Как заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии и Казахстана
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Для сдачи отчетности в ФСС нужно обновить сертификат ключа

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи. < ... > < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 19 сентября 2018 г.

Как заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии и Казахстана

Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов приведена в Приложении N 1 к Протоколу от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС.

Организация-импортер оформляет отдельное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по каждому договору поставки с продавцом из Казахстана, Белоруссии или других стран ЕАЭС. Сведения о товарах, ввезенных по нескольким спецификациям (транспортным, товаросопроводительным документам) в рамках одного договора, можно отразить в одном заявлении.

В заявлении обязательно заполняется разд. 1. В нем укажите :

  • в строке "Продавец" - идентификационный код (номер) вашего поставщика;
  • в строке "Покупатель" - ИНН вашей организации;
  • в строках 01 и 02 - наименование поставщика и вашей организации соответственно;
  • в строке 03 - код страны и адрес продавца. При ввозе товаров из Белоруссии поставьте код 112, а из Казахстана - код 398);
  • в строке 04 - код 643 и адрес вашей организации;
  • в строке 05 - дату и номер договора (контракта) и спецификаций к нему (если они оформлялись).

Строки 06 и 07 заполняйте, только если вы покупаете товары не напрямую у поставщика, а через посредника (комиссионера) .

Сведения о количестве, стоимости ввезенного товара и исчисленных налогах нужно указать в таблице разд. 1 построчно.

Отдельные строки таблицы заполняются по товарам, облагаемым НДС по разным ставкам, а также товарам с различными единицами измерения. В таких случаях переносите в заявление наименования товаров (каждую позицию) из транспортного (товаросопроводительного) документа. Также в разных строках таблицы указывайте сведения о товарах, ввезенных по различным транспортным (товаросопроводительным) документам.

В каждой строке таблицы в разд. 1 укажите :

  • в графе 1 - порядковый номер записи;
  • в графе 2 - наименование ввезенного товара, указанное в документах на его приобретение (счете-фактуре, товарной накладной, транспортных документах). Вместо перечня товаров в заявлении можно указать их обобщенное наименование (например, "мягкая мебель" вместо наименований "диваны" и "кресла" и т.п.);
  • в графе 3 - десятизначный код по ТН ВЭД, если строку таблицы вы заполняете по товару, который является подакцизным или облагается по ставке 10% . В иных случаях эту графу не заполняйте;
  • в графе 4 - единицу измерения количества товара из счета-фактуры продавца или транспортных документов;
  • в графе 5 - количество товара;
  • в графах 6 и 7 - стоимость товаров и код валюты;
  • в графе 8 - курс валюты, установленный Банком России на дату принятия товаров к учету, если цена установлена в иностранной валюте. Не заполняйте эту графу, если цена договора выражена в рублях;
  • в графах 9 и 10 - серию, номер и дату транспортных документов;
  • в графах 11 и 12 - номер и дату счета-фактуры продавца. Если он не выставлял вам счет-фактуру, то проставьте номер и дату иного документа, который содержит данные о стоимости товара, а при его отсутствии - номер и дату транспортного ;
  • в графе 13 - дату принятия товара к бухгалтерскому учету;
  • в графе 15 - налоговую базу по НДС (стоимость товаров) в рублях. Если цена товаров в договоре установлена в рублях, то в графу 15 просто перенесите сумму из графы 6. Если же цена - в иностранной валюте, то в графе 15 укажите произведение сумм из граф 6 и 8 заполняемой строки. Таким же образом отражайте в графе 15 стоимость товаров, не облагаемых НДС при ввозе (Письмо ФНС от 10.05.2011 N АС-4-2/7439 (п. 2));
  • в графе 18 - налоговую ставку по НДС. По необлагаемым товарам в графе 18 впишите слово "льгота";
  • в графе 20 - сумму исчисленного НДС (произведение суммы из графы 15 на налоговую ставку из графы 18). Не заполняйте эту графу в строке, по которой вы отражаете ввоз необлагаемых товаров.

Графы 14, 16, 17 и 19 заполняйте только по подакцизным товарам, указывая в них налоговую базу для исчисления акциза, ставки и сумму исчисленного акциза.

Раздел 2 просто представьте в составе заявления. Заполнять его вам не нужно, это сделает ИФНС.

Раздел 3 заявления в большинстве случаев не заполняется и в ИФНС не представляется . Заполнять его нужно, если :

  • реализация не облагалась НДС в государстве продавца, поскольку территория этого государства не признается местом реализации товаров;
  • товары приобретены через посредника (комиссионера);
  • продавец импортируемых из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС товаров не является резидентом любой из этих стран.

Приложение к заявлению заполняйте, только если в поставке ввезенного товара участвовало более трех лиц .

На каждой странице заявления укажите его номер и дату .

В течение 10 рабочих дней со дня получения декларации по косвенным налогам, заявления и документов по ввозу товара ИФНС должна проставить отметки об уплате косвенных налогов или освобождении от НДС в разд. 2 заявления и вернуть вам три его экземпляра . Два экземпляра заявления с отметками ИФНС вы должны передать своему поставщику .

Если вы подавали заявление в электронном виде по ТКС, то в тот же срок ИФНС должна направить вам электронный документ, подтверждающий уплату НДС .

Заполнить заявление для представления на бумаге или сформировать файл заявления для подачи в электронном виде можно с помощью программы, размещенной на сайте ФНС - https://www.nalog.ru/rn77/program//5961286/.

Пример. Заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Между российским ООО "Альфа" и белорусским поставщиком ОАО "Холод" заключен контракт от 03.04.2018 N 161.

В апреле 2018 г. по этому контракту ООО "Альфа" приобрело у ОАО "Холод" 50 холодильников (счет-фактура от 20.04.2018 N 123).

Общая стоимость поставки - 500 000 российских рублей. Товар ввезен в РФ грузовым автотранспортом (международная товарно-транспортная накладная (CMR) от 20.04.2018 N 1118690) и принят покупателем на учет 27.04.2018.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов будет заполнено так.

                                                                           ┌───┐    ┌─────┐
       Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов       Страница │ 1 │ из │  2  │
                                                                           └───┘    └─────┘
Раздел 1.                                                           Номер Число Месяц Год
                                                                   ┌─────┬─────┬─────┬────┐
                                                                   │  1  │  10 │  05 │2018│
                                                                   └─────┴─────┴─────┴────┘
                                 ┌─────────┐                                   ┌──────────┐
Продавец                         │200037601│  Покупатель                       │7722345678│
                                 └─────────┘                                   └──────────┘
Идентификационный код (номер)                                 Идентификационный код (номер)
       налогоплательщика                                             налогоплательщика
   ОАО "Холод"                                   ООО "Альфа"
01 -----------------------------------------  02 ------------------------------------------
       (наименование организации, Ф.И.О.             (наименование организации, Ф.И.О.
     индивидуального предпринимателя или              индивидуального предпринимателя)
       физического лица, не являющегося
       индивидуальным предпринимателем)
   112, 225102, Республика Беларусь, Брестская   643, 111024, Российская Федерация,
   обл., г. Жабинка, ул. Садовая, д. 1           г. Москва, шоссе Энтузиастов, д. 9
03 -----------------------------------------  04 ------------------------------------------
         (код страны, место нахождения                (код страны, место нахождения
                 (жительства))                                   (жительства))
                           161                               03.04.    18
05 N договора (контракта) -----   Дата договора  (контракта) ------- 20-- г. N спецификации
____, ____ дата спецификации ____, _____
06 ________________________________________________________________________________________
    (наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), код страны, место
                                   нахождения (жительства))
07 N договора (контракта) _____ Дата договора (контракта) ____ 20__ г. N спецификации ____,
____ дата спецификации ____, _____
                                               ┌─┐
(в случае заключения договора лизинга в ячейке │ │ указывается  отметка  X,
                                               └─┘
                                                                        ┌─┐
в случае  заключения  договора переработки давальческого сырья в ячейке │ │
                                                                        └─┘
указывается отметка X,
    в  случае заключения договора о приобретении товара у физического лица,
                                                            ┌─┐
не  являющегося  индивидуальным  предпринимателем, в ячейке │ │ указывается
                                                            └─┘
отметка X)

N ппНаименование товараКод товара ТН ВЭДЕдиница измерения товараКоличество товараСтоимость товара (работы)ВалютаТранспортный (товаросопроводительный) документСчет-фактураДата принятия на учет товараНалоговая базаСтавки налогаСуммы налогов
кодкурс
акцизовНДСакцизовНДС
серия, номердатаномердатаакцизовНДСтвердые (специфические)адвалорные
1234567891011121314151617181920
1Двухкамерный холодильник "Холод+", модель X10-2017UШт.50500 000,00643111869020.04.201812320.04.201827.04.2018500 000,001890 000,00
ИТОГО:XXXXXXXXXXX500 000,00XXX90 000,00

Достоверность   и   полноту   сведений,  приведенных  в  данном  заявлении,
подтверждаю
              Иванов И.И.             Иванов   10.05.2018
----------------------------------- ---------- ----------     М.П.
  Ф.И.О. руководителя организации     подпись     дата
(уполномоченного лица) - покупателя
  (индивидуального предпринимателя
            - покупателя)
                                                   ┌────────┐    ┌────────┐
                                          Страница │    2   │ из │    2   │
                                                   └────────┘    └────────┘
Раздел 2.                                           Номер Число Месяц Год
                                                   ┌─────┬─────┬─────┬────┐
                                                   │  1  │  10 │  05 │2018│
                                                   └─────┴─────┴─────┴────┘
┌────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┐
│Отметка о регистрации заявления │Отметка налогового органа об уплате     │
│при представлении в налоговый   │косвенных налогов (освобождении от      │
│орган                           │налогообложения НДС и (или) акцизов)    │
│                                │по месту постановки на учет покупателя  │
│ Номер Число Месяц Год          │производится в течение десяти рабочих   │
│┌─────┬─────┬─────┬────┐        │дней с даты отметки о регистрации       │
││     │     │     │    │        │Заявления.                              │
│└─────┴─────┴─────┴────┘        │НДС в сумме ________ уплачен            │
│                                │                                        │
│                                │Акцизы в сумме __________ уплачены      │
│                                │                                        │
│                                │___________ __________ ________ ______  │
│                                │   Ф.И.О.    должность  подпись  дата   │
│                                │ инспектора                             │
│                                │                                        │
│                                │_________________  _________ _________  │
│                                │   Руководитель     подпись     дата    │
│                                │  (заместитель                          │
│                                │  руководителя)                         │
│                                │                                        │
│                                │_________________    М.П.               │
│                                │   наименование                         │
│                                │    налогового                          │
│                                │      органа                            │
└────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────┘

В случае установления налоговым органом несоответствия заполненных налогоплательщиком реквизитов заявления требованиям Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. налоговый орган производит отметку об уплате косвенных налогов после устранения выявленных несоответствий налогоплательщиком.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК