Как провести инвентаризацию резерва на оплату отпусков
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Шведский стол для персонала - натуральный доход сотрудников

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Уволить сам себя директор не может

Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 июня 2018 г.

Как провести инвентаризацию резерва на оплату отпусков

Для налога на прибыль инвентаризацию проводите на 31 декабря.

Цель - уравнять расходы на создание резерва с фактическими расходами на оплату отпусков за год.

Порядок действий зависит от того, будете ли вы создавать резерв в следующем году .

Вы создаете резерв в следующем году.

По каждому работнику рассчитайте компенсацию за отпуск, которую пришлось бы выплатить, если бы он уволился 31 декабря.

Каждую компенсацию увеличьте на взносы, которые пришлось бы заплатить с компенсации.

Сложите все полученные суммы. Результат - это обязательство по отпускным перед всеми работниками на 31 декабря.

Рассчитайте корректировку резерва по формуле:

Если результат положительный, включите сумму корректировки во внереализационные доходы . Если результат отрицательный - в расходы на оплату труда .

Пример. Корректировка резерва на оплату отпусков

Резерв создается первый год. Отчисления в резерв - 1 000 000 руб. Сумма выплаченных за год отпускных и начисленных на них взносов - 850 000 руб. Обязательство по неотгулянным отпускам на 31 декабря - 250 000 руб.

Корректировка резерва = - 100 000 руб. (0 + 1 000 000 руб. - 850 000 руб. - 250 000 руб.). Эта сумма включена в расходы на оплату труда.

Вы не создаете резерв в следующем году.

Рассчитайте корректировку по формуле:

Если результат положительный, включите сумму корректировки во внереализационные доходы . Если отрицательный - в расходы на оплату труда.

Пример. Корректировка резерва на оплату отпусков

Резерв создается второй год и больше создаваться не будет. Обязательство по отпускным перед работниками на 31 декабря прошлого года - 250 000 руб. Отчисления в резерв - 1 000 000 руб. Сумма выплаченных за год отпускных и начисленных на них взносов - 1 050 000 руб.

Корректировка резерва = 200 000 руб. (250 000 руб. + 1 000 000 руб. - 1 050 000 руб.). Она включена во внереализационные доходы.

В бухгалтерском учете резерв - это не планируемые годовые расходы на оплату отпускных, а реальное обязательство по отпускам. Оно определяется каждый год при создании резерва, дополнительно инвентаризировать его не нужно.

Но если вы создаете резерв в бухгалтерском учете по правилам налогового учета, на 31 декабря посчитайте обязательство перед работниками по неотгулянным отпускам. Сравните его с входящим сальдо по счету 96 "Резервы предстоящих расходов".

Если обязательство на 31 декабря больше, чем сальдо по счету 96, на разницу сделайте проводку по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов". Если обязательство меньше, чем сальдо, сделайте обратную проводку.

После инвентаризации исходящее сальдо по счету 96 на 31 декабря должно быть равно обязательству перед работниками по неотгулянным отпускам.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК