Как заполнить декларацию по УСН "доходы минус расходы" за 2017 год
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 20 по 24 августа

Лето приближается к концу и дни становятся все короче. А вот на количество рабочих задач продолжительность светового дня, к сожалению, никак не влияет. Чтобы среди ежедневных забот вы не пропустили ни одного важного дела, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

Неуплата алиментов теперь обходится дешевле

Должники по алиментам получили возможность платить неустойку в меньшем размере, а в некоторых случаях - не платить вообще. < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Московский ФСС «перетасует» страхователей

В сентябре 2018 года несколько московских филиалов ФСС по-новому поделят между собой прикрепленных к ним страхователей. < ... > < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 17 августа 2018 г.

Как заполнить декларацию по УСН "доходы минус расходы" за 2017 год

Вам надо заполнить титульный лист, разд. 2.2 и разд. 1.2. Раздел 3 нужен только некоммерческим организациям. Остальные разделы - для УСН "доходы".

В разд. 2.2 в строках 210 - 223 укажите доходы и расходы из Книги учета. А в строках 240 - 243 - разницу между ними, т.е. налоговую базу. Если в каких-то периодах доходы меньше расходов, налоговую базу не показывайте, поставьте прочерки. Убытки покажите в строках 250 - 253.

Строку 230 заполняйте, только если переносите убыток прошлых лет.

В строках 270 - 280 посчитайте авансовые платежи и налог по формулам, указанным в декларации.

В разд. 1.2 заполните только 5 строк. В строке 010 поставьте ОКТМО - узнать его можно на сайте ФНС - https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/.

В строках 020, 040, 070 укажите авансовые платежи, уплаченные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Если по итогам полугодия или 9 месяцев у вас была сумма к уменьшению, вместо строк 040 или 070 заполните строки 050 или 080.

Затем заполните одну из трех строк: 100, 110 или 120. Если по итогам года вам надо доплатить обычный налог, укажите его сумму в строке 100, если минимальный - в строке 120. Строку 110 заполните, если исчисленный налог за год - обычный или минимальный (строка 280 разд. 2.2 - оказался меньше авансовых платежей. Укажите в ней разницу между налогом и авансовыми платежами, которую вы можете вернуть или зачесть.

Пример. Заполнение декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2017 г.

ПериодДоходы нарастающим итогом, руб.Расходы нарастающим итогом, руб.Налоговая база, руб.(гр. 2 - гр. 3)Исчисленные авансовые платежи и налог за год, руб.(гр. 4 x 15%)
12345
1 квартал920 000400 000520 00078 000
Полугодие1 210 000530 000680 000102 000
9 месяцев1 530 000805 000725 000108 750
Год1 700 000830 000870 000130 500

В 2017 г. организация адрес не меняла, налоговую базу на убытки прошлых лет не уменьшала.

Минимальный налог за 2017 г. - 17 000 руб. (1 700 000 руб. x 1%).

Сумма налога за год больше суммы минимального налога (130 500 руб. > 17 000 руб.), значит, в бюджет надо уплатить налог, исчисленный в общем порядке.

Авансовые платежи и налог за 2017 г., подлежащие уплате, такие.

За 1 квартал - 78 000 руб.

За полугодие - 24 000 руб. (102 000 руб. - 78 000 руб.).

За 9 месяцев - 6 750 руб. (108 750 руб. - 102 000 руб.).

За год - 21 750 руб. (130 500 руб. - 108 750 руб.).

Разделы 1.2 и 2.2 декларации заполнены так.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект