Когда и как представлять уточненную декларацию по НДС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 12 октября 2018 г.

Когда и как представлять уточненную декларацию по НДС

Когда надо сдать уточненную декларацию

Вы должны подать уточненную декларацию по НДС в следующих случаях.

Вы сами обнаружили в ранее представленной декларации ошибки, которые привели к занижению налога к уплате . Например, вы приняли к вычету НДС по счету-фактуре с ошибками, препятствующими вычету.

Вы получили из ИФНС требование о представлении пояснений по декларации или внесении в нее исправлений . Если вы согласны с выявленными ИФНС ошибками, сдать уточненку нужно в течение пяти рабочих дней со дня получения требования . Если вы считаете, что ошибок в декларации нет, то вместо уточненки в тот же срок надо представить в ИФНС пояснения.

За непредставление уточненки или пояснений в срок ИФНС может оштрафовать организацию на 5 000 руб. . А за повторное аналогичное нарушение в течение календарного года - на 20 000 руб. .

Вы отгрузили товары на экспорт, но не собрали пакет документов, подтверждающих ставку 0%, в установленный НК РФ срок. Тогда подается уточненная декларация за квартал, в котором отгружены экспортные товары (оказаны услуги, выполнены работы, облагаемые по ставке 0%) . О том, как заполнить декларацию в этом случае, читайте здесь.

Когда не надо сдавать уточненную декларацию

Не нужно представлять уточненную декларацию:

  • если вы выставили или получили корректировочный счет-фактуру;
  • если ИФНС доначислила НДС по итогам проверки. В этом случае налог будет доначислен по решению ИФНС ;
  • если вы обнаружили в декларации ошибки (неточности), не влияющие на сумму НДС к уплате или повлекшие за собой переплату налога. В этом случае вы можете (но не обязаны) подать уточненную декларацию .

Куда и по какой форме подать уточненную декларацию

Уточненку сдавайте в ту ИФНС, в которой ваша организация состоит на учете на день подачи уточненки, даже если первичная декларация была сдана в другую инспекцию . Например, организация подала первичную декларацию по НДС за 4 квартал 2016 г. в ИФНС N 29 по г. Москве, в которой состояла на учете по месту нахождения. Но на дату подачи уточненки организация изменила место нахождения и была поставлена на учет в ИФНС N 28 по г. Москве. В этом случае уточненку надо представить в ИФНС N 28.

Уточненная декларация по НДС представляется по той же форме, что и первоначальная декларация .

Когда при представлении уточненной декларации надо заплатить налог и пени

До подачи любой уточненки, в которой увеличена сумма НДС к уплате, доплатите налог и пени. В таком случае ИФНС не сможет оштрафовать организацию за неуплату налога по ст. 122 НК РФ . Рассчитать сумму пени вам поможет калькулятор - /calculators/peni_nalog.

ИФНС не может оштрафовать организацию по ст. 119 НК РФ за непредставление уточненной декларации.

Надо ли представлять пояснения к уточненной декларации

Одновременно с уточненной декларацией вы можете, но не обязаны представить пояснения (сопроводительное письмо) по поводу допущенных ошибок и их исправления.

При камеральной проверке уточненной декларации, в которой по сравнению с первоначальной (предыдущей) декларацией уменьшен налог к уплате, ИФНС может потребовать у вас пояснений касательно причин снижения суммы налога . В таком случае пояснения надо представить по утвержденному ФНС электронному формату в течение пяти рабочих дней со дня получения требования .

Как заполнить уточненную декларацию

В уточненную декларацию нужно включить :

  • все разделы, заполненные в первоначальной декларации (даже если в них не было ошибок);
  • разделы, которые вы должны были заполнить в первоначальной декларации, но не сделали этого. Например, если вы являлись налоговым агентом, но не исчислили агентский НДС в первоначальной декларации, то при исправлении этой ошибки в уточненную декларацию надо включить разд. 2;
  • Приложение 1 к разд. 8, если вы заполнили дополнительный лист книги покупок за квартал, за который сдаете уточненку;
  • Приложение 1 к разд. 9, если вы заполнили дополнительный лист книги продаж за квартал, за который сдаете уточненку.

Составляя уточненную декларацию, внесите исправления в ранее заполненные разделы и (или) заполните новые. Разделы, не требующие исправлений, оставьте без изменений .

В титульном листе уточненной декларации укажите значение показателя "Номер корректировки". Если вы впервые составляете уточненную декларацию за соответствующий квартал, то в поле "номер корректировки" проставьте значение "1--"; если во второй раз - то "2--". И так далее .

В строке 001 первой страницы разд. 8 укажите признак актуальности ранее представленных сведений :

  • цифру "1" - если сведения этого раздела в первоначальной декларации актуальны и в уточненной декларации не исправляются . Признак актуальности "1" ставится в том числе и тогда, когда уточненная декларация подается только по причине составления дополнительного листа книги покупок;
  • цифру "0" - если вы исправляете сведения в разделе 8.

В строке 001 первой страницы разд. 9 укажите признак актуальности ранее представленных сведений :

  • цифру "1" - если сведения этого раздела в первоначальной декларации актуальны и в уточненной декларации не исправляются . Признак актуальности "1" ставится в том числе и тогда, когда уточненная декларация подается только по причине составления дополнительного листа книги продаж;
  • цифру "0" - если вы исправляете сведения в разд. 9.

Если вы первый раз подаете уточненку за конкретный квартал по причине составления дополнительного листа книги покупок, то в строке 001 Приложения 1 к разд. 8 уточненки укажите цифру "0" и перенесите в это Приложение сведения из дополнительного листа книги покупок . При подаче второй и последующих уточненных деклараций в строке 001 Приложения 1 к разд. 8 ставьте:

  • цифру "1" - если в этой уточненке вы не изменяете Приложение 1 к разд. 8 по сравнению с предыдущей уточненной декларацией;
  • цифру "0" - если вы вносите такие изменения в Приложение 1 к разд. 8.

Аналогичным образом заполняйте строку 001 Приложения 1 к разд. 9 .


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"

07.11.2018

«Фестиваль бухгалтера 2018» в Красноярске, Компания «КонсультантПлюс Илан