Как отражать внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Срок полезного использования ОС в 2018 году: проведите ревизию

В конце апреля Правительство РФ внесло изменения в классификатор основных средств по амортизационным группам. Обратите внимание: поправки вступили в силу задним числом. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 13 июля 2018 г.

Как отражать внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль

Все внереализационные доходы укажите в одинаковой сумме:

Дополнительно в Приложении N 1 к Листу 02 декларации отразите:

  • по строке 101 - сумму доходов прошлых лет, выявленных в текущем периоде. Например, это стоимость некачественных товаров, возвращенных покупателем после представления декларации за год их отгрузки;
  • по строке 102 - стоимость МПЗ, полученных при ликвидации (демонтаже), а также при ремонте, модернизации или частичной ликвидации ОС;
  • по строке 103 - стоимость имущества, полученного в собственность безвозмездно, а также доход от безвозмездного пользования имуществом, полученным по договору ссуды;
  • по строке 104 - стоимость выявленных при инвентаризации излишков;
  • по строке 105 - сумму восстановленной амортизационной премии по ОС, проданным взаимозависимым лицам.

Сумма строк 101 - 105 не может быть больше общей суммы внереализационных доходов, отраженной по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02 декларации.

Пример. Отражение внереализационных доходов в декларации по налогу на прибыль

Внереализационные доходы, полученные организацией, указаны в таблице.

Вид доходовСумма доходов за 1 квартал, руб.Сумма доходов за 2 квартал, руб.Сумма доходов за полугодие (нарастающим итогом), руб. (гр. 2 + гр. 3)
1234
Дивиденды900 000900 000
Договорные санкции100 000220 000320 000
Проценты по займам304 000304 000608 000
Излишки, выявленные при инвентаризации95 000-95 000
МПЗ, полученные при ликвидации ОС-38 00038 000
Списанная кредиторская задолженность-590 000590 000
Итого499 0002 052 0002 551 000

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом.

В декларации за 1 квартал:

В декларации за полугодие:


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Соблюдает ли ваша организация температурные условия труда в жару?
Установлены кондиционеры, поэтому на всех рабочих местах комфортно
Сокращаем рабочий день на час или два при необходимости
Отправляем работников в краткосрочный отпуск и оплачиваем как простой
Никак не соблюдаем, потому что нет средств

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК