Как учесть модернизацию полностью самортизированного ОС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Вышел новый семинар «Налог на имущество, транспортный и земельный налоги»

В преддверии нового года и отчетной кампании за 2018 г. лектор напоминает общий порядок исчисления этих налогов, а также рассказывает об особенностях расчета налогов за этот год. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 15 ноября 2018 г.

Как учесть модернизацию полностью самортизированного ОС

В бухгалтерском учете сделайте следующее:

на затраты на модернизацию увеличьте стоимость ОС :

Д 08 - К 60 (10, 23, 69, 70) Отражены затраты на модернизацию ОС
Д 01 - К 08 Увеличена первоначальная стоимость ОС
  • на срок, который ОС прослужит после модернизации, увеличьте СПИ. Определить этот срок должны технические специалисты, например главный инженер;
  • начисляйте амортизацию по формуле :

Для налога на прибыль действуйте так :

  • определите новый СПИ. Вы можете оставить его таким же, каким он был до модернизации. А можете увеличить, но только в тех пределах, которые установлены для амортизационной группы вашего ОС. Если для ОС изначально был установлен максимальный СПИ, увеличить его уже нельзя;
  • начисляйте амортизацию по модернизированному ОС по формуле:

Независимо от того, какой именно новый СПИ вы установите, ежемесячная амортизация в налоговом учете будет отличаться от бухгалтерской амортизации.

При УСН - списывайте затраты на модернизацию в расходы ежеквартально равными частями до конца года, так же, как расходы на приобретение ОС.

Пример. Амортизация полностью самортизированного ОС

В марте 2014 г. организация ввела в эксплуатацию автомобиль первоначальной стоимостью 1 400 000 руб. (без НДС) и СПИ 50 мес. (с апреля 2014 г. по май 2018 г.). В июне 2018 г. проведена модернизация на сумму 720 000 руб. (без НДС). СПИ после модернизации в бухгалтерском и налоговом учете увеличился на 6 месяцев.

Начиная с июля 2018 г. организация начисляет амортизацию по автомобилю:

  • в бухгалтерском учете - в сумме 120 000 руб. (720 000 руб. / 6 мес.);
  • в налоговом учете - в сумме 37 857, 14 руб. ((1 400 000 руб. + 720 000 руб.) / (50 мес. + 6 мес.)).

Затраты на модернизацию будут списаны:

  • в бухгалтерском учете - за 6 мес. (720 000 руб. / 120 000 руб/мес.);
  • в налоговом учете - за 20 мес. (720 000 руб. /37 857,14 руб/мес.).


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКТакском- ноябрь