Как и по каким формам вести регистры по налогу на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Кассовый чек: что делать, если полное название услуги не помещается

Если название реализуемой услуги слишком длинное, в кассовом чеке можно указать ее сокращенное наименование. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 12 октября 2018 г.

Как и по каким формам вести регистры по налогу на прибыль

Регистр налогового учета по налогу на прибыль - это документ, в котором приведены систематизированные данные об отдельных группах доходов или расходов, необходимые для расчета налоговой базы. Регистр заполняют в хронологическом порядке на основании первичных документов или других регистров .

Если вся нужная для налогового учета информация есть в регистрах бухгалтерского учета, то отдельные налоговые регистры можно не заводить. Когда данных бухгалтерских регистров для расчета налоговой базы недостаточно, их можно дополнить необходимыми для этого реквизитами или разработать отдельные формы регистров налогового учета .

Любой регистр налогового учета должен обязательно содержать пять реквизитов :

  • наименование;
  • период (дату) составления;
  • измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
  • наименование хозяйственных операций;
  • подпись и Ф.И.О. лица, ответственного за составление регистра.

При разработке собственных форм регистров за основу можно взять регистры, рекомендованные налоговыми органами.

О том, какие формы налоговых регистров вы используете, напишите в налоговой учетной политике .

Пример. Образец регистра налогового учета прочих расходов

Налоговый регистр учета прочих расходов за 2018 г.

Дата принятия к учету (совершения операции)Объект (сделка, операция)Документ, подтверждающий расходы (первичный документ, налоговый регистр)Норма НК РФСумма (руб.)
Итого за налоговый периодXXX

Составил(а) _____________/______________

Пример. Образец регистра налогового учета расходов на ДМС

Налоговый регистр учета расходов на добровольное
медицинское страхование работников за 2018 г.

Страховщик: __________________

Договор от "__"______ 20__ г. N _________

Сумма взноса, руб.Количество календарных дней в отчетном (налоговом) периоде, за которые уплачен взносОтчетный (налоговый) период, на который приходятся эти дниНорматив, руб.Фактические затраты, приходящиеся на период, руб.Сумма, учитываемая в расходах за период (нарастающим итогом), руб.

Составил(а) _____________/______________

При расчете нормируемых расходов на рекламу вы можете воспользоваться регистром, который приведен здесь, а при расчете представительских расходов - регистром, который приведен здесь.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"

07.11.2018

«Фестиваль бухгалтера 2018» в Красноярске, Компания «КонсультантПлюс Илан