Как провести инвентаризацию резерва на оплату отпусков
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

Налоговики могут запрашивать пояснения «на всякий случай»

Сотрудники ИФНС вправе потребовать от организации объяснить, почему данные в НДС-декларации не совпадают с показателями декларации по налогу на прибыль. < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Что нужно сделать с 20 по 24 августа

Лето приближается к концу и дни становятся все короче. А вот на количество рабочих задач продолжительность светового дня, к сожалению, никак не влияет. Чтобы среди ежедневных забот вы не пропустили ни одного важного дела, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

ККТ и подотчетники: вопросов больше чем ответов

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ. < ... > < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 17 августа 2018 г.

Как провести инвентаризацию резерва на оплату отпусков

Для налога на прибыль инвентаризацию проводите на 31 декабря.

Цель - уравнять расходы на создание резерва с фактическими расходами на оплату отпусков за год.

Порядок действий зависит от того, будете ли вы создавать резерв в следующем году .

Вы создаете резерв в следующем году.

По каждому работнику рассчитайте компенсацию за отпуск, которую пришлось бы выплатить, если бы он уволился 31 декабря.

Каждую компенсацию увеличьте на взносы, которые пришлось бы заплатить с компенсации.

Сложите все полученные суммы. Результат - это обязательство по отпускным перед всеми работниками на 31 декабря.

Рассчитайте корректировку резерва по формуле:

Если результат положительный, включите сумму корректировки во внереализационные доходы . Если результат отрицательный - в расходы на оплату труда .

Пример. Корректировка резерва на оплату отпусков

Резерв создается первый год. Отчисления в резерв - 1 000 000 руб. Сумма выплаченных за год отпускных и начисленных на них взносов - 850 000 руб. Обязательство по неотгулянным отпускам на 31 декабря - 250 000 руб.

Корректировка резерва = - 100 000 руб. (0 + 1 000 000 руб. - 850 000 руб. - 250 000 руб.). Эта сумма включена в расходы на оплату труда.

Вы не создаете резерв в следующем году.

Рассчитайте корректировку по формуле:

Если результат положительный, включите сумму корректировки во внереализационные доходы . Если отрицательный - в расходы на оплату труда.

Пример. Корректировка резерва на оплату отпусков

Резерв создается второй год и больше создаваться не будет. Обязательство по отпускным перед работниками на 31 декабря прошлого года - 250 000 руб. Отчисления в резерв - 1 000 000 руб. Сумма выплаченных за год отпускных и начисленных на них взносов - 1 050 000 руб.

Корректировка резерва = 200 000 руб. (250 000 руб. + 1 000 000 руб. - 1 050 000 руб.). Она включена во внереализационные доходы.

В бухгалтерском учете резерв - это не планируемые годовые расходы на оплату отпускных, а реальное обязательство по отпускам. Оно определяется каждый год при создании резерва, дополнительно инвентаризировать его не нужно.

Но если вы создаете резерв в бухгалтерском учете по правилам налогового учета, на 31 декабря посчитайте обязательство перед работниками по неотгулянным отпускам. Сравните его с входящим сальдо по счету 96 "Резервы предстоящих расходов".

Если обязательство на 31 декабря больше, чем сальдо по счету 96, на разницу сделайте проводку по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов". Если обязательство меньше, чем сальдо, сделайте обратную проводку.

После инвентаризации исходящее сальдо по счету 96 на 31 декабря должно быть равно обязательству перед работниками по неотгулянным отпускам.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК