Как торговый сбор уменьшает налог на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде

Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < ... >

Зарегистрировать организацию можно будет по адресу почтового отделения

Минэкономразвития подготовил законопроект, вносящий изменения в правила регистрации юрлиц. Так, в частности, в качестве адреса места нахождения компании можно будет использовать адрес отделения почтовой связи. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 6 апреля 2018 г.

Как торговый сбор уменьшает налог на прибыль

Торговый сбор уменьшает только налог на прибыль, зачисляемый в московский бюджет .

В уменьшение принимайте сумму сбора, уплаченную с начала года до даты уплаты налога. Например, на сбор, уплаченный 25 апреля, уменьшайте авансовый платеж за 1 квартал, уплаченный 28 апреля. На сбор за 4 квартал, уплаченный в январе, можно уменьшить налог за год или авансовый платеж за 1 квартал следующего года .

В Листе 02 декларации по налогу на прибыль укажите :

в строке 265 - сумму сбора, уплаченного с начала года;

в строке 266 - сумму сбора из строки 267 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период. В декларации за 1 квартал - прочерк;

в строке 267 - сумму сбора, уменьшающую исчисленный налог. Она равна сумме из строки 265. Но если торговый сбор больше исчисленного налога из строки 200, в строке 267 ставьте сумму из строки 200. Ведь налог можно уменьшить лишь до нуля.

Строку 230 Листа 02 в декларации за 1 квартал заполняйте как обычно.

В декларациях за полугодие, 9 месяцев и год считайте эту строку так.

Если платите ежемесячные авансовые платежи в течение квартала :

Пример. Торговый сбор в декларации при уплате ежемесячных авансовых платежей

Исчисленный налог на прибыль за год - 360 000 руб., в федеральный бюджет - 54 000 руб., в московский - 306 000 руб.

Торговый сбор, уплаченный с начала года (строка 265 Листа 02), - 200 000 руб., из них на 160 000 руб. уменьшен авансовый платеж за 9 месяцев (строка 266 Листа 02). Торговый сбор, на который можно уменьшить налог за год (строка 267 Листа 02), - 200 000 руб. (200 000 руб. < 306 000 руб.).

Исчисленный авансовый платеж за 9 месяцев - 220 000 руб., в федеральный бюджет - 33 000 руб., в бюджет Москвы - 187 000 руб.

Ежемесячные авансовые платежи в 4 квартале - 90 000 руб., в федеральный бюджет - 13 500 руб., в бюджет Москвы - 76 500 руб.

Сумма начисленных авансовых платежей в течение года:

в федеральный бюджет (строка 220 Листа 02) - 46 500 руб. (33 000 руб. + 13 500 руб.);

в бюджет Москвы (строка 230 Листа 02) - 103 500 руб. (187 000 руб. + 76 500 руб. - 160 000 руб.);

всего (строка 210 Листа 02) - 150 000 руб. (46 500 руб. + 103 500 руб.).

По итогам года налог к доплате:

в федеральный бюджет (строка 270 Листа 02) - 7 500 руб. (54 000 руб. - 46 500 руб.);

в московский бюджет (строка 271 Листа 02) - 2 500 руб. (306 000 руб. - 103 500 руб. - 200 000 руб.).

Декларация за год:

Если платите только квартальные авансовые платежи:

Пример. Торговый сбор в декларации при уплате только квартальных авансовых платежей

Исчисленный налог на прибыль за год - 360 000 руб., в федеральный бюджет - 54 000 руб., в московский бюджет - 306 000 руб.

Торговый сбор, уплаченный с начала года (строка 265 Листа 02), - 200 000 руб. Из них на 160 000 руб. уменьшен авансовый платеж за 9 месяцев (строка 266 Листа 02). Торговый сбор, на который можно уменьшить налог за год (строка 267 Листа 02), - 200 000 руб. (200 000 руб. < 306 000 руб.).

Исчисленный авансовый платеж за 9 месяцев - 220 000 руб., в федеральный бюджет - 33 000 руб., в московский бюджет - 187 000 руб.

Сумма начисленных авансовых платежей в течение года:

в федеральный бюджет (строка 220 Листа 02) - 33 000 руб.;

в московский бюджет (строка 230 Листа 02) - 27 000 руб. (187 000 руб. - 160 000 руб.);

всего (строка 210 Листа 02) - 60 000 руб. (33 000 руб. + 27 000 руб.).

По итогам года налог к доплате:

в федеральный бюджет (строка 270 листа 02) - 21 000 руб. (54 000 руб. - 33 000 руб.);

в московский бюджет (строка 271 листа 02) - 79 000 руб. (306 000 руб. - 27 000 руб. - 200 000 руб.).

Декларация за год:


.Сборник типовых ситуаций,2018-04-06.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Опрос ПОДПИСЧИКОВ гкПодписка на ГК