Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Кассовый чек: что делать, если полное название услуги не помещается

Если название реализуемой услуги слишком длинное, в кассовом чеке можно указать ее сокращенное наименование. < ... >

Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

Путевой лист: без каких отметок нельзя отправлять машину в рейс

Отметки о проведении предрейсового медицинского осмотра водителя и техосмотра автомобиля, должны проставляться в путевом листе каждый раз до выезда машины в рейс с места его постоянной стоянки. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 12 октября 2018 г.

Как заполнить декларацию по НДС при экспорте

Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан или другую страну ЕАЭС, отразите в разд. 4 декларации за квартал, когда собраны подтверждающие документы.

Экспортеры несырьевых товаров в разд. 4 указывают только экспортную выручку. Вычеты будут в разд. 3 декларации за квартал, в котором принят к вычету НДС по товарам для экспорта. В разд. 4 их включать не надо .

Поставщики сырьевых товаров показывают в разд. 4 и подтвержденную экспортную выручку, и относящиеся к ней вычеты.

Остальные разделы заполняйте как обычно.

Пример. Заполнение декларации по НДС при экспорте, подтвержденном в срок

ООО "Альфа" 29.01.2018 отгрузило на экспорт несырьевые товары - фурнитуру для мебели, выручка в евро - 12 929,67, а по курсу Банка России на дату отгрузки - 900 000 руб.

Товары куплены у ООО "ТоргПлюс" (ИНН 7728123321/772801001), счета-фактуры от 15.01.2018 N 12 и от 16.01.2018 N 14 на общую сумму 413 000 руб., в том числе НДС 63 000 руб.

Документы по ставке 0% собраны в 1 квартале 2018 г.

Разделы 8 и 9 декларации, сформированные в бухгалтерской программе для просмотра, будут выглядеть так.

Если документы по нулевой ставке не собраны в срок, сдайте уточненную декларацию за квартал экспортной отгрузки с разд. 6.

В разд. 6 экспортеры несырьевых товаров указывают только экспортную выручку и начисленный НДС. Вычеты входного НДС по экспортным операциям восстанавливать и включать в разд. 6 не надо.

Экспортеры сырьевых товаров в разд. 6 уточненной декларации показывают выручку, начисленный на нее налог и вычеты НДС по товарам, работам и услугам для неподтвержденного экспорта.

Пример. Заполнение уточненной декларации по НДС при неподтвержденном экспорте

ООО "Альфа" 29.01.2018 отгрузило на экспорт несырьевые товары - фурнитуру для мебели, выручка - 12 929,67 евро, в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки - 900 000 руб.

Товары куплены у ООО "ТоргПлюс" (ИНН 7728123321/772801001), счета-фактуры от 15.01.2018 N 12 и от 16.01.2018 N 14 на общую сумму 413 000 руб., в том числе НДС 63 000 руб.

Документы по ставке 0% в срок не собраны.

ООО "Альфа" начислило на экспортную выручку НДС 162 000 руб. (900 000 руб. x 18%), составило счет-фактуру с НДС по ставке 18% от 29.01.2018 N 4.

Раздел 8 и Приложение 1 к разд. 9 декларации, сформированные в бухгалтерской программе для просмотра, будут выглядеть так.

Вы сможете принять к вычету НДС, начисленный с неподтвержденного экспорта, если соберете документы по нулевой ставке не позднее трех лет со дня окончания квартала экспортной отгрузки . Например, если отгрузка была 29.01.2018, вычет можно заявить не позднее чем в декларации за 1 квартал 2021 г.

Пример. Заполнение декларации по НДС при экспорте, подтвержденном позже срока

ООО "Альфа" 29.01.2018 отгрузило на экспорт несырьевые товары - фурнитуру для мебели, выручка - 12 929,67 руб., в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки - 900 000 руб.

Документы по ставке 0% в срок не собраны. ООО "Альфа" начислило на экспортную выручку НДС 162 000 руб. (900 000 руб. x 18%), составило отгрузочный счет-фактуру по ставке 18% от 29.01.2018 N 4. Неподтвержденный экспорт отражен в уточненной декларации за 1 квартал 2018 г.

Документы собраны в 4 квартале 2018 г.

ООО "Альфа" приняло к вычету НДС, начисленный по неподтвержденному экспорту.

Разделы 8 и 9 декларации, сформированные в бухгалтерской программе для просмотра, будут выглядеть так.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"