Как заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии и Казахстана
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Что нужно сделать с 23 по 28 апреля

На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней. Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы. А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 6 апреля 2018 г.

Как заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии и Казахстана

Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов приведена в Приложении N 1 к Протоколу от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС.

Организация-импортер оформляет отдельное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по каждому договору поставки с продавцом из Казахстана, Белоруссии или других стран ЕАЭС. Сведения о товарах, ввезенных по нескольким спецификациям (транспортным, товаросопроводительным документам) в рамках одного договора, можно отразить в одном заявлении.

В заявлении обязательно заполняется разд. 1. В нем укажите :

в строке "Продавец" - идентификационный код (номер) вашего поставщика;

в строке "Покупатель" - ИНН вашей организации;

в строках 01 и 02 - наименование поставщика и вашей организации соответственно;

в строке 03 - код страны и адрес продавца. При ввозе товаров из Белоруссии поставьте код 112, а из Казахстана - код 398);

в строке 04 - код 643 и адрес вашей организации;

в строке 05 - дату и номер договора (контракта) и спецификаций к нему (если они оформлялись).

Строки 06 и 07 заполняйте, только если вы покупаете товары не напрямую у поставщика, а через посредника (комиссионера) .

Сведения о количестве, стоимости ввезенного товара и исчисленных налогах нужно указать в таблице разд. 1 построчно.

Отдельные строки таблицы заполняются по товарам, облагаемым НДС по разным ставкам, а также товарам с различными единицами измерения. В таких случаях переносите в заявление наименования товаров (каждую позицию) из транспортного (товаросопроводительного) документа. Также в разных строках таблицы указывайте сведения о товарах, ввезенных по различным транспортным (товаросопроводительным) документам.

В каждой строке таблицы в разд. 1 укажите :

в графе 1 - порядковый номер записи;

в графе 2 - наименование ввезенного товара, указанное в документах на его приобретение (счете-фактуре, товарной накладной, транспортных документах). Вместо перечня товаров в заявлении можно указать их обобщенное наименование (например, "мягкая мебель" вместо наименований "диваны" и "кресла" и т.п.);

в графе 3 - десятизначный код по ТН ВЭД, если строку таблицы вы заполняете по товару, который является подакцизным или облагается по ставке 10% . В иных случаях эту графу не заполняйте;

в графе 4 - единицу измерения количества товара из счета-фактуры продавца или транспортных документов;

в графе 5 - количество товара;

в графах 6 и 7 - стоимость товаров и код валюты;

в графе 8 - курс валюты, установленный Банком России на дату принятия товаров к учету, если цена установлена в иностранной валюте. Не заполняйте эту графу, если цена договора выражена в рублях;

в графах 9 и 10 - серию, номер и дату транспортных документов;

в графах 11 и 12 - номер и дату счета-фактуры продавца. Если он не выставлял вам счет-фактуру, то проставьте номер и дату иного документа, который содержит данные о стоимости товара, а при его отсутствии - номер и дату транспортного (товаросопроводительного) документа ;

в графе 13 - дату принятия товара к бухгалтерскому учету;

в графе 15 - налоговую базу по НДС (стоимость товаров) в рублях. Если цена товаров в договоре установлена в рублях, то в графу 15 просто перенесите сумму из графы 6. Если же цена - в иностранной валюте, то в графе 15 укажите произведение сумм из граф 6 и 8 заполняемой строки. Таким же образом отражайте в графе 15 стоимость товаров, не облагаемых НДС при ввозе ;

в графе 18 - налоговую ставку по НДС. По необлагаемым товарам в графе 18 впишите слово "льгота";

в графе 20 - сумму исчисленного НДС (произведение суммы из графы 15 на налоговую ставку из графы 18). Не заполняйте эту графу в строке, по которой вы отражаете ввоз необлагаемых товаров.

Графы 14, 16, 17 и 19 заполняйте только по подакцизным товарам, указывая в них налоговую базу для исчисления акциза, ставки и сумму исчисленного акциза.

Раздел 2 просто представьте в составе заявления. Заполнять его вам не нужно, это сделает ИФНС.

Раздел 3 заявления в большинстве случаев не заполняется и в ИФНС не представляется . Заполнять его нужно, если :

реализация не облагалась НДС в государстве продавца, поскольку территория этого государства не признается местом реализации товаров;

товары приобретены через посредника (комиссионера);

продавец импортируемых из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС товаров не является резидентом любой из этих стран.

Приложение к заявлению заполняйте, только если в поставке ввезенного товара участвовало более трех лиц .

На каждой странице заявления укажите его номер и дату .

В течение 10 рабочих дней со дня получения декларации по косвенным налогам, заявления и документов по ввозу товара ИФНС должна проставить отметки об уплате косвенных налогов или освобождении от НДС в разд. 2 заявления и вернуть вам три его экземпляра . Два экземпляра заявления с отметками ИФНС вы должны передать своему поставщику .

Если вы подавали заявление в электронном виде по ТКС, то в тот же срок ИФНС должна направить вам электронный документ, подтверждающий уплату НДС .

Заполнить заявление для представления на бумаге или сформировать файл заявления для подачи в электронном виде можно с помощью программы, размещенной на сайте ФНС - https://www.nalog.ru/rn77/program//5961286/.

Пример. Заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Между российским ООО "Альфа" и белорусским поставщиком ОАО "Холод" заключен контракт от 03.04.2018 N 161.

В апреле 2018 г. по этому контракту ООО "Альфа" приобрело у ОАО "Холод" 50 холодильников (счет-фактура от 20.04.2018 N 123).

Общая стоимость поставки - 500 000 российских рублей. Товар ввезен в РФ грузовым автотранспортом (международная товарно-транспортная накладная (CMR) от 20.04.2018 N 1118690) и принят покупателем на учет 27.04.2018.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов будет заполнено так.

Раздел 1.                                                           Номер Число Месяц Год
Идентификационный код (номер)                                 Идентификационный код (номер)
       налогоплательщика                                             налогоплательщика
   ОАО "Холод"                                   ООО "Альфа"
01 -----------------------------------------  02 ------------------------------------------
       (наименование организации, Ф.И.О.             (наименование организации, Ф.И.О.
     индивидуального предпринимателя или              индивидуального предпринимателя)
       физического лица, не являющегося
       индивидуальным предпринимателем)
   112, 225102, Республика Беларусь, Брестская   643, 111024, Российская Федерация,
   обл., г. Жабинка, ул. Садовая, д. 1           г. Москва, шоссе Энтузиастов, д. 9
03 -----------------------------------------  04 ------------------------------------------
         (код страны, место нахождения                (код страны, место нахождения
                 (жительства))                                   (жительства))
                           161                               03.04.    18
05 N договора (контракта) -----   Дата договора  (контракта) ------- 20-- г. N спецификации
____, ____ дата спецификации ____, _____
06 ________________________________________________________________________________________
    (наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), код страны, место
                                   нахождения (жительства))
07 N договора (контракта) _____ Дата договора (контракта) ____ 20__ г. N спецификации ____,
____ дата спецификации ____, _____
указывается отметка X,
    в  случае заключения договора о приобретении товара у физического лица,
отметка X)

N ппНаименование товараКод товара ТН ВЭДЕдиница измерения товараКоличество товараСтоимость товара (работы)Валюта

Транспортный (товаросопроводительный) документ

Счет-фактура

Дата принятия на учет товара

Налоговая база

Ставки налога

Суммы налогов

кодкурс
акцизовНДСакцизовНДС
серия, номердатаномердатаакцизовНДСтвердые (специфические)адвалорные
1234567891011121314151617181920
1Двухкамерный холодильник "Холод+", модель X10-2017UШт.50500 000,00643111869020.04.201812320.04.201827.04.2018500 000,001890 000,00
ИТОГО:XXXXXXXXXXX500 000,00XXX90 000,00

Достоверность   и   полноту   сведений,  приведенных  в  данном  заявлении,
подтверждаю
              Иванов И.И.             Иванов   10.05.2018
----------------------------------- ---------- ----------     М.П.
  Ф.И.О. руководителя организации     подпись     дата
(уполномоченного лица) - покупателя
  (индивидуального предпринимателя
            - покупателя)
Раздел 2.                                           Номер Число Месяц Год
Отметка о регистрации заявления при представлении в налоговый орган Номер Число Месяц Год
│                                │                                        │
│                                │Акцизы в сумме __________ уплачены      │
│                                │                                        │
│                                │___________ __________ ________ ______  │
│                                │   Ф.И.О.    должность  подпись  дата   │
│                                │ инспектора                             │
│                                │                                        │
│                                │_________________  _________ _________  │
│                                │   Руководитель     подпись     дата    │
│                                │  (заместитель                          │
│                                │  руководителя)                         │
│                                │                                        │
│                                │_________________    М.П.               │
│                                │   наименование                         │
│                                │    налогового                          │
│                                │      органа                            │
└────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────┘

В случае установления налоговым органом несоответствия заполненных налогоплательщиком реквизитов заявления требованиям Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. налоговый орган производит отметку об уплате косвенных налогов после устранения выявленных несоответствий налогоплательщиком.


.Сборник типовых ситуаций,2018-04-06.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект