Как указать дату удержания в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Движимое имущество освободили от налогообложения

С 01.01.2019 налог на имущество организациям нужно будет платить только в отношении недвижимости. < ... >

Перечислить «личные» налоги физлица смогут одним платежом

В Налоговом кодексе появилась новая статья, посвященная так называемому единому налоговому платежу физического лица. В чем же его суть? < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 14 августа 2018 г.

Как указать дату удержания в 6-НДФЛ

Дату удержания НДФЛ показывайте в строке 110 6-НДФЛ.

По общему правилу это дата выплаты дохода .

Но есть исключения. Дата удержания НДФЛ:

  • с аванса, т.е. зарплаты за первую половину месяца, - день выплаты зарплаты за его вторую половину ;
  • со сверхнормативных суточных - ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет;
  • с матвыгоды, подарков дороже 4 000 руб., другого дохода в натуральной форме - ближайший день выплаты зарплаты .
Пример. Дата удержания НДФЛ с зарплаты в строке 110

Зарплата за февраль 2018 г. - 5 034 000 руб. НДФЛ - 654 420 руб. (5 034 000 руб. x 13%).

20.02.2018 выплачен аванс. 05.03.2018 - окончательный расчет и со всей зарплаты удержан и перечислен НДФЛ.

Февральская зарплата и НДФЛ с нее отражены в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. так.

Пример. Дата удержания НДФЛ со сверхнормативных суточных в строке 110

Сверхнормативные суточные:

  • по авансовому отчету, утвержденному 21.02.2018, - 2 100 руб. НДФЛ - 273 руб. (2 100 руб. x 13%) удержан 05.03.2018 из зарплаты за вторую половину февраля;
  • по авансовому отчету, утвержденному 30.03.2018, - 2 400 руб. НДФЛ - 312 руб. (2 400 руб. x 13%) удержан 05.04.2018 из зарплаты за вторую половину марта.

В разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. сверхнормативные суточные по февральской командировке отражены так.

НДФЛ со сверхнормативных суточных по мартовской командировке удержан в апреле 2018 г., поэтому их надо отразить в разд. 2 6-НДФЛ за полугодие 2018 г.

Если НДФЛ с матвыгоды или подарка удержать невозможно, в строках 110, 120 и 140 поставьте нули .

Пример. Отражение в 6-НДФЛ подарка, с которого невозможно удержать НДФЛ

07.03.2018 бывшей работнице вручили подарок к 8 марта стоимостью 5 000 руб. Никаких денежных выплат от организации она в 2018 г. не получит.

В разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. подарок отражен так.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК