Как заполнить пояснения к бухгалтерскому балансу за 2017 год
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде

Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 6 апреля 2018 г.

Как заполнить пояснения к бухгалтерскому балансу за 2017 год

Пояснения - это дополнительная информация о показателях баланса и отчета о финансовых результатах, входящая в состав отчетности. Объем, состав и форму пояснений вы определяете сами, но сдать их необходимо, иначе отчетность будет неполной .

Обязательной формы пояснений нет. Есть типовая форма, рекомендованная Минфином. Можно разработать и собственную форму пояснений, так чтобы заполнять ее было проще, чем типовую.

Пример. Пояснения к балансу в произвольной форме

Согласно учетной политике ООО "Альфа" раскрывает в пояснениях данные о трех строках баланса на 31 декабря, удельный вес которых в его валюте наибольший. В балансе на 31 декабря отчетного года это:

строка 1150 "Основные средства" - 1 000 000 руб.;

строка 1210 "Запасы" - 2 000 000 руб.;

строка 1230 "Дебиторская задолженность" - 3 500 000 руб.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 "Основные средства" за год

Группы ОССальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Здания10 000 00010 000 000
Автомобили500 000500 0001 000 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02 "Амортизация основных средств" за год

Группы ОССальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Здания9 000 000500 0009 500 000
Автомобили400 000100 000500 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.1 "Сырье и материалы" за год

ГруппыСальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Строительные материалы500 000500 000400 000600 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.1 "Товары на складах" за год

ГруппыСальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Краска1 000 000500 0001 500 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" за год

Группы МПЗСальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Строительные материалы
Краска100 000100 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60-авансы выданные за год

ГруппыСальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Авансы за краску1 000 000500 0001 500 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" за год

ГруппыСальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Задолженность заказчиков за строительные работы2 000 0001 000 000500 0002 500 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" за год

ГруппыСальдо на началоОборот за периодСальдо на конец периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Задолженность заказчиков за строительные работы500 000500 000

Пояснения к бухгалтерскому балансу будут оформлены следующим образом.

Пояснения к Бухгалтерскому балансу ООО "Альфа"

1. Основные средства

1.1. Амортизация начисляется линейным способом. Переоценка не проводится.

1.2. Незавершенных капитальных вложений на 31 декабря нет.

1.3. Данные о наличии и движении основных средств приведены в таблице.

НаименованиеНа начало годаИзменения за периодНа конец года
Первоначальная стоимость (дебетовое сальдо счета 01 "Основные средства")Амортизация (кредитовое сальдо счета 02 "Амортизация основных средств")Поступило (дебетовый оборот по счету 01)ВыбылоНачислено амортизации (кредитовый оборот по счету 02)Первоначальная стоимость (дебетовое сальдо счета 01 "Основные средства")Амортизация (кредитовое сальдо счета 02 "Амортизация основных средств")
Основные средства всего, в том числе:10 500 0009 400 000500 000600 00011 000 00010 000 000
Здания10 000 0009 000 000--500 00010 000 0009 500 000
Автомобили500 000400 000500 000-100 0001 000 000500 000

2. Материально-производственные запасы

2.1. При списании МПЗ оцениваются по средней стоимости.

2.2. Данные о наличии и движении МПЗ приведены в таблице.

НаименованиеНа начало годаИзменения за периодНа конец года
СебестоимостьРезервПоступилоВыбылоОтчисления в резервСебестоимостьРезерв
МПЗ всего, в том числе:1 500 0001 000 000400 000(100 000)2 100 000(100 000)
Материалы500 000-500 000400 000-600 000-
Товары1 000 000-500 000-(100 000)1 500 000(100 000)

3. Дебиторская задолженность

3.1. Наличие и движение дебиторской задолженности отражены в таблице.

ВидНа начало годаИзменения за периодНа конец года
Учтено по условиям договораРезервПоступлениеВыбытиеУчтено по условиям договораРезерв
ПогашеноСписаноВосстановлено резерва
Дебиторская задолженность всего, в т.ч.3 000 000-1 500 000500 000--4 000 000(500 000)
по расчетам с поставщиками и подрядчиками1 000 000-500 000---1 500 000-
по расчетам с покупателями и заказчиками2 000 000-1 000 000500 000--2 500 000(500 000)

Если вы предпочитаете типовую форму, заполните таблицы с пояснениями к тем показателям, которые есть в вашем балансе или отчете о финансовых результатах.

Пример. Заполнение таблицы 5. Дебиторская и кредиторская задолженность

Данные об изменении краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный год приведены в таблицах. Данные за предыдущий год берем из прошлогодней отчетности.

Дебиторская задолженностьОстаток на начало годаУвеличениеУменьшениеОстаток на конец года

Поставщики

503 0503 000100

Покупатели

5 0004 700300

Налог на прибыль

40035050

Взносы

40036040

Аренда

4020021525

Итого

909 0508 625515

Кредиторская задолженностьОстаток на начало годаУвеличениеУменьшениеОстаток на конец года

Поставщики

20020050350

Авансы

6060

Зарплата

100100

Налоги

100100

Аренда

70400120350

Итого

270860270860

Таблица 5. Дебиторская и кредиторская задолженность

Пример. Заполнение таблицы 6. Затраты на производство

В отчетном году в дебет счетов 20, 26 и 44 списано с кредита счетов: 10 - 65 000 тыс. руб., 70 и 69 - 15 000 тыс. руб., 02 - 35 000 тыс. руб., 60 и 76 - 20 000 тыс. руб.

Данные за предыдущий год берем из прошлогодней отчетности.

Таблица 6. Затраты на производство


.Сборник типовых ситуаций,2018-04-06.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект