Как заполнить пояснения к бухгалтерскому балансу за 2017 год
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Шведский стол для персонала - натуральный доход сотрудников

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. < ... >

Уволить сам себя директор не может

Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении. < ... >

Неожиданный вывод ВС о штрафе за просрочку сдачи СЗВ-М

Перенос в 2017 году крайнего срока сдачи сведений о застрахованных лицах с 10-го числа на 15-е помог организации отбиться от штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2016 году. < ... >

Платеж попал в «невыясненные»: основные причины

Налоговики составили «рейтинг» наиболее частых ошибок в платежных поручениях, из-за которых деньги «зависают» как невыясненные платежи. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 25 июня 2018 г.

Как заполнить пояснения к бухгалтерскому балансу за 2017 год

Пояснения - это дополнительная информация о показателях баланса и отчета о финансовых результатах, входящая в состав отчетности. Объем, состав и форму пояснений вы определяете сами, но сдать их необходимо, иначе отчетность будет неполной .

Обязательной формы пояснений нет. Есть типовая форма, рекомендованная Минфином. Можно разработать и собственную форму пояснений, так чтобы заполнять ее было проще, чем типовую.

Пример. Пояснения к балансу в произвольной форме

Согласно учетной политике ООО "Альфа" раскрывает в пояснениях данные о трех строках баланса на 31 декабря, удельный вес которых в его валюте наибольший. В балансе на 31 декабря отчетного года это:

  • строка 1150 "Основные средства" - 1 000 000 руб.;
  • строка 1210 "Запасы" - 2 000 000 руб.;
  • строка 1230 "Дебиторская задолженность" - 3 500 000 руб.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 "Основные средства" за год

Группы ОССальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Здания10 000 00010 000 000
Автомобили500 000500 0001 000 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02 "Амортизация основных средств" за год

Группы ОССальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Здания9 000 000500 0009 500 000
Автомобили400 000100 000500 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.1 "Сырье и материалы" за год

ГруппыСальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Строительные материалы500 000500 000400 000600 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.1 "Товары на складах" за год

ГруппыСальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Краска1 000 000500 0001 500 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" за год

Группы МПЗСальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Строительные материалы
Краска100 000100 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60-авансы выданные за год

ГруппыСальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Авансы за краску1 000 000500 0001 500 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" за год

ГруппыСальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Задолженность заказчиков за строительные работы2 000 0001 000 000500 0002 500 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" за год

ГруппыСальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Задолженность заказчиков за строительные работы500 000500 000

Пояснения к бухгалтерскому балансу будут оформлены следующим образом.

  • Пояснения к Бухгалтерскому балансу ООО "Альфа"
  • 1. Основные средства

1.1. Амортизация начисляется линейным способом. Переоценка не проводится.

1.2. Незавершенных капитальных вложений на 31 декабря нет.

1.3. Данные о наличии и движении основных средств приведены в таблице.

НаименованиеНа начало годаИзменения за периодНа конец года
Первоначальная стоимость (дебетовое сальдо счета 01 "Основные средства")Амортизация (кредитовое сальдо счета 02 "Амортизация основных средств")Поступило (дебетовый оборот по счету 01)ВыбылоНачислено амортизации (кредитовый оборот по счету 02)Первоначальная стоимость (дебетовое сальдо счета 01 "Основные средства")Амортизация (кредитовое сальдо счета 02 "Амортизация основных средств")
Основные средства всего, в том числе:10 500 0009 400 000500 000600 00011 000 00010 000 000
Здания10 000 0009 000 000--500 00010 000 0009 500 000
Автомобили500 000400 000500 000-100 0001 000 000500 000

2. Материально-производственные запасы

2.1. При списании МПЗ оцениваются по средней стоимости.

2.2. Данные о наличии и движении МПЗ приведены в таблице.

НаименованиеНа начало годаИзменения за периодНа конец года
СебестоимостьРезервПоступилоВыбылоОтчисления в резервСебестоимостьРезерв
МПЗ всего, в том числе:1 500 0001 000 000400 000(100 000)2 100 000(100 000)
Материалы500 000-500 000400 000-600 000-
Товары1 000 000-500 000-(100 000)1 500 000(100 000)

3. Дебиторская задолженность

3.1. Наличие и движение дебиторской задолженности отражены в таблице.

ВидНа начало годаИзменения за периодНа конец года
Учтено по условиям договораРезервПоступлениеВыбытиеУчтено по условиям договораРезерв
ПогашеноСписаноВосстановлено резерва
Дебиторская задолженность всего, в т.ч.3 000 000-1 500 000500 000--4 000 000(500 000)
по расчетам с поставщиками и подрядчиками1 000 000-500 000---1 500 000-
по расчетам с покупателями и заказчиками2 000 000-1 000 000500 000--2 500 000(500 000)

Если вы предпочитаете типовую форму, заполните таблицы с пояснениями к тем показателям, которые есть в вашем балансе или отчете о финансовых результатах.

Пример. Заполнение таблицы 5. Дебиторская и кредиторская задолженность

Данные об изменении краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный год приведены в таблицах. Данные за предыдущий год берем из прошлогодней отчетности.

Дебиторская задолженностьОстаток на начало годаУвеличениеУменьшениеОстаток на конец года
Поставщики503 0503 000100
Покупатели5 0004 700300
Налог на прибыль40035050
Взносы40036040
Аренда4020021525
Итого909 0508 625515

Кредиторская задолженностьОстаток на начало годаУвеличениеУменьшениеОстаток на конец года
Поставщики20020050350
Авансы6060
Зарплата100100
Налоги100100
Аренда70400120350
Итого270860270860

Таблица 5. Дебиторская и кредиторская задолженность

Пример. Заполнение таблицы 6. Затраты на производство

В отчетном году в дебет счетов 20, 26 и 44 списано с кредита счетов: 10 - 65 000 тыс. руб., 70 и 69 - 15 000 тыс. руб., 02 - 35 000 тыс. руб., 60 и 76 - 20 000 тыс. руб.

Данные за предыдущий год берем из прошлогодней отчетности.

Таблица 6. Затраты на производство


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Летний деловой конгресс «Такском» во французском стиле.Подписка на ГК