КАК ПРОВЕСТИ ИНВЕНТАРИЗАЦИЮ РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 23 декабря 2016 г.

КАК ПРОВЕСТИ ИНВЕНТАРИЗАЦИЮ РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ?

Инвентаризация расчетов - это сверка сумм дебиторской и кредиторской задолженности по данным вашей организации и данным ее контрагентов.

Инвентаризация расчетов обязательна :

- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

- при списании дебиторской и кредиторской задолженности;

- при создании резерва по сомнительным долгам.

Порядок проведения инвентаризации таков.

1. Бухгалтерия составляет справку о дебиторской и кредиторской задолженности, в которой указывает сведения о задолженности, отраженной в бухучете. В справке приводятся наименования конкретных дебиторов и кредиторов, основания возникновения задолженности и реквизиты подтверждающих ее документов. Суммы задолженности в справке удобно группировать в разрезе бухгалтерских счетов.

СчетДокументы, подтверждающие задолженность
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"Договоры с поставщиками, подрядчиками, покупателями, заказчиками, договоры аренды, посреднические договоры, первичные учетные документы (товарные накладные, акты), выписки банка и т.п.
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"Договоры займа, кредита, выписки банка, бухгалтерские справки и т.п.
67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
68 "Расчеты по налогам и сборам"Налоговые декларации и расчеты, выписки банка
69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"Расчеты по страховым взносам, выписки банка
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"Расчетно-платежные и платежные ведомости, приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты, больничные листы, записки-расчеты о предоставлении отпуска, приказы руководителя (на выплату премии, материальной помощи, о привлечении работника к матответственности и т.п.), соглашения о компенсации за использование личного имущества, выписки банка и т.п.
71 "Расчеты с подотчетными лицами"
73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
76-4 "Расчеты по депонированным суммам"Расчетно-платежные и платежные ведомости с записями о депонировании зарплаты, реестр депонированных сумм
75 "Расчеты с учредителями"Решение о выплате дивидендов, учредительные документы, выписки банка

2. Бухгалтерия проводит сверку расчетов, т.е. согласовывает с дебиторами и кредиторами организации (поставщиками, покупателями, подрядчиками, заказчиками и т.п.) суммы задолженности.

На практике суммы задолженности, числящиеся в бухучете по расчетам с контрагентами, согласовывают с помощью актов сверки взаимных расчетов. Такой акт составляют с каждым контрагентом в двух экземплярах - один для вас, другой для него. Если акт подписан и вашим руководителем, и руководителем контрагента, то задолженность считается согласованной.

Пример. Акт сверки взаимных расчетов с контрагентом (поставщиком, покупателем)
                                Акт N 15
               сверки расчетов по состоянию на 31.12.2015
    г. Москва                                              31.12.2015
   ООО  "Аврора"  в  лице  генерального  директора  Семенова   Станислава
Сергеевича, действующего на основании Устава,  с  одной  стороны  и  ООО
"Крафт"  в   лице   генерального   директора   Константиновой   Екатерины
Евгеньевны, действующей на основании Устава, с другой стороны  составили
настоящий акт о том, что на 31.12.2015  состояние  взаимных  расчетов  по
договору поставки от 21.09.2015 N 42/П следующее.

По данным ООО "Аврора", руб.По данным ООО "Крафт", руб.
Наименование операции, реквизиты документаДебетКредитНаименование операции, реквизиты документаДебетКредит
Сальдо на 21.09.2015--Сальдо на 21.09.2015--
Получен аванс (платежное поручение от 29.09.2015 N 1027)180 000,00Перечислен аванс (платежное поручение от 29.09.2015 N 1027)180 000,00
Отгружены товары (накладная от 14.10.2015 N 401)150 000,00Получены товары (накладная от 14.10.2015 N 401)150 000,00
Отгружены товары (накладная от 28.10.2015 N 425)90 000,00Получены товары (накладная от 28.10.2015 N 425)90 000,00
Получена оплата за товары (платежное поручение от 10.11.2015 N 1115)50 000,00Перечислена оплата за товары (платежное поручение от 10.11.2015 N 1115)50 000,00
Обороты за период240 000,00230 000,00Обороты за период230 000,00240 000,00
Сальдо на 31.12.201510 000,00Сальдо на 31.12.201510 000,00

По   данным   ООО   "Аврора"    на     По   данным   ООО    "Крафт"    на
31.12.2015             дебиторская     31.12.2015            кредиторская
задолженность     ООО      "Крафт"     задолженность перед  ООО  "Аврора"
составляет   10   000,00   (десять     составляет   10   000,00   (десять
тысяч) руб.                            тысяч) руб.
   Расхождений между учетными данными ООО "Аврора"  и  ООО  "Крафт"  нет,
сумма задолженности ООО "Крафт" перед ООО "Аврора" на  31.12.2015, равная
10 000,00 (десять тысяч) руб., подтверждена сторонами.
   Генеральный директор ООО "Аврора" Генеральный директор ООО "Крафт"
        Семенов                      Константинова
   -----------------/ Семенов С.С. ----------------/ Константинова Е.Е.

Вместо актов сверки подтвердить согласование суммы задолженности можно, например, письмом контрагента, в котором он признает свой долг.

По задолженности, относящейся к расчетам с бюджетом и фондами, обязательно надо получить от ИФНС, ПФР и ФСС документы, подтверждающие суммы задолженности . Это могут быть:

- по расчетам с бюджетом - справка о состоянии расчетов по налогам или акт сверки расчетов по налогам;

- по расчетам с ПФР, ФФОМС и ФСС - справка о состоянии расчетов по страховым взносам или акт сверки расчетов по страховым взносам.

3. Инвентаризационная комиссия составляет акт инвентаризации расчетов по форме ИНВ-17 в двух экземплярах (один - для бухгалтерии, второй остается у инвентаризационной комиссии).

Акт составляется на основании справки о дебиторской и кредиторской задолженности, а также актов сверок с контрагентами, бюджетом, фондами и иных документов, в которых дебиторы и кредиторы подтверждают наличие и размер задолженности .

Суммы задолженности, подтвержденной и не подтвержденной дебиторами и кредиторами, а также суммы безнадежных долгов с истекшим сроком исковой давности отражаются в акте отдельно.

Если при инвентаризации выявлены безнадежная дебиторская или кредиторская задолженность, то надо подготовить и дать на подпись руководителю приказ о списании безнадежных долгов.

Образец заполнения акта инвентаризации расчетов (форма N ИНВ-17)

Образец заполнения справки к акту инвентаризации расчетов (приложение к форме N ИНВ-17)

Связанные вопросы

Как провести и оформить инвентаризацию, в том числе ОС, товаров и других МПЗ (ТМЦ)? >>>

Как исправить бухгалтерские ошибки, выявленные до подписания отчетности руководителем организации (ошибки текущего года)? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-23.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.48%
декабрь 2016 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вашей организации выплачивать работникам какие-либо из указанных сумм в качестве возмещения причиненного им ущерба?

Вы можете выбрать до 4 вариантов ответа

Проценты за задержку выплаты зарплаты
Компенсацию морального вреда
Компенсацию вреда, причиненного имуществу работника
Не полученный работником заработок в случае незаконного лишения его возможности трудиться (например, при незаконном увольнении)
Нет, не приходилось

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2016Семинары на декабрь от Группы компаний
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет