Как заполнить расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Срок полезного использования ОС в 2018 году: проведите ревизию

В конце апреля Правительство РФ внесло изменения в классификатор основных средств по амортизационным группам. Обратите внимание: поправки вступили в силу задним числом. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 16 июля 2018 г.

Как заполнить расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года

Какие разделы заполнять

В расчете обязательно заполните :

Если вы начисляли и выплачивали пособия за счет ФСС, заполните также Приложение 3 к разд. 1.

Дополнительно надо заполнить :

Начните с титульного листа. Затем сформируйте Разд. 3 по каждому работнику, числившемуся у вас во 2 квартале. После этого заполните Приложения к разд. 1. И в последнюю очередь - сам Разд. 1.

Персонифицированные сведения - Разд. 3

Заполняйте его отдельно на каждого работника. Укажите :

  • в поле 040 - порядковый номер, который вы определяете сами. Это может быть как номер персонифицированных сведений по порядку (1, 2, 3 и т.д.), так и табельный номер работника ;
  • в поле 050 - дату сдачи расчета;
  • в строке 120 - для работника-россиянина код "643", для иностранца - код его страны из ОКСМ;
  • в строке 140 - код вида документа, удостоверяющего личность работника. Если это российский паспорт, пишите "21";
  • Код категории застрахованного лица (графа 200) для граждан РФ - "НР". Коды для иностранцев: временно пребывающие - ВПНР, временно проживающие - ВЖНР. Если вы на УСН платите взносы по пониженным тарифам, коды будут другими: граждане РФ - ПНЭД, временно пребывающие иностранцы - ВПЭД, временно проживающие иностранцы - ВЖЭД.

В графах 210 - 250 покажите выплаты работнику и начисленные взносы на ОПС с базы не больше предельной величины за 2 квартал - помесячно и всего.

Если работнику во 2 квартале выплаты не начислялись, то подраздел 3.2 не заполняйте .

Пример. Заполнение Разд. 3

Выплаты Потапову - гражданину РФ и начисленные с них взносы на ОПС за 2 квартал 2018 г.

Показательапрельмайиюнь2 квартал
Все выплаты28 00028 181,4528 00084 181,45
Необлагаемые выплаты-4 602,90-4 602,90
База по взносам28 00023 578,5528 00079 578,55
Взносы на ОПС6 1605 187,286 16017 507,28

Расходы на выплату пособий - Приложение 3 к разд. 1

В Приложении 3 отразите только пособия за счет ФСС, начисленные в 2018 г. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие, начисленное в конце июня, а выплаченное в июле, отразите в расчете за полугодие. Пособие по больничному, который открыт в июне, а закрыт в июле, отражайте только в расчете за 9 месяцев.

Пособия за счет работодателя за первые три дня болезни работника в Приложении 3 не указывайте.

Все данные вносите нарастающим итогом с начала года .

В графе 1 укажите по строкам 010 - 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия. Например, в строке 010 - количество больничных, а в строке 030 - отпусков по беременности и родам. По строкам 060 - 062 укажите число работников, которым начислили пособия .

В графе 2 отразите :

  • в строках 010 - 031 и 070 - количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
  • в строках 060 - 062 - число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всего полугодия вы платили пособия двум работницам, в строке 060 поставьте 12;
  • в строках 040, 050 и 090 - число пособий.
Пример. Заполнение Приложения 3 к разд. 1

За полугодие 2018 г. организация:

  • оплатила 3 больничных. За счет ФСС оплачено 15 дней, сумма - 22 902,90 руб.;
  • начислила одной работнице пособие по уходу за первым ребенком за апрель, май, июнь по 7 179 руб. Сумма пособия за 3 месяца составила 21 537,00 руб.

Всего начислено пособий - 44 439,90 руб. (22 902,90 руб. + 21 537,00 руб.).

Расчет взносов на ОПС и ОМС - подразделы 1.1 - 1.2 Приложения 1 к разд. 1

Основные коды тарифов (строка 001):

  • 01 - организация на общем режиме, начисляющая взносы по основным тарифам;
  • 02 - организация на УСН с основными тарифами;
  • 08 - организация на УСН с пониженными тарифами, ведущая льготируемую деятельность;
  • 03 - плательщик ЕНВД с основными тарифами.

Количество застрахованных лиц (строка 010) - все работники, числящиеся в вашей организации, а также те, кто трудится по ГПД. Строка 010 может быть больше строки 020. Ведь в строке 010 будут учтены работницы в отпусках по уходу за ребенком, у которых нет выплат, облагаемых взносами.

Данные о выплатах и взносах в подразделе 1.1 должны соответствовать данным разд. 3 по всем работникам .

Пример. Заполнение подразделов 1.1 - 1.2 Приложения 1 к разд. 1

Организация на общем режиме начисляет взносы по основным тарифам. В ней трудится 10 человек, из которых один находится в отпуске по уходу за ребенком. Суммы выплат и взносов за полугодие 2018 г. приведены в таблице.

Показатель1 кварталапрельмайиюньполугодие
Выплаты1 153 000303 837304 018,45328 6962 089 551,45
Необлагаемые выплаты18 3007 17911 781,907 17944 439,90
База по взносам1 134 700296 658292 236,55321 5172 045 111,55
Взносы:- на ОПС249 63465 264,7664 292,0470 733,74449 924,54
- на ОМС57 869,7015 129,5614 904,0616 397,37104 300,69

Расчет взносов на ВНиМ - Приложение 2 к разд. 1

В поле "Признак выплат" поставьте "2" (зачетная система), если пособия работникам вы начисляете и выплачиваете сами. Если работники получают пособия напрямую из ФСС, поставьте "1" (прямые выплаты).

В строке 070 укажите начисленные пособия за счет ФСС. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие по уходу за ребенком за март начислено 30 июня и выплачено 9 июля. Его надо показать в графе 5 строки 070.

Сумма в графе 1 строки 070 Приложения 2 должна быть равна сумме в графе 3 строки 100 Приложения 3 к разд. 1.

Показатель для графы 2 строки 090 считайте по формуле :

Если результат получился со знаком "+", то есть взносы на ВНиМ превысили пособия за счет ФСС, в графе 1 строки 090 поставьте признак "1". Если же значение показателя получилось со знаком "-", поставьте признак "2" .

В этом же порядке рассчитайте и заполните графы 4, 6, 8, 10 строки 090.

Пример. Заполнение Приложения 2 к разд. 1

В организации 10 человек, пособия им организация начисляет и выплачивает сама. Суммы выплат, взносов на ВНиМ и пособий, начисленных за счет ФСС, по всем работникам за полугодие 2018 г. приведены в таблице.

Показатель1 кварталапрельмайиюньполугодие
Выплаты1 153 000303 837304 018,45328 6962 089 551,45
Необлагаемые выплаты18 3007 17911 781,907 17944 439,90
База по взносам1 134 700296 658292 236,55321 5172 045 111,55
Взносы на ВНиМ32 906,308 603,088 474,869 323,9959 308,23
Пособия за счет ФСС18 3007 17911 781,907 17944 439,90

Показатель строки 090 Приложения 2 к разд. 1 равен:

  • в графе 2 - 14 868,33 руб. (59 308,23 руб. - 44 439,90 руб.);
  • в графе 4 - 262,03 руб. (26 401,93 руб. - 26 139,90 руб.);
  • в графе 6 - 1 424,08 руб. (8 603,08 руб. - 7 179 руб.);
  • в графе 8 - -3 307,04 руб. (8 474,86 руб. - 11 781,90 руб.);
  • в графе 10 - 2 144,99 руб. (9 323,99 руб. - 7 179 руб.).

Сводные данные по взносам - Разд. 1

Перенесите в него данные из подразделов 1.1 - 1.2 Приложения 1 и Приложения 2 к разд. 1.

Пример. Заполнение Разд. 1


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Соблюдает ли ваша организация температурные условия труда в жару?
Установлены кондиционеры, поэтому на всех рабочих местах комфортно
Сокращаем рабочий день на час или два при необходимости
Отправляем работников в краткосрочный отпуск и оплачиваем как простой
Никак не соблюдаем, потому что нет средств

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК