Как торговый сбор уменьшает налог на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

Услуги по перевозке груза: иногда транспортной накладной недостаточно

Если в транспортной накладной не указана стоимость перевозки, этот пробел можно восполнить оформлением универсального передаточного документа (УПД). < ... > < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 24 сентября 2018 г.

Как торговый сбор уменьшает налог на прибыль

Торговый сбор уменьшает только налог на прибыль, зачисляемый в московский бюджет .

В уменьшение принимайте сумму сбора, уплаченную с начала года до даты уплаты налога. Например, на сбор, уплаченный 25 апреля, уменьшайте авансовый платеж за 1 квартал, уплаченный 28 апреля. На сбор за 4 квартал, уплаченный в январе, можно уменьшить налог за год или авансовый платеж за 1 квартал следующего года .

В Листе 02 декларации по налогу на прибыль укажите :

  • в строке 265 - сумму сбора, уплаченного с начала года;
  • в строке 266 - сумму сбора из строки 267 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период. В декларации за 1 квартал - прочерк;
  • в строке 267 - сумму сбора, уменьшающую исчисленный налог. Она равна сумме из строки 265. Но если торговый сбор больше исчисленного налога из строки 200, в строке 267 ставьте сумму из строки 200. Ведь налог можно уменьшить лишь до нуля.

Строку 230 Листа 02 в декларации за 1 квартал заполняйте как обычно.

В декларациях за полугодие, 9 месяцев и год считайте эту строку так.

Если платите ежемесячные авансовые платежи в течение квартала :

Пример. Торговый сбор в декларации при уплате ежемесячных авансовых платежей

Исчисленный авансовый платеж за 1 квартал 2018 г. - 90 000 руб., в федеральный бюджет - 13 500 руб., в московский - 76 500 руб.

Торговый сбор, уплаченный с начала 2018 г., - 50 000 руб. На эту сумму можно уменьшить налог за 1 квартал - 50 000 руб. (50 000 руб. < 76 500 руб.).

Ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале - 22 500 руб., в федеральный бюджет - 3 375 руб., в бюджет Москвы - 19 125 руб.

По итогам 1 квартала налог к доплате:

  • в федеральный бюджет - 10 125 руб. (13 500 руб. - 3 375 руб.);
  • в московский бюджет - 7 375 руб. (76 500 руб. - 19 125 руб. - 50 000 руб.).

Декларация за 1 квартал 2018 г.:

Исчисленный авансовый платеж за полугодие - 130 000 руб., в федеральный бюджет - 19 500 руб., в московский - 110 500 руб.

Общая сумма торгового сбора, уплаченного с начала года, - 111 000 руб., из них на 50 000 руб. уменьшен авансовый платеж за 1 квартал. Торговый сбор, на который можно уменьшить авансовый платеж за полугодие, - 110 500 руб. (110 500 руб. < 111 000 руб.). Торговый сбор, не принятый в уменьшение налога по итогам полугодия, - 500 руб. (111 000 руб. - 110 500 руб.).

Сумма начисленных авансовых платежей за полугодие 130 000 руб. (90 000 руб. + 90 000 руб. - 50 000 руб.), из них:

  • в федеральный бюджет - 27 000 руб. (13 500 руб. + 13 500 руб.);
  • в бюджет Москвы - 103 000 руб. (76 500 руб. + 76 500 руб. - 50 000 руб.).

По итогам полугодия налог к уменьшению:

  • в федеральный бюджет - 7 500 руб. (27 000 руб. - 19 500 руб.);
  • в московский бюджет - 103 000 руб. (103 000 руб. + 110 500 руб. - 110 500 руб.).

Декларация за полугодие 2018 г.:

Если платите только квартальные авансовые платежи:

Пример. Торговый сбор в декларации при уплате только квартальных авансовых платежей

Исчисленный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 г. - 90 000 руб., в федеральный бюджет - 13 500 руб., в московский бюджет - 76 500 руб.

Торговый сбор, уплаченный с начала года, - 50 000 руб. Торговый сбор, на который можно уменьшить налог за год, - 50 000 руб. (50 000 руб. < 76 500 руб.).

По итогам 1 квартала налог к доплате:

  • в федеральный бюджет - 13 500 руб.;
  • в московский бюджет - 26 500 руб. (76 500 руб. - 50 000 руб.).

Декларация за 1 квартал 2018 г.:

Исчисленный авансовый платеж за полугодие - 130 000 руб., в федеральный бюджет - 19 500 руб., в московский - 110 500 руб.

Общая сумма торгового сбора, уплаченного с начала года, - 111 000 руб., из них на 50 000 руб. уменьшен авансовый платеж за 1 квартал. Торговый сбор, на который можно уменьшить авансовый платеж за полугодие, - 110 500 руб. (110 500 руб. < 111 000 руб.). Торговый сбор, не принятый в уменьшение налога по итогам полугодия, - 500 руб. (111 000 руб. - 110 500 руб.).

Сумма начисленных авансовых платежей за полугодие 40 000 руб. (90 000 руб. - 50 000 руб.), из них:

  • в федеральный бюджет - 13 500 руб.;
  • в бюджет Москвы - 26 500 руб. (76 500 руб. - 50 000 руб.).

По итогам полугодия:

  • налог к доплате в федеральный бюджет - 6 000 руб. (19 500 руб. - 13 500 руб.);
  • налог к уменьшению в московский бюджет - 26 500 руб. (26 500 руб. + 110 500 руб. - 110 500 руб.).

Декларация за полугодие 2018 г.:


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК