ ничего учитывать не надо. Ведь вы изначально приходуете лишь фактически принятые вами товары и принимаете к вычету НДС только по этим товарам .

КСФ на увеличение стоимости товаров

Такой корректировочный счет-фактуру (КСФ) вы можете получить, если приняли от продавца большее количество товаров, чем указано в первичном счете-фактуре и товарной накладной.

В этой ситуации товары, принятые вами сверх количества, указанного в накладной поставщика, учитываются как неотфактурованные поставки.

При поступлении КСФ вы можете принять НДС по ним к вычету.

Связанные вопросы

Когда и как покупателю регистрировать корректировочный счет-фактуру:

- в книге покупок? >>>

- в книге продаж? >>>

Как покупателю учесть возврат товара продавцу? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Как покупателю отражать скидки, изменяющие цену товаров:

- в бухгалтерском учете? >>>

- при налогообложении? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"