Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Движимое имущество освободили от налогообложения

С 01.01.2019 налог на имущество организациям нужно будет платить только в отношении недвижимости. < ... >

Перечислить «личные» налоги физлица смогут одним платежом

В Налоговом кодексе появилась новая статья, посвященная так называемому единому налоговому платежу физического лица. В чем же его суть? < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 14 августа 2018 г.

Как заполнить декларацию по НДС при экспорте

Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан или другую страну ЕАЭС, отразите в разд. 4 декларации за квартал, когда собраны подтверждающие документы.

Экспортеры несырьевых товаров в разд. 4 указывают только экспортную выручку. Вычеты будут в разд. 3 декларации за квартал, в котором принят к вычету НДС по товарам для экспорта. В разд. 4 их включать не надо .

Поставщики сырьевых товаров показывают в разд. 4 и подтвержденную экспортную выручку, и относящиеся к ней вычеты.

Остальные разделы заполняйте как обычно.

Пример. Заполнение декларации по НДС при экспорте, подтвержденном в срок

ООО "Альфа" 29.01.2018 отгрузило на экспорт несырьевые товары - фурнитуру для мебели, выручка в евро - 12 929,67, а по курсу Банка России на дату отгрузки - 900 000 руб.

Товары куплены у ООО "ТоргПлюс" (ИНН 7728123321/772801001), счета-фактуры от 15.01.2018 N 12 и от 16.01.2018 N 14 на общую сумму 413 000 руб., в т.ч. НДС 63 000 руб.

Документы по ставке 0% собраны в 1 квартале 2018 г.

Разделы 8 и 9 декларации, сформированные в бухгалтерской программе для просмотра, будут выглядеть так.

Если документы по нулевой ставке не собраны в срок, сдайте уточненную декларацию за квартал экспортной отгрузки с разд. 6.

В разд. 6 экспортеры несырьевых товаров указывают только экспортную выручку и начисленный НДС. Вычеты входного НДС по экспортным операциям восстанавливать и включать в разд. 6 не надо.

Экспортеры сырьевых товаров в разд. 6 уточненной декларации показывают выручку, начисленный на нее налог и вычеты НДС по товарам, работам и услугам для неподтвержденного экспорта.

Пример. Заполнение уточненной декларации по НДС при неподтвержденном экспорте

ООО "Альфа" 29.01.2018 отгрузило на экспорт несырьевые товары - фурнитуру для мебели, выручка - 12 929,67 евро, в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки - 900 000 руб.

Товары куплены у ООО "ТоргПлюс" (ИНН 7728123321/772801001), счета-фактуры от 15.01.2018 N 12 и от 16.01.2018 N 14 на общую сумму 413 000 руб., в т.ч. НДС 63 000 руб.

Документы по ставке 0% в срок не собраны.

ООО "Альфа" начислило на экспортную выручку НДС 162 000 руб. (900 000 руб. x 18%), составило счет-фактуру с НДС по ставке 18% от 29.01.2018 N 4.

Раздел 8 и Приложение 1 к разд. 9 декларации, сформированные в бухгалтерской программе для просмотра, будут выглядеть так.

Вы сможете принять к вычету НДС, начисленный с неподтвержденного экспорта, если соберете документы по нулевой ставке не позднее трех лет со дня окончания квартала экспортной отгрузки . Например, если отгрузка была 29.01.2018, вычет можно заявить не позднее чем в декларации за 1 квартал 2021 г.

Пример. Заполнение декларации по НДС при экспорте, подтвержденном позже срока

ООО "Альфа" 29.01.2018 отгрузило на экспорт несырьевые товары - фурнитуру для мебели, выручка - 12 929,67 руб., в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки - 900 000 руб.

Документы по ставке 0% в срок не собраны. ООО "Альфа" начислило на экспортную выручку НДС 162 000 руб. (900 000 руб. x 18%), составило отгрузочный счет-фактуру по ставке 18% от 29.01.2018 N 4. Неподтвержденный экспорт отражен в уточненной декларации за 1 квартал 2018 г.

Документы собраны в 4 квартале 2018 г.

ООО "Альфа" приняло к вычету НДС, начисленный по неподтвержденному экспорту.

Разделы 8 и 9 декларации, сформированные в бухгалтерской программе для просмотра, будут выглядеть так.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект