Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Не пробивали чеки из-за поломки ККТ: признайтесь в этом сами

Продавец может избежать штрафа за неприменение ККТ, если сам сообщит в ИФНС, что он торговал без онлайн-кассы, например, из-за ее поломки. < ... >

НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Статотчетность за 2017 год: считайте работников по старым правилам

С 01.01.2018 года вступил в силу приказ Росстата, вносящий изменения в правила определения численности работников. Будьте внимательны: новый порядок применяется, начиная с представления статотчетности за январь 2018 года! < ... >

Декабрьская зарплата в 6-НДФЛ

Если зарплата была выплачена в декабре до 28 числа включительно, то зарплатные сведения будут фигурировать как в разделе 1, так и в разделе 2 6-НДФЛ за 2017 год. А как отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, если она выплачена 29.12.2017 и НДФЛ с нее перечислен в бюджет в тот же день? < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

Налоговые ставки НДС

Актуально на: 22 октября 2015 г.

Налоговая ставка НДС может принимать одно из пяти значений: 0%, 10%, 18%, 10/110 и 18/118.

Размер ставки Применение ставки
0% Эта ставка используется при реализации (п. 1 ст. 164 НК РФ):
товаров на экспорт (при условии подачи в ИФНС определенного пакета подтверждающих документов (ст. 165 НК РФ));
— услуг по международной перевозке товаров, включающих в себя также транспортно-экспедиторские услуги;
— услуг по международной перевозке пассажиров и багажа;
— некоторых достаточно специфических видов работ и услуг (к примеру, работ, выполняемых организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов).
10% Используется при реализации:
— определенных продовольственных (например, сахара, хлеба, молока (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ)) и детских товаров (подгузников, обуви, тетрадей и т. д. (пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ));
— печатной периодики (газет, журналов) и книжной продукции, кроме рекламного и эротического характера (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ);
— лекарств и медицинских изделий, кроме тех, которые освобождены от НДС (пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ);
— племенного скота (пп. 5 п. 2 ст. 164 НК РФ);
— услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ).
Для применения этой ставки код вида продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции и Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности должен присутствовать в перечне, утвержденном Правительством (Постановление Правительства РФ от 20.12.2014 № 1435, Постановление Правительства РФ от 15.09.2008 № 688, Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908, Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41).

 

18% Во всех остальных случаях при реализации товаров (работ, услуг)
10/110 Расчетная ставка чаще всего применяется (п. 4 ст. 164 НК РФ):
— при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
— при расчете суммы НДС, перечисляемой в бюджет налоговым агентом;
— при уступке новым кредитором денежных требований, вытекающих из договора реализации товаров (работ, услуг).
18/118

Расчет налога по ставке 10% или 18%

Чтобы определить сумму НДС, нужно стоимость товара (работы, услуги) без НДС умножить на налоговую ставку. Например, если товар, облагаемый по ставке 18%, стоит без учета налога 10000 руб., то НДС составит 1800 руб. (10000 руб. х 18%).

Расчет налога по ставке 10/110 или 18/118

Чтобы определить сумму НДС, нужно налоговую базу умножить на 10 или 18 и разделить на 110 или 118 соответственно. К примеру, если получен аванс в размере 23600 руб. под поставку товара, реализация которого облагается НДС по ставке 18%, то НДС с аванса составит 3600 руб. (23600 руб. х 18/118).

Ставка НДС в счете-фактуре

Налоговая ставка отражается в графе 7 «Налоговая ставка» счета-фактуры (Приложение № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). В этой графе напротив каждой позиции счета-фактуры ставится нужная ставка.

Если в счете-фактуре указана расчетная ставка 10/110 или 18/118, то в графе 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога» счета-фактуры указывается налоговая база, включающая в себя НДС.

Ошибка в ставке НДС

Если сумма НДС, указанная в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» счета-фактуры, не соответствует произведению граф 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога» и 7 «Налоговая ставка» из-за неверного указания ставки НДС, то принять НДС к вычету по такому счету-фактуре без спора с налоговиками невозможно.

Чтобы покупатель смог принять входной НДС к вычету, продавец должен выставить исправленный счет-фактуру, указав в нем верную налоговую ставку.

Ставки НДС в декларации

В декларации по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) реализация товаров (работ, услуг) по разным ставкам отражается в Разделе 3:

Ставка Налоговая база Сумма НДС
18% Стр. 010 графа 3 Стр. 010 графа 5
10% Стр. 020 графа 3 Стр. 020 графа 5
18/118 Стр. 030 графа 3 Стр. 030 графа 5
10/110 Стр. 040 графа 3 Стр. 040 графа 5

НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), отражается по стр. 120 Раздела 3 декларации общей суммой без разбивки на ставки налога.

Реализация товаров (работ, услуг) по ставке 0% отражается в Разделе 4 декларации.

Также читайте:

  1. Счет-фактура на аванс: когда выписывается
  2. КБК НДС
  3. Налоговый период по НДС
  4. Восстановление НДС по объектам недвижимости
  5. Счет-фактура 2017/2018
  6. Декларация по НДС: сроки сдачи-2017
  7. Сумма налога, подлежащая восстановлению: строки 080 и 090 НДС
  8. Уточненка по НДС – 2017: пример заполнения
  9. Налоговая декларация по НДС с 2017 года
  10. Универсальный передаточный документ: заменяет ли акт выполненных работ?
  11. УПД на услуги: образец заполнения
  12. Письмо о переходе на УПД (образец)
  13. Нулевая декларация по НДС
  14. Регистрационный номер таможенной декларации
  15. Восстановление НДС при списании товара
  16. УПД (универсальный передаточный документ)
  17. УПД: бланк и образец заполнения
  18. Счет-фактура на аванс
  19. Восстановление НДС: проводки
  20. Универсальный передаточный документ вместо товарной накладной
  21. Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2017
  22. Книга продаж 2017
  23. Платежное поручение НДС в 2017 году
  24. Заполнение налоговой декларации по НДС
  25. Корректировочная декларация по НДС
  26. Восстановление НДС при продаже основного средства 2017
  27. Поправки НДС в 2018 году
  28. Единая упрощенная декларация: образец заполнения
  29. УПД (универсальный передаточный документ): когда можно применять
  30. Восстановление НДС при переходе на УСН
  31. Срок уплаты НДС
  32. В каких случаях налогоплательщику следует исчислить НДС
  33. Подписи в УПД
  34. Переход на УПД
  35. Восстановление НДС при экспорте
  36. Книга покупок
  37. Восстановление НДС при списании кредиторской и дебиторской задолженности
  38. Единая упрощенная налоговая декларация 2017
  39. Перенос вычета по НДС на другой период
  40. НДС в жд билетах в 2017 году
  41. Реализация лома: НДС 2018
  42. Формализованный ответ на требование налоговой по НДС
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет