Когда и как налоговый агент принимает НДС к вычету
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Расчет по взносам: доверяй, но проверяй

Не так много у работодателей осталось времени до того момента, когда им предстоит представить в ИФНС расчет по страховым взносам за 9 месяцев. В преддверии этого события ФНС рекомендует организациям и ИП все-таки проверить подготовленную страховую отчетность. < ... > < ... >

СЗВ-М на «забытого» работника: штрафа быть не должно

Если организация сдала дополняющую СЗВ-М на физлиц, сведений о которых не было в первоначальном отчете, до того, как об этой оплошности стало известно сотрудникам ПФР, штрафные санкции неправомерны. < ... >

Для сдачи отчетности в ФСС нужно обновить сертификат ключа

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи. < ... > < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 18 сентября 2018 г.

Когда и как налоговый агент принимает НДС к вычету

НДС, уплаченный в качестве налогового агента, могут принять к вычету только плательщики НДС и только в следующих ситуациях :

  • или при оплате аренды государственного либо муниципального имущества у органов власти;
  • или при оплате приобретенного государственного либо муниципального имущества у органов власти;
  • или при оплате товаров (работ, услуг), приобретенных у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ.

В других случаях "агентский" НДС нельзя принять к вычету . Налоговые агенты, применяющие освобождение или не являющиеся плательщиками НДС (например, в связи с применением УСН), вообще не имеют права на вычет.

Вычесть агентский НДС можно в квартале, когда товары (работы, услуги) приняты к бухгалтерскому учету и налог уплачен в бюджет. Переносить вычет на более поздние периоды нельзя .

В книге покупок за квартал, когда соблюдены оба условия для вычета, зарегистрируйте счет-фактуру, составленный вами при исчислении агентского НДС.

Сведения об "агентских" счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок, отразите в разд. 8 декларации по НДС, а сумму вычета по ним - в строке 180 раздела 3 декларации по НДС .

Пример. Вычет НДС у налогового агента

ООО арендует у Комитета по управлению имуществом нежилое помещение. Арендная плата составляет 354 000 руб. в месяц, включая НДС - 54 000 руб. ООО не позднее 3-го числа месяца перечисляет Комитету арендную плату за этот месяц в сумме 300 000 руб. (354 000 руб. - 54 000 руб.).

Арендная плата за июль, август и сентябрь перечислена 03.07.2018, 01.08.2018 и 03.09.2018.

Расходы по аренде за июль - сентябрь отражены в бухучете в 3 квартале 2018 г. НДС по операциям аренды имущества перечислен в бюджет в 4 квартале 2018 г. тремя платежами по 54 000 руб. (платежные поручения от 25.10.2018, 23.11.2018 и 25.12.2018).

"Агентский" НДС в сумме 162 000 руб. (54 000 руб. x 3), перечисленный в бюджет при оплате аренды помещения в 3 квартале 2018 г., ООО может принять к вычету в 4 квартале 2018 г.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект