КАК ЗАПОЛНИТЬ РАЗДЕЛ 3 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 23 декабря 2016 г.

КАК ЗАПОЛНИТЬ РАЗДЕЛ 3 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС?

Раздел 3 декларации по НДС - это расчет суммы налога по ставкам 18% и 10% (18/118, 10/110) . В нем не отражаются операции, не облагаемые НДС и облагаемые по ставке 0% (экспорт) .

Раздел 3 формируется на основании сведений о налоговых вычетах и суммах исчисленного НДС, указанных в разд. 8 и 9 декларации.

В разд. 3 указываются:

- в строках 010 - 020 - стоимость проданных товаров (работ, услуг) и сумма налога, начисленная при их отгрузке;

- в строках 030 - 040 - налоговая база, когда налог определяется по расчетной ставке (кроме сумм полученных авансов) ;

- в строке 060 - стоимость СМР при строительстве хозспособом и исчисленная с нее сумма налога ;

- в строке 070 - суммы полученных авансов и исчисленного с них налога;

- в строке 080 - общая сумма восстановленного НДС ;

- в строке 090 - суммы НДС с выданных авансов, восстановленные покупателем;

- в строке 100 - сумма НДС по товарам (работам, услугам), восстанавливаемая при их использовании для операций, облагаемых по ставке 0%;

- в строке 110 - общая сумма налога, исчисленная по разд. 3 в целом;

- в строке 120 - общая сумма вычетов по приобретенным товарам (работам, услугам), кроме сумм, отражаемых по строкам 130 - 180;

- в строке 130 - сумма вычетов по уплаченным авансам;

- в строке 140 - принятая к вычету сумма налога, исчисленного при выполнении СМР при строительстве хозспособом;

- в строке 150 - сумма "импортного" НДС, уплаченного при ввозе товаров не из стран ЕАЭС;

- в строке 160 - сумма "импортного" НДС, уплаченного при ввозе товаров из стран ЕАЭС (в т.ч. из Белоруссии и Казахстана);

- в строке 170 - сумма налога, исчисленная продавцом с полученных авансов и принятая к вычету при отгрузке предоплаченных товаров (работ, услуг);

- в строке 180 - сумма НДС, принятая к вычету налоговым агентом;

- в строке 190 - общая сумма вычетов по разд. 3 (сумма строк 120 - 180).

В зависимости от итогов расчета НДС по разд. 3 в целом укажите:

- если показатель строки 110 больше показателя строки 190 - разницу между этими показателями в строке 200, а строку 210 не заполняйте;

- если показатель строки 190 больше показателя строки 110 - разницу между этими показателями в строке 210, а строку 200 не заполняйте.

Сведения из строк 200 или 210 переносятся в разд. 1, в котором организация указывает сумму налога к уплате или возмещению по всем разделам декларации (кроме разд. 2) .

Пример заполнения раздела 3 декларации по НДС

ООО "Оптторг" в I квартале 2016 г. реализовало сухую песчаную смесь на 590 000 руб. (включая НДС по ставке 18% в сумме 90 000 руб.). В том же квартале организация получила от покупателя аванс под поставку цемента в сумме 295 000 руб. и исчислила с него НДС в сумме 45 000 руб. (295 000 руб. x 18/118).

Также в I квартале 2016 г. ООО "Оптторг" приобрело песок для изготовления смеси на сумму 236 000 руб. (включая НДС в сумме 36 000 руб.) и оплатило аренду производственного помещения в сумме 59 000 руб. (включая НДС в сумме 9000 руб.). Других операций по реализации и приобретению товаров (работ, услуг) у организации в этом квартале не было.

Таким образом, сумма исчисленного налога по книге продаж составила 135 000 руб. (90 000 руб. + 45 000 руб.), а НДС к вычету по книге покупок - 45 000 руб. (36 000 руб. + 9000 руб.).

Раздел 3 декларации по НДС за I квартал 2016 г., заполненный в бухгалтерской программе в электронной форме, в распечатанном виде будет выглядеть так (приводятся только необходимые для иллюстрации примера строки).

Связанные вопросы

Как представлять декларацию по НДС? >>>

Как заполнить декларацию по НДС? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-23.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.48%
декабрь 2016 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вашей организации выплачивать работникам какие-либо из указанных сумм в качестве возмещения причиненного им ущерба?

Вы можете выбрать до 4 вариантов ответа

Проценты за задержку выплаты зарплаты
Компенсацию морального вреда
Компенсацию вреда, причиненного имуществу работника
Не полученный работником заработок в случае незаконного лишения его возможности трудиться (например, при незаконном увольнении)
Нет, не приходилось

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинары АЭФконсалтСеминары на декабрь от Группы компаний
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет