Как отражать внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Работающим пенсионерам срочно увольняться не нужно

Пенсионный фонд поспешил развеять появившиеся в СМИ слухи о том, что не уволившиеся до 2019 год пенсионеры будут лишены пенсии со следующего года. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Что нужно сделать с 19 по 23 ноября

На следующей неделе (в среду 21 ноября) отмечается День бухгалтера. Не забудьте подготовить место на рабочем столе для ваз с цветами и подарков. Ну а чтобы праздник не был омрачен беспокойством о том, не забыли ли вы сдать важную отчетность или отправить обязательные платежи в бюджет, ознакомьтесь с нашими еженедельными бухгалтерскими напоминаниями. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Трудовая книжка: как исправлять сведения о работе

Если при заполнении графы 3 раздела «Сведения о работе» трудовой книжки вы допустили ошибку (например, в названии организации-работодателя), зачеркивать некорректную запись нельзя. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 16 ноября 2018 г.

Как отражать внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль

Все внереализационные расходы из п. 1 ст. 265 НК РФ отражайте по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02. Кроме того, отдельно укажите:

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам по п. 2 ст. 265 НК РФ, укажите по строке 300 Приложения N 2 к Листу 02 декларации. Дополнительно в этом же Приложении надо отразить:

Сумму внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, т.е. сумму показателей строк 200 и 300 Приложения N 2 к Листу 02, укажите по строке 040 Листа 02 .

Пример. Отражение внереализационных расходов в декларации по налогу на прибыль

Внереализационные расходы организации указаны в таблице.

Вид расходовСумма расходов за 1 квартал, руб.Сумма расходов за 2 квартал, руб.Сумма расходов нарастающим итогом, руб. (гр. 2 + гр. 3)
1234
Судебные расходы90 00090 000
Договорные санкции100 000220 000320 000
Проценты по займам304 000304 000608 000
Итого404 000614 0001 018 000

Помимо этого в мае организация списала убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, в сумме 1 325 000 руб., в т.ч.:

  • 415 000 руб. - списанный безнадежный долг (резерв по сомнительным долгам не создавался);
  • 910 000 руб. - стоимость товаров, испорченных в результате пожара на складе.

Таким образом, общая сумма внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, составила:

за 1 квартал - 404 000 руб.

полугодие - 2 343 000 руб. (1 018 000 руб. + 1 325 000 руб.)

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль так.

В декларации за 1 квартал:

В декларации за полугодие:


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском- ноябрьПодписка на ГК