КАК ОТРАЖАТЬ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Опубликован список товаров, которыми нельзя торговать без ККТ

Правительство РФ утвердило перечень непродовольственных товаров, при реализации которых на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на прочих торговых территориях организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику. < ... >

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 21 апреля 2017 г.

КАК ОТРАЖАТЬ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?

Все внереализационные расходы из п. 1 ст. 265 НК РФ отражайте по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02.

Кроме того, отдельно укажите:

- по строке 201 - проценты по займам и кредитам, а также по выпущенным организацией ценным бумагам, например векселям ;

- по строке 202 - отчисления в резерв на соцзащиту инвалидов ;

- по строке 204 - расходы на ликвидацию ОС и другие расходы, перечисленные в пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ;

- по строке 205 - договорные санкции и возмещение ущерба.

При этом сумма строк 201 - 205 не может быть больше общей суммы внереализационных расходов, отраженной по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02 декларации.

Важно! Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам по п. 2 ст. 265 НК РФ, по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02 декларации не отражайте.

Укажите их по строке 300 Приложения N 2 к Листу 02 декларации. Дополнительно в этом же Приложении надо отразить:

- по строке 301 - убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде;

- по строке 302 - списанные безнадежные долги, не покрытые за счет резерва по сомнительным долгам.

При этом сумма строк 301 и 302 не может быть больше общей суммы убытков, отраженной по строке 300.

Сумму внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, т.е. сумму показателей строк 200 и 300 Приложения N 2 к Листу 02, укажите по строке 040 Листа 02 .

Пример. Отражение внереализационных расходов в декларации по налогу на прибыль

Внереализационные расходы организации указаны в таблице.

Вид расходовСумма расходов за I квартал, руб.Сумма расходов за II квартал, руб.Сумма расходов нарастающим итогом, руб. (гр. 2 + гр. 3)
1234
Судебные расходы90 00090 000
Договорные санкции100 000220 000320 000
Проценты по займам304 000304 000608 000
Итого404 000614 0001 018 000

Помимо этого в мае организация списала убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, в сумме 1 325 000 руб., в т.ч.:

- 415 000 руб. - списанный безнадежный долг (резерв по сомнительным долгам не создавался);

- 910 000 руб. - стоимость товаров, испорченных в результате пожара на складе.

Таким образом, общая сумма внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, составила:

- за I квартал - 404 000 руб.;

- за полугодие - 2 343 000 руб. (1 018 000 руб. + 1 325 000 руб.).

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль так.

В декларации за I квартал:

В декларации за полугодие:

Связанные вопросы

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-04-21.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.