Как торговый сбор уменьшает налог на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Шведский стол для персонала - натуральный доход сотрудников

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. < ... >

Уволить сам себя директор не может

Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении. < ... >

Неожиданный вывод ВС о штрафе за просрочку сдачи СЗВ-М

Перенос в 2017 году крайнего срока сдачи сведений о застрахованных лицах с 10-го числа на 15-е помог организации отбиться от штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2016 году. < ... >

Платеж попал в «невыясненные»: основные причины

Налоговики составили «рейтинг» наиболее частых ошибок в платежных поручениях, из-за которых деньги «зависают» как невыясненные платежи. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 25 июня 2018 г.

Как торговый сбор уменьшает налог на прибыль

Торговый сбор уменьшает только налог на прибыль, зачисляемый в московский бюджет .

В уменьшение принимайте сумму сбора, уплаченную с начала года до даты уплаты налога. Например, на сбор, уплаченный 25 апреля, уменьшайте авансовый платеж за 1 квартал, уплаченный 28 апреля. На сбор за 4 квартал, уплаченный в январе, можно уменьшить налог за год или авансовый платеж за 1 квартал следующего года .

В Листе 02 декларации по налогу на прибыль укажите :

  • в строке 265 - сумму сбора, уплаченного с начала года;
  • в строке 266 - сумму сбора из строки 267 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период. В декларации за 1 квартал - прочерк;
  • в строке 267 - сумму сбора, уменьшающую исчисленный налог. Она равна сумме из строки 265. Но если торговый сбор больше исчисленного налога из строки 200, в строке 267 ставьте сумму из строки 200. Ведь налог можно уменьшить лишь до нуля.

Строку 230 Листа 02 в декларации за 1 квартал заполняйте как обычно.

В декларациях за полугодие, 9 месяцев и год считайте эту строку так.

Если платите ежемесячные авансовые платежи в течение квартала :

Пример. Торговый сбор в декларации при уплате ежемесячных авансовых платежей

Исчисленный авансовый платеж за 1 квартал 2018 г. - 90 000 руб., в федеральный бюджет - 13 500 руб., в московский - 76 500 руб.

Торговый сбор, уплаченный с начала 2018 г., - 50 000 руб. На эту сумму можно уменьшить налог за 1 квартал - 50 000 руб. (50 000 руб. < 76 500 руб.).

Ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале - 22 500 руб., в федеральный бюджет - 3 375 руб., в бюджет Москвы - 19 125 руб.

По итогам 1 квартала налог к доплате:

  • в федеральный бюджет - 10 125 руб. (13 500 руб. - 3 375 руб.);
  • в московский бюджет - 7 375 руб. (76 500 руб. - 19 125 руб. - 50 000 руб.).

Декларация за 1 квартал 2018 г.:

Исчисленный авансовый платеж за полугодие - 130 000 руб., в федеральный бюджет - 19 500 руб., в московский - 110 500 руб.

Общая сумма торгового сбора, уплаченного с начала года, - 111 000 руб., из них на 50 000 руб. уменьшен авансовый платеж за 1 квартал. Торговый сбор, на который можно уменьшить авансовый платеж за полугодие, - 110 500 руб. (110 500 руб. < 111 000 руб.). Торговый сбор, не принятый в уменьшение налога по итогам полугодия, - 500 руб. (111 000 руб. - 110 500 руб.).

Сумма начисленных авансовых платежей за полугодие 130 000 руб. (90 000 руб. + 90 000 руб. - 50 000 руб.), из них:

  • в федеральный бюджет - 27 000 руб. (13 500 руб. + 13 500 руб.);
  • в бюджет Москвы - 103 000 руб. (76 500 руб. + 76 500 руб. - 50 000 руб.).

По итогам полугодия налог к уменьшению:

  • в федеральный бюджет - 7 500 руб. (27 000 руб. - 19 500 руб.);
  • в московский бюджет - 103 000 руб. (103 000 руб. + 110 500 руб. - 110 500 руб.).

Декларация за полугодие 2018 г.:

Если платите только квартальные авансовые платежи:

Пример. Торговый сбор в декларации при уплате только квартальных авансовых платежей

Исчисленный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 г. - 90 000 руб., в федеральный бюджет - 13 500 руб., в московский бюджет - 76 500 руб.

Торговый сбор, уплаченный с начала года, - 50 000 руб. Торговый сбор, на который можно уменьшить налог за год, - 50 000 руб. (50 000 руб. < 76 500 руб.).

По итогам 1 квартала налог к доплате:

  • в федеральный бюджет - 13 500 руб.;
  • в московский бюджет - 26 500 руб. (76 500 руб. - 50 000 руб.).

Декларация за 1 квартал 2018 г.:

Исчисленный авансовый платеж за полугодие - 130 000 руб., в федеральный бюджет - 19 500 руб., в московский - 110 500 руб.

Общая сумма торгового сбора, уплаченного с начала года, - 111 000 руб., из них на 50 000 руб. уменьшен авансовый платеж за 1 квартал. Торговый сбор, на который можно уменьшить авансовый платеж за полугодие, - 110 500 руб. (110 500 руб. < 111 000 руб.). Торговый сбор, не принятый в уменьшение налога по итогам полугодия, - 500 руб. (111 000 руб. - 110 500 руб.).

Сумма начисленных авансовых платежей за полугодие 40 000 руб. (90 000 руб. - 50 000 руб.), из них:

  • в федеральный бюджет - 13 500 руб.;
  • в бюджет Москвы - 26 500 руб. (76 500 руб. - 50 000 руб.).

По итогам полугодия:

  • налог к доплате в федеральный бюджет - 6 000 руб. (19 500 руб. - 13 500 руб.);
  • налог к уменьшению в московский бюджет - 26 500 руб. (26 500 руб. + 110 500 руб. - 110 500 руб.).

Декларация за полугодие 2018 г.:


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Летний деловой конгресс «Такском» во французском стиле.Смарт-комплект