Как платить и учитывать минимальный налог при УСН "доходы минус расходы"
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Времени на СОУТ все меньше, а вопросов все больше

Близится к концу 2018 г., а значит, остается все меньше времени на проведение спецоценки условий труда (СОУТ). При этом чем больше организаций вовлекается в эту кампанию, тем больше вопросов возникает по процедуре спецоценки. На некоторые из них нам ответил заместитель руководителя Роструда Шкловец Иван Иванович. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 14 ноября 2018 г.

Как платить и учитывать минимальный налог при УСН "доходы минус расходы"

Минимальный налог равен 1% от всех доходов за год. Его надо платить только по итогам года и только если он больше налога, исчисленного в общем порядке .

В таком случае налог к уплате рассчитайте так.

Если результат нулевой или отрицательный, ничего платить не надо.

Пример. Расчет минимального налога при УСН "доходы минус расходы"

ПериодНарастающим итогом с начала года (руб.)
ДоходыРасходы
1 квартал220 000100 000
Полугодие510 000230 000
9 месяцев830 000505 000
Год1 000 000970 000

Авансовые платежи:

  • за 1 квартал - 18 000 руб. ((220 000 руб. - 100 000 руб.) x 15%);
  • полугодие - 24 000 руб. ((510 000 руб. - 230 000 руб.) x 15% - 18 000 руб.);
  • 9 месяцев - 6 750 руб. ((830 000 руб. - 505 000 руб.) x 15% - 18 000 руб. - 24 000 руб.).

Общая сумма авансовых платежей - 48 750 руб. ((830 000 руб. - 505 000 руб.) x 15%).

Исчисленный налог за год - 4 500 руб. ((1 000 000 руб. - 970 000 руб.) x 15%).

Минимальный налог - 10 000 руб. (1 000 000 руб. x 1%).

Минимальный налог к уплате - 38 750 руб. (1 000 000 руб. x 1% - 48 750 руб.).

В бюджет ничего платить не надо.

Срок уплаты минимального налога - такой же, как и для обычного налога за год, - не позднее 31 марта следующего года .

Разницу между минимальным и обычным налогами в следующем году можно учесть в расходах .

Пример. Учет в расходах минимального налога

Общая сумма авансовых платежей - 42 000 руб. Налог за 2018 г. - 52 000 руб.

Минимальный налог за 2018 г. - 55 500 руб.

Так как минимальный налог больше налога за год, в бюджет надо доплатить разницу между минимальным налогом и авансовыми платежами - 13 500 руб. (55 500 руб. - 42 000 руб.).

В расходах за 2019 г. можно учесть 3 500 руб. (55 500 руб. - 52 000 руб.).


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ