Как провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

«Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни

В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 6 апреля 2018 г.

Как провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами

Инвентаризация расчетов - это сверка сумм дебиторской и кредиторской задолженности по данным вашей организации и данным ее контрагентов.

Инвентаризация расчетов обязательна :

перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

при списании дебиторской и кредиторской задолженности;

при создании резерва по сомнительным долгам.

Порядок проведения инвентаризации таков.

Бухгалтерия составляет справку о дебиторской и кредиторской задолженности, в которой указывает сведения о задолженности, отраженной в бухучете. В справке приводятся наименования конкретных дебиторов и кредиторов, основания возникновения задолженности и реквизиты подтверждающих ее документов. Суммы задолженности в справке удобно группировать в разрезе бухгалтерских счетов.

СчетДокументы, подтверждающие задолженность
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"Договоры с поставщиками, подрядчиками, покупателями, заказчиками, договоры аренды, посреднические договоры, первичные учетные документы (товарные накладные, акты), выписки банка и т.п.
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"Договоры займа, кредита, выписки банка, бухгалтерские справки и т.п.
67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
68 "Расчеты по налогам и сборам"Налоговые декларации и расчеты, выписки банка
69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"Расчеты по страховым взносам, выписки банка
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"Расчетно-платежные и платежные ведомости, приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты, больничные листы, записки-расчеты о предоставлении отпуска, приказы руководителя (на выплату премии, материальной помощи, о привлечении работника к матответственности и т.п.), соглашения о компенсации за использование личного имущества, выписки банка и т.п.
71 "Расчеты с подотчетными лицами"
73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
76-4 "Расчеты по депонированным суммам"Расчетно-платежные и платежные ведомости с записями о депонировании зарплаты, реестр депонированных сумм
75 "Расчеты с учредителями"Решение о выплате дивидендов, учредительные документы, выписки банка

Бухгалтерия проводит сверку расчетов, т.е. согласовывает с дебиторами и кредиторами организации (поставщиками, покупателями, подрядчиками, заказчиками и т.п.) суммы задолженности.

На практике суммы задолженности, числящиеся в бухучете по расчетам с контрагентами, согласовывают с помощью актов сверки взаимных расчетов. Такой акт составляют с каждым контрагентом в двух экземплярах - один для вас, другой для него. Если акт подписан и вашим руководителем, и руководителем контрагента, то задолженность считается согласованной.

Пример. Акт сверки взаимных расчетов с контрагентом (поставщиком, покупателем)

Акт N 15 сверки расчетов по состоянию на 31.12.2017

г. Москва 31.12.2017

ООО "Альфа" в лице генерального директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны и ООО "ТоргПлюс" в лице генерального директора Константиновой Екатерины Евгеньевны, действующей на основании Устава, с другой стороны составили настоящий акт о том, что на 31.12.2017 состояние взаимных расчетов по договору поставки от 21.09.2017 N 42/П следующее.

По данным ООО "Альфа", руб.По данным ООО "ТоргПлюс", руб.
Наименование операции, реквизиты документаДебетКредитНаименование операции, реквизиты документаДебетКредит
Сальдо на 21.09.2017--Сальдо на 21.09.2017--
Получен аванс (платежное поручение от 29.09.2017 N 1027)180 000,00Перечислен аванс (платежное поручение от 29.09.2017 N 1027)180 000,00
Отгружены товары (накладная от 16.10.2017 N 401)150 000,00Получены товары (накладная от 16.10.2017 N 401)150 000,00
Отгружены товары (накладная от 27.10.2017 N 425)90 000,00Получены товары (накладная от 27.10.2017 N 425)90 000,00
Получена оплата за товары (платежное поручение от 10.11.2017 N 1115)50 000,00Перечислена оплата за товары (платежное поручение от 10.11.2017 N 1115)50 000,00
Обороты за период240 000,00230 000,00Обороты за период230 000,00240 000,00
Сальдо на 31.12.201710 000,00Сальдо на 31.12.201710 000,00

По    данным   ООО  "Альфа"   на        По    данным   ООО   "ТоргПлюс"  на
31.12.2017           дебиторская        31.12.2017             кредиторская
задолженность    ООО  "ТоргПлюс"        задолженность  перед   ООО  "Альфа"
составляет   10 000,00   (десять        составляет    10 000,00     (десять
тысяч) руб.                             тысяч) руб.
    Расхождений  между учетными данными  ООО  "Альфа" и ООО "ТоргПлюс" нет,
сумма задолженности ООО "ТоргПлюс" перед ООО "Альфа" на 31.12.2017,  равная
10 000,00 (десять тысяч) руб., подтверждена сторонами.
Генеральный директор ООО "Альфа" Генеральный директор ООО "ТоргПлюс"
     Иванов                       Константинова
-----------------/ Иванов И.И.  ----------------/ Константинова Е.Е.

Вместо актов сверки подтвердить согласование суммы задолженности можно, например, письмом контрагента, в котором он признает свой долг.

По задолженности, относящейся к расчетам с бюджетом, обязательно надо получить от ИФНС, ПФР и ФСС документы, подтверждающие суммы задолженности . Это могут быть:

по расчетам с бюджетом - справка о состоянии расчетов по налогам или акт сверки расчетов по налогам;

по расчетам по страховым взносам - справка о состоянии расчетов по страховым взносам или акт сверки расчетов по страховым взносам.

Справки и акты сверок по взносам, начисленным за 2016 г. и более ранние периоды, надо получать в ПФР и ФСС. А справки и акты сверок по взносам, начисленным за периоды начиная с 2017 г. :

по взносам на травматизм - в ФСС;

по взносам на ВНиМ, а также ОПС и ОМС - в ИФНС.

Инвентаризационная комиссия составляет акт инвентаризации расчетов по форме ИНВ-17 в двух экземплярах (один - для бухгалтерии, второй остается у инвентаризационной комиссии).

Акт составляется на основании справки о дебиторской и кредиторской задолженности, а также актов сверок с контрагентами, бюджетом, фондами и иных документов, в которых дебиторы и кредиторы подтверждают наличие и размер задолженности .

Суммы задолженности, подтвержденной и не подтвержденной дебиторами и кредиторами, а также суммы безнадежных долгов с истекшим сроком исковой давности отражаются в акте отдельно.

Пример заполнения акта инвентаризации расчетов (ИНВ-17)

Если при инвентаризации выявлены безнадежная дебиторская или кредиторская задолженность, то надо подготовить и дать на подпись руководителю приказ о списании безнадежных долгов.

Образец заполнения справки к акту инвентаризации расчетов (приложение к ИНВ-17)


.Сборник типовых ситуаций,2018-04-06.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК