КАК ОТРАЖАТЬ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 27 марта 2017 г.

КАК ОТРАЖАТЬ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?

Все внереализационные расходы из п. 1 ст. 265 НК РФ отражайте по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02.

Кроме того, отдельно укажите:

- по строке 201 - проценты по займам и кредитам, а также по выпущенным организацией ценным бумагам, например векселям ;

- по строке 202 - отчисления в резерв на соцзащиту инвалидов ;

- по строке 204 - расходы на ликвидацию ОС и другие расходы, перечисленные в пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ;

- по строке 205 - договорные санкции и возмещение ущерба.

При этом сумма строк 201 - 205 не может быть больше общей суммы внереализационных расходов, отраженной по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02 декларации.

Важно! Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам по п. 2 ст. 265 НК РФ, по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02 декларации не отражайте.

Укажите их по строке 300 Приложения N 2 к Листу 02 декларации. Дополнительно в этом же Приложении надо отразить:

- по строке 301 - убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде;

- по строке 302 - списанные безнадежные долги, не покрытые за счет резерва по сомнительным долгам.

При этом сумма строк 301 и 302 не может быть больше общей суммы убытков, отраженной по строке 300.

Сумму внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, т.е. сумму показателей строк 200 и 300 Приложения N 2 к Листу 02, укажите по строке 040 Листа 02 .

Пример. Отражение внереализационных расходов в декларации по налогу на прибыль

Внереализационные расходы организации указаны в таблице.

Вид расходовСумма расходов за I квартал, руб.Сумма расходов за II квартал, руб.Сумма расходов нарастающим итогом, руб. (гр. 2 + гр. 3)
1234
Судебные расходы90 00090 000
Договорные санкции100 000220 000320 000
Проценты по займам304 000304 000608 000
Итого404 000614 0001 018 000

Помимо этого в мае организация списала убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, в сумме 1 325 000 руб., в т.ч.:

- 415 000 руб. - списанный безнадежный долг (резерв по сомнительным долгам не создавался);

- 910 000 руб. - стоимость товаров, испорченных в результате пожара на складе.

Таким образом, общая сумма внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, составила:

- за I квартал - 404 000 руб.;

- за полугодие - 2 343 000 руб. (1 018 000 руб. + 1 325 000 руб.).

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль так.

В декларации за I квартал:

В декларации за полугодие:

Связанные вопросы

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-27.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»