Как заполнить раздел 3 декларации по НДС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

Работающим пенсионерам срочно увольняться не нужно

Пенсионный фонд поспешил развеять появившиеся в СМИ слухи о том, что не уволившиеся до 2019 год пенсионеры будут лишены пенсии со следующего года. < ... >

Коэффициенты-дефляторы на 2019 год уже известны

Минэкономразвития утвердил значения коэффициентов-дефляторов на следующий год. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 16 ноября 2018 г.

Как заполнить раздел 3 декларации по НДС

Раздел 3 декларации по НДС - это расчет суммы налога по обычным операциям. В нем не надо отражать необлагаемые операции и операции, облагаемые по ставке 0%.

На первой странице приводят данные об исчисленном и восстановленном НДС:

В строке 118 показывают общую сумму исчисленного и восстановленного НДС. Она должна быть равна сумме из граф 17 и 18 строки "Всего" книги продаж. Различия могут быть у налоговых агентов - на суммы НДС из агентских счетов-фактур, а также у экспортеров.

Другие строки первой страницы раздела, как правило, остаются пустыми.

На второй странице приводят данные о вычетах, в частности:

В строке 190 указывают общую сумму вычетов. Она должна быть равна сумме из строки "Всего" книги покупок. Иначе может быть у экспортеров.

В строке 200 отражают НДС к уплате, т.е. разницу между исчисленным НДС и вычетами (строка 190. Если вычеты больше, чем исчисленный налог, строку 200 не заполняют. А НДС к возмещению указывают в строке 210.

Пример. Заполнение раздела 3 декларации по НДС

ООО в 4 квартале 2018 г.:

  • реализовало сухую песчаную смесь на 590 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 90 000 руб.);
  • получило аванс под поставку цемента в сумме 295 000 руб. и исчислило с него НДС 45 000 руб. (295 000 руб. x 18/118);
  • приобрело песок для изготовления смеси на сумму 236 000 руб. (включая НДС 36 000 руб.);
  • оплатило аренду производственного помещения в сумме 59 000 руб. (включая НДС 9 000 руб.).

Начисленный НДС по книге продаж - 135 000 руб. (90 000 руб. + 45 000 руб.), а НДС к вычету по книге покупок - 45 000 руб. (36 000 руб. + 9 000 руб.).

Раздел 3 декларации по НДС за 4 квартал 2018 г. будет заполнен так.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ