Как и по каким формам вести регистры по налогу на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Какие документы помогут ускорить разблокировку счета

В случае, когда налоговики заморозили банковский счет организации, чтобы обеспечить взыскание долга по налогам (сборам, взносам), компания может ускорить отмену заморозки. < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Снабжать подотчетника ККТ все-таки не нужно

Недавно мы рассказывали о противоречивых разъяснениях региональных налоговиков касательно необходимости пробивать чек на расход при покупке товаров подотчетным лицом. Судя по всему, скоро в этом вопросе будет поставлена точка. < ... > < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Налоговики могут запрашивать пояснения «на всякий случай»

Сотрудники ИФНС вправе потребовать от организации объяснить, почему данные в НДС-декларации не совпадают с показателями декларации по налогу на прибыль. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 16 августа 2018 г.

Как и по каким формам вести регистры по налогу на прибыль

Регистр налогового учета по налогу на прибыль - это документ, в котором приведены систематизированные данные об отдельных группах доходов или расходов, необходимые для расчета налоговой базы. Регистр заполняют в хронологическом порядке на основании первичных документов или других регистров .

Если вся нужная для налогового учета информация есть в регистрах бухгалтерского учета, то отдельные налоговые регистры можно не заводить. Когда данных бухгалтерских регистров для расчета налоговой базы недостаточно, их можно дополнить необходимыми для этого реквизитами или разработать отдельные формы регистров налогового учета .

Любой регистр налогового учета должен обязательно содержать пять реквизитов :

  • наименование;
  • период (дату) составления;
  • измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
  • наименование хозяйственных операций;
  • подпись и Ф.И.О. лица, ответственного за составление регистра.

При разработке собственных форм регистров за основу можно взять регистры, рекомендованные налоговыми органами.

О том, какие формы налоговых регистров вы используете, напишите в налоговой учетной политике .

Пример. Образец регистра налогового учета прочих расходов

Налоговый регистр учета прочих расходов за 2018 г.

Дата принятия к учету (совершения операции)Объект (сделка, операция)Документ, подтверждающий расходы (первичный документ, налоговый регистр)Норма НК РФСумма (руб.)
Итого за налоговый периодXXX

Составил(а) _____________/______________

Пример. Образец регистра налогового учета расходов на ДМС

Налоговый регистр учета расходов на добровольное
медицинское страхование работников за 2018 г.

Страховщик: __________________

Договор от "__"______ 20__ г. N _________

Сумма взноса, руб.Количество календарных дней в отчетном (налоговом) периоде, за которые уплачен взносОтчетный (налоговый) период, на который приходятся эти дниНорматив, руб.Фактические затраты, приходящиеся на период, руб.Сумма, учитываемая в расходах за период (нарастающим итогом), руб.

Составил(а) _____________/______________

При расчете нормируемых расходов на рекламу вы можете воспользоваться регистром, который приведен здесь, а при расчете представительских расходов - регистром, который приведен здесь.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК