Страховые взносы ИП при УСН: как платить и учитывать
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Что нужно сделать с 19 по 23 ноября

На следующей неделе (в среду 21 ноября) отмечается День бухгалтера. Не забудьте подготовить место на рабочем столе для ваз с цветами и подарков. Ну а чтобы праздник не был омрачен беспокойством о том, не забыли ли вы сдать важную отчетность или отправить обязательные платежи в бюджет, ознакомьтесь с нашими еженедельными бухгалтерскими напоминаниями. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 16 ноября 2018 г.

Страховые взносы ИП при УСН: как платить и учитывать

Что платить

Фиксированный платеж за себя, который не зависит от величины дохода.

Дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 руб. за год.

Взносы за работников. Платите их по тем же правилам, что и организации. Некоторые ИП на УСН имеют право на пониженные тарифы страховых взносов.

Как учитывать

ИП на УСН "доходы" без работников уменьшает налог на взносы за себя, уплаченные с начала года. За какой период они начислены, значения не имеет . Например, в январе 2018 г. ИП заплатил фиксированный платеж за 2017 г. На него нельзя уменьшить налог за 2017 г., но можно уменьшить авансовый платеж за 1 квартал 2018 г. Налог можно уменьшить на всю сумму взносов. Если взносы больше налога, налог считается равным нулю.

Пример. Расчет налога ИП без работников на УСН "доходы"

Доходы ИП в 2018 г. - 120 000 руб. за каждый квартал. В июне 2018 г. он заплатил дополнительный взнос на ОПС за 2017 г. - 1 800 руб., в декабре 2018 г. - фиксированный платеж - 32 385 руб.

1 квартал

Исчисленный авансовый платеж - 7 200 руб. (120 000 руб. x 6%), всю эту сумму перечисляем в бюджет.

Полугодие

Исчисленный авансовый платеж - 14 400 руб. ((120 000 руб. + 120 000 руб.) x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС и авансовый платеж за предыдущий период. Авансовый платеж к уплате - 5 400 руб. (14 400 руб. - 1 800 руб. - 7 200 руб.).

9 месяцев

Исчисленный авансовый платеж - 21 600 руб. ((120 000 руб. + 120 000 руб. + 120 000 руб.) x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС и авансовые платежи за предыдущие периоды. Авансовый платеж к уплате - 7 200 руб. (21 600 руб. - 1 800 руб. - 7 200 руб. - 5 400 руб.).

Год

Сумму налога, исчисленную по итогам года, - 28 800 руб. ((120 000 руб. + 120 000 руб. + 120 000 руб. + 120 000 руб.) x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС, фиксированный платеж и авансовые платежи за предыдущие периоды. Результат отрицательный: -25 185 (28 800 руб. - 1 800 руб. - 7 200 руб. - 5 400 руб. - 7 200 руб. - 32 385 руб.). Сумма налога к уплате - 0.

ИП на УСН "доходы", у которого есть работники, уменьшает налог на взносы и за себя, и за работников . Но общая сумма уменьшения не может быть более 50% исчисленного налога . Налог уменьшайте в том же порядке, что и организации.

ИП на УСН "доходы минус расходы" отдельно налог на взносы не уменьшает. Все уплаченные взносы и за себя, и за работника включайте в расходы .


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском- ноябрьЗимний конгресс ТАКСКОМ