Как заполнить раздел 3 декларации по НДС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Для сдачи отчетности в ФСС нужно обновить сертификат ключа

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи. < ... > < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 19 сентября 2018 г.

Как заполнить раздел 3 декларации по НДС

Раздел 3 декларации по НДС - это расчет суммы налога по ставкам 18% и 10%. В нем не надо отражать необлагаемые операции и операции, облагаемые по ставке 0%.

На первой странице приводят данные об исчисленном и восстановленном НДС:

В строке 118 показывают общую сумму исчисленного и восстановленного НДС. Она должна быть равна сумме из граф 17 и 18 строки "Всего" книги продаж. Различия могут быть у налоговых агентов - на суммы НДС из агентских счетов-фактур, а также у экспортеров.

Другие строки первой страницы раздела, как правило, остаются пустыми.

На второй странице приводят данные о вычетах, в частности:

В строке 190 указывают общую сумму вычетов. Она должна быть равна сумме из строки "Всего" книги покупок. Иначе может быть у экспортеров.

В строке 200 отражают НДС к уплате, т.е. разницу между исчисленным НДС и вычетами (строка 190. Если вычеты больше, чем исчисленный налог, строку 200 не заполняют. А НДС к возмещению указывают в строке 210.

Пример. Заполнение раздела 3 декларации по НДС

ООО в 1 квартале:

  • реализовало сухую песчаную смесь на 590 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 90 000 руб.);
  • получило аванс под поставку цемента в сумме 295 000 руб. и исчислило с него НДС 45 000 руб. (295 000 руб. x 18/118);
  • приобрело песок для изготовления смеси на сумму 236 000 руб. (включая НДС 36 000 руб.);
  • оплатило аренду производственного помещения в сумме 59 000 руб. (включая НДС 9 000 руб.).

Начисленный НДС по книге продаж - 135 000 руб. (90 000 руб. + 45 000 руб.), а НДС к вычету по книге покупок - 45 000 руб. (36 000 руб. + 9 000 руб.).

Раздел 3 декларации по НДС за 1 квартал будет заполнен так.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект