В каком порядке исчисляется НДС к уплате
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Появится дополнительный оплачиваемый выходной для заботы о здоровье

С 01.01.2019 работодатели будут обязаны предоставлять сотрудникам дополнительный выходной день для прохождения диспансеризации. < ... >

Отпускные: когда выдавать, если отпуск начинается с понедельника

По правилам отпускные работнику нужно выдать не позднее чем за три дня до начала отпуска. Как считать этот срок, если сотрудник уходит в отпуск сразу после выходных? < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 12 октября 2018 г.

В каком порядке исчисляется НДС к уплате

Сумму НДС к уплате налогоплательщик рассчитывает в декларации, составляемой по итогам каждого квартала на основании данных книги продаж и книги покупок .

Определить сумму НДС к уплате можно по формуле :

Пример. Расчет НДС к уплате

Во 2 квартале ООО зарегистрировало в книге продаж счета-фактуры по следующим операциям:

  • реализация огнезащитной краски для металлоконструкций собственного производства на сумму 1 000 000 руб. НДС по этой операции составил 180 000 руб. (1 000 000 руб. x 18%);
  • выполнение (сдача результатов) работ по окраске конструкций промышленных объектов заказчиков на сумму 500 000 руб. НДС по этой операции составил 90 000 руб. (500 000 руб. x 18%).

Общая сумма начисленного НДС составила 270 000 руб. (180 000 руб. + 90 000 руб.).

В том же квартале ООО зарегистрировало в книге покупок счета-фактуры по следующим операциям:

  • покупка сырья для изготовления краски - на сумму 236 000 руб., в т.ч. НДС - 36 000 руб.;
  • оплата аренды производственных и лабораторных помещений - на сумму 118 000 руб., в т.ч. НДС - 18 000 руб.

Общая сумма вычетов НДС составила 54 000 руб. (36 000 руб. + 18 000 руб.). Других операций по реализации товаров (работ, услуг) и вычетов во 2 квартале у ООО не было.

Сумма НДС к уплате по итогам 2 квартала составит 216 000 руб. (270 000 руб. - 54 000 руб.).

Если сумма вычетов превышает начисленный НДС, то в части превышения ее можно возместить из бюджета .


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"