Как указать дату удержания в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Времени на СОУТ все меньше, а вопросов все больше

Близится к концу 2018 г., а значит, остается все меньше времени на проведение спецоценки условий труда (СОУТ). При этом чем больше организаций вовлекается в эту кампанию, тем больше вопросов возникает по процедуре спецоценки. На некоторые из них нам ответил представитель Роструда. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Кассовый чек: что делать, если полное название услуги не помещается

Если название реализуемой услуги слишком длинное, в кассовом чеке можно указать ее сокращенное наименование. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 12 октября 2018 г.

Как указать дату удержания в 6-НДФЛ

Дату удержания НДФЛ показывайте в строке 110 6-НДФЛ.

По общему правилу это дата выплаты дохода .

Но есть исключения. Дата удержания НДФЛ:

  • с аванса, т.е. зарплаты за первую половину месяца, - день выплаты зарплаты за его вторую половину ;
  • со сверхнормативных суточных - ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет;
  • с матвыгоды, подарков дороже 4 000 руб., другого дохода в натуральной форме - ближайший день выплаты зарплаты .
Пример. Дата удержания НДФЛ с зарплаты в строке 110

Зарплата за февраль 2018 г. - 5 034 000 руб. НДФЛ - 654 420 руб. (5 034 000 руб. x 13%).

20.02.2018 выплачен аванс. 05.03.2018 - окончательный расчет и со всей зарплаты удержан и перечислен НДФЛ.

Февральская зарплата и НДФЛ с нее отражены в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. так.

Пример. Дата удержания НДФЛ со сверхнормативных суточных в строке 110

Сверхнормативные суточные:

  • по авансовому отчету, утвержденному 21.02.2018, - 2 100 руб. НДФЛ - 273 руб. (2 100 руб. x 13%) удержан 05.03.2018 из зарплаты за вторую половину февраля;
  • по авансовому отчету, утвержденному 30.03.2018, - 2 400 руб. НДФЛ - 312 руб. (2 400 руб. x 13%) удержан 05.04.2018 из зарплаты за вторую половину марта.

В разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. сверхнормативные суточные по февральской командировке отражены так.

НДФЛ со сверхнормативных суточных по мартовской командировке удержан в апреле 2018 г., поэтому их надо отразить в разд. 2 6-НДФЛ за полугодие 2018 г.

Если НДФЛ с матвыгоды или подарка удержать невозможно, в строках 110, 120 и 140 поставьте нули .

Пример. Отражение в 6-НДФЛ подарка, с которого невозможно удержать НДФЛ

07.03.2018 бывшей работнице вручили подарок к 8 марта стоимостью 5 000 руб. Никаких денежных выплат от организации она в 2018 г. не получит.

В разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. подарок отражен так.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"

07.11.2018

«Фестиваль бухгалтера 2018» в Красноярске, Компания «КонсультантПлюс Илан