Как заполнить декларацию по УСН "доходы минус расходы" за 2017 год
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Шведский стол для персонала - натуральный доход сотрудников

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. < ... >

Что нужно сделать с 25 по 29 июня

Время летит незаметно. Казалось бы, только недавно мы радовались первому весеннему теплу, а уже пора составлять рабочий план на последнюю неделю июня. Как обычно, грамотно распланировать свои дела и ничего не забыть вам помогут наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Уволить сам себя директор не может

Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении. < ... >

Неожиданный вывод ВС о штрафе за просрочку сдачи СЗВ-М

Перенос в 2017 году крайнего срока сдачи сведений о застрахованных лицах с 10-го числа на 15-е помог организации отбиться от штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2016 году. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 июня 2018 г.

Как заполнить декларацию по УСН "доходы минус расходы" за 2017 год

Вам надо заполнить титульный лист, разд. 2.2 и разд. 1.2. Раздел 3 нужен только некоммерческим организациям. Остальные разделы - для УСН "доходы".

В разд. 2.2 в строках 210 - 223 укажите доходы и расходы из Книги учета. А в строках 240 - 243 - разницу между ними, т.е. налоговую базу. Если в каких-то периодах доходы меньше расходов, налоговую базу не показывайте, поставьте прочерки. Убытки покажите в строках 250 - 253.

Строку 230 заполняйте, только если переносите убыток прошлых лет.

В строках 270 - 280 посчитайте авансовые платежи и налог по формулам, указанным в декларации.

В разд. 1.2 заполните только 5 строк. В строке 010 поставьте ОКТМО - узнать его можно на сайте ФНС - https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/.

В строках 020, 040, 070 укажите авансовые платежи, уплаченные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Если по итогам полугодия или 9 месяцев у вас была сумма к уменьшению, вместо строк 040 или 070 заполните строки 050 или 080.

Затем заполните одну из трех строк: 100, 110 или 120. Если по итогам года вам надо доплатить обычный налог, укажите его сумму в строке 100, если минимальный - в строке 120. Строку 110 заполните, если исчисленный налог за год - обычный или минимальный (строка 280 разд. 2.2 - оказался меньше авансовых платежей. Укажите в ней разницу между налогом и авансовыми платежами, которую вы можете вернуть или зачесть.

Пример. Заполнение декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2017 г.

ПериодДоходы нарастающим итогом, руб.Расходы нарастающим итогом, руб.Налоговая база, руб.(гр. 2 - гр. 3)Исчисленные авансовые платежи и налог за год, руб.(гр. 4 x 15%)
12345
1 квартал920 000400 000520 00078 000
Полугодие1 210 000530 000680 000102 000
9 месяцев1 530 000805 000725 000108 750
Год1 700 000830 000870 000130 500

В 2017 г. организация адрес не меняла, налоговую базу на убытки прошлых лет не уменьшала.

Минимальный налог за 2017 г. - 17 000 руб. (1 700 000 руб. x 1%).

Сумма налога за год больше суммы минимального налога (130 500 руб. > 17 000 руб.), значит, в бюджет надо уплатить налог, исчисленный в общем порядке.

Авансовые платежи и налог за 2017 г., подлежащие уплате, такие.

За 1 квартал - 78 000 руб.

За полугодие - 24 000 руб. (102 000 руб. - 78 000 руб.).

За 9 месяцев - 6 750 руб. (108 750 руб. - 102 000 руб.).

За год - 21 750 руб. (130 500 руб. - 108 750 руб.).

Разделы 1.2 и 2.2 декларации заполнены так.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Летний деловой конгресс «Такском» во французском стиле.Подписка на ГК