КАК ПОКУПАТЕЛЮ УЧЕСТЬ ПОЛУЧЕНИЕ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Из-за майских праздников крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года выпадает на 2 мая. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 26 апреля 2017 г.

КАК ПОКУПАТЕЛЮ УЧЕСТЬ ПОЛУЧЕНИЕ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ?

КСФ на уменьшение стоимости товаров

Порядок бухгалтерского и налогового учета при получении корректировочного счета-фактуры (КСФ) на уменьшение стоимости зависит от причины его выставления продавцом.

Ситуация 1. Вы получили скидку на уже приобретенные товары, которая по условиям договора изменяет их цену.

В налоговом учете уменьшите стоимость приобретенных товаров на сумму скидки (без НДС), указанную в графе 5 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ. Если стоимость товаров уже включена в расходы, необходимо провести корректировку налоговой базы за период признания расходов.

В бухгалтерском учете получение скидки отразите так:

ПроводкаОперация
Скидка предоставлена на товары, которые вами еще не проданы
СТОРНО Д 41 - К 60Приобретены товары - на сумму, указанную в графе 5 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ
Д 60 - К 68Восстановлен НДС - на сумму, указанную в графе 8 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ
Скидка предоставлена на товары, уже проданные вами
СТОРНО Д 90-2 - К 60Списана себестоимость проданных товаров - на сумму, указанную в графе 5 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ
Д 60 - К 68Восстановлен НДС - на сумму, указанную в графе 8 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ

Ситуация 2. Вы приняли меньшее количество товаров, чем указано в первичном счете-фактуре продавца.

Это возможно, если:

- или продавец поставил вам меньшее количество товаров, чем указано в первичном счете-фактуре и накладной;

- или вы отказались принять часть товаров из-за брака или другого несоответствия характеристикам, предусмотренным договором.

В таком случае ни в бухгалтерском учете, ни в целях налогообложения в связи с получением КСФ ничего учитывать не надо. Ведь вы изначально приходуете лишь фактически принятые вами товары и принимаете к вычету НДС только по этим товарам .

КСФ на увеличение стоимости товаров

Такой корректировочный счет-фактуру (КСФ) вы можете получить, если приняли от продавца большее количество товаров, чем указано в первичном счете-фактуре и товарной накладной.

В этой ситуации товары, принятые вами сверх количества, указанного в накладной поставщика, учитываются как неотфактурованные поставки.

При поступлении КСФ вы можете принять НДС по ним к вычету.

Связанные вопросы

Когда и как покупателю регистрировать корректировочный счет-фактуру:

- в книге покупок? >>>

- в книге продаж? >>>

Как покупателю учесть возврат товара продавцу? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Как покупателю отражать скидки, изменяющие цену товаров:

- в бухгалтерском учете? >>>

- при налогообложении? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-04-26.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.