Нулевая декларация (образцы отчетностей УСН, НДС, ЕНВД)
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Изменилась форма счета-фактуры

Так, в счете-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Она предназначена для экспортеров, реализующих товары в страны ЕАЭС. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Когда организации не грозит штраф за неуплату налога

Ошибаются все. И случается, что организация, правильно рассчитав налог на прибыль, неверно распределяет его между бюджетами. Будет ли в этом случае оштрафована организация за неуплату/неполную уплату налога? Минфин говорит, что нет. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. < ... >

Нулевая отчетность, как заполнить нулевую декларацию?

Актуально на: 22 октября 2015 г.

Отсутствие деятельности у организации или ИП (нет доходов/расходов/операций с НДС) не освобождает их от сдачи отчетности в ИФНС — в этом случае представляются нулевые налоговые декларации. Разобраться с тем, кому и что нужно сдавать, поможет наша таблица.

Плательщик Режим налогообложения
ОСН УСН
Организация Нулевая декларация по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@) Нулевая декларация по УСН (утв. Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@)
Нулевая декларация по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@)
Предприниматель Нулевая декларация по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@)
Нулевая декларация по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@)

Нулевая декларация по ЕНВД

Если вы применяете ЕНВД и на время приостановили деятельность, то сдать нулевую декларацию за этот период вы не вправе (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875, Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Подробнее читайте об этом здесь.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ)
При ежемесячной уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
По итогам отчетного периода
— по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения № 1 и 2 к Листу 02
— по итогам остальных отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02
Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
По итогам года
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Листа 02 и приложений № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом
В иных случаях
По итогам отчетного периода
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
По итогам года
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Листа 02 и приложений № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом

Подробнее о заполнении нулевой декларации по налогу на прибыль можно прочитать здесь.

Нулевая декларация по НДС

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (п. 5 ст. 174 НК РФ)
Титульный лист, Раздел 1 Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Подробнее о заполнении нулевой декларации по НДС можно прочитать здесь.

Нулевая декларация по УСН

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (ст. 346.23 НК РФ)
Организация ИП
Для «доходной» УСН:
Титульный лист, Раздел 1.1, Раздел 2.1
Для «доходно-расходной» УСН:
Титульный лист, Раздел 1.2, Раздел 2.2
Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

Подробнее о заполнении нулевой декларации по УСН можно прочитать здесь.

Нулевая декларация по НДФЛ для ИП

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (п. 1, 3 ст. 229 НК РФ)
Титульный лист, разделы 1 и 2 Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

Заполните свои данные в Титульном листе, а в других разделах бумажной декларации поставьте прочерки за исключением некоторых строк.

См. образец заполнения нулевой декларации для ИП.

Подпишите все листы нулевой декларации 3-НДФЛ и укажите дату ее заполнения.

Заполнить эту декларацию можно при помощи специальной программы, которая размещена на сайте ФНС.

Способы представления нулевых деклараций

Декларация Способ подачи в ИФНС (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ)
Нулевая декларация по налогу на прибыль 1. Лично в налоговую инспекцию (декларацию может подать руководитель организации/ИП лично, либо любой сотрудник при наличии у него соответствующей доверенности).
2. По почте (заказным письмом с уведомлением и описью вложения).
3. По телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если у плательщика средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то нулевую декларацию нужно представить именно таким способом.
Нулевая декларация по НДФЛ
Нулевая декларация по УСН
Нулевая декларация по НДС Исключительно по ТКС через спецоператора

Если срок представления нулевой декларации выпадает на выходной

Тогда срок сдачи переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, ИП, применяющие ОСН, должны сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2015 г. не позднее 4 мая 2016 г., т. к. 30 апреля — суббота (Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017).

Что грозит за несвоевременную подачу нулевой декларации

Декларация Штраф (п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, Письмо ФНС от 30.09.2013 № СА-4-7/17536) Блокировка счета (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ)
Нулевая декларация по налогу на прибыль:
— за отчетные периоды
200 руб.
— за год 1000 руб. Инспекция «заморозит» счет, если не представить декларацию по истечении 10 рабочих дней после конечного срока, отведенного для подачи декларации
Нулевая декларация по НДС
Нулевая декларация по УСН
Нулевая декларация по НДФЛ

При незначительной просрочке подачи декларации или же других смягчающих обстоятельствах размер штрафа можно попробовать уменьшить (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с нулевой декларацией сдайте в ИФНС письмо, в котором изложите просьбу о снижении штрафа с указанием имеющихся у вас смягчающих обстоятельств.

См. Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации.

Чем можно заменить нулевую декларацию

Вместо любой из вышеперечисленных деклараций в ИФНС можно представить единую упрощенную декларацию (ЕУД) (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 этой декларации укажите тот налог, взамен которого сдается ЕУД, например, «НДФЛ», в графе 2 — номер главы НК РФ, соответствующий указанному в графе 1 налогу (в нашем примере «23»), а в графах 3 и 4 — год, за который вы сдаете ЕУД.

Срок подачи ЕУД наступает раньше срока представления вышеназванных деклараций. Например, за 2015 г. единую упрощенную декларацию нужно представить не позднее 20 января 2016 г.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как часто вы обращаетесь к МСФО (международным стандартам финансовой отчетности)?
Никогда, ведем бухучет только по российским правилам
Изредка интересуюсь, когда читаю новости или статьи в журнале
Приходится изучать, когда сталкиваюсь с пробелами в российских ПБУ
Регулярно, так как наш бухучет приближен к МСФО
Ежедневно, поскольку мы составляем отчетность по МСФО

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК