КАК ПОКУПАТЕЛЮ УЧЕСТЬ ПОЛУЧЕНИЕ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 2 декабря 2016 г.

КАК ПОКУПАТЕЛЮ УЧЕСТЬ ПОЛУЧЕНИЕ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ?

КСФ на уменьшение стоимости товаров

Порядок бухгалтерского и налогового учета при получении корректировочного счета-фактуры (КСФ) на уменьшение стоимости зависит от причины его выставления продавцом.

Ситуация 1. Вы получили скидку на уже приобретенные товары, которая по условиям договора изменяет их цену.

В налоговом учете уменьшите стоимость приобретенных товаров на сумму скидки (без НДС), указанную в графе 5 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ. Если стоимость товаров уже включена в расходы, необходимо провести корректировку налоговой базы за период признания расходов.

В бухгалтерском учете получение скидки отразите так:

ПроводкаОперация
Скидка предоставлена на товары, которые вами еще не проданы
СТОРНО Д 41 - К 60Приобретены товары - на сумму, указанную в графе 5 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ
Д 60 - К 68Восстановлен НДС - на сумму, указанную в графе 8 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ
Скидка предоставлена на товары, уже проданные вами
СТОРНО Д 90-2 - К 60Списана себестоимость проданных товаров - на сумму, указанную в графе 5 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ
Д 60 - К 68Восстановлен НДС - на сумму, указанную в графе 8 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ

Ситуация 2. Вы приняли меньшее количество товаров, чем указано в первичном счете-фактуре продавца.

Это возможно, если:

- или продавец поставил вам меньшее количество товаров, чем указано в первичном счете-фактуре и накладной;

- или вы отказались принять часть товаров из-за брака или другого несоответствия характеристикам, предусмотренным договором.

В таком случае ни в бухгалтерском учете, ни в целях налогообложения в связи с получением КСФ ничего учитывать не надо. Ведь вы изначально приходуете лишь фактически принятые вами товары и принимаете к вычету НДС только по этим товарам .

КСФ на увеличение стоимости товаров

Такой корректировочный счет-фактуру (КСФ) вы можете получить, если приняли от продавца большее количество товаров, чем указано в первичном счете-фактуре и товарной накладной.

В этой ситуации товары, принятые вами сверх количества, указанного в накладной поставщика, учитываются как неотфактурованные поставки.

При поступлении КСФ вы можете принять НДС по ним к вычету.

Связанные вопросы

Когда и как покупателю регистрировать корректировочный счет-фактуру:

- в книге покупок? >>>

- в книге продаж? >>>

Как покупателю учесть возврат товара продавцу? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Как покупателю отражать скидки, изменяющие цену товаров:

- в бухгалтерском учете? >>>

- при налогообложении? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-02.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»