Как отражать внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

ИП платит взносы за себя, даже если трудится как наемный сотрудник

Предприниматель обязан платить взносы на ОПС и ОМС за себя, даже если он забросил свой бизнес и устроился на работу по трудовому договору. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

3-НДФЛ: бланк декларации обновлен

Отчитываться о своих доходах за 2018 год граждане и ИП на ОСН должны будут по новой форме. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 12 октября 2018 г.

Как отражать внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль

Все внереализационные доходы укажите в одинаковой сумме:

Дополнительно в Приложении N 1 к Листу 02 декларации отразите:

  • по строке 101 - сумму доходов прошлых лет, выявленных в текущем периоде. Например, это стоимость некачественных товаров, возвращенных покупателем после представления декларации за год их отгрузки;
  • по строке 102 - стоимость МПЗ, полученных при ликвидации (демонтаже), а также при ремонте, модернизации или частичной ликвидации ОС;
  • по строке 103 - стоимость имущества, полученного в собственность безвозмездно, а также доход от безвозмездного пользования имуществом, полученным по договору ссуды;
  • по строке 104 - стоимость выявленных при инвентаризации излишков;
  • по строке 105 - сумму восстановленной амортизационной премии по ОС, проданным взаимозависимым лицам.

Сумма строк 101 - 105 не может быть больше общей суммы внереализационных доходов, отраженной по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02 декларации.

Пример. Отражение внереализационных доходов в декларации по налогу на прибыль

Внереализационные доходы, полученные организацией, указаны в таблице.

Вид доходовСумма доходов за 1 квартал, руб.Сумма доходов за 2 квартал, руб.Сумма доходов за полугодие (нарастающим итогом), руб. (гр. 2 + гр. 3)
1234
Дивиденды900 000900 000
Договорные санкции100 000220 000320 000
Проценты по займам304 000304 000608 000
Излишки, выявленные при инвентаризации95 000-95 000
МПЗ, полученные при ликвидации ОС-38 00038 000
Списанная кредиторская задолженность-590 000590 000
Итого499 0002 052 0002 551 000

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом.

В декларации за 1 квартал:

В декларации за полугодие:


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"