Авансовые платежи по налогу на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Из-за майских праздников крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года выпадает на 2 мая. < ... >

Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли

Актуально на: 11 ноября 2015 г.

Уплачивать ежемесячные авансы по фактически полученной прибыли могут организации, добровольно перешедшие на такой вид уплаты. Для перехода нужно не позднее 31 декабря подать в ИФНС уведомление в произвольной форме, сообщив в нем о своем желании со следующего года перейти на уплату авансов по факту. Например, при переходе на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли с 2016 года уведомление подается не позднее 31.12.2015 г.

Расчет ежемесячных авансовых платежей

Суммы начисленных авансов/налога по итогам месяцев/года рассчитываются нарастающим итогом и отражаются в Декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@) следующим образом:

Аналогично рассчитываются начисленные авансы за январь-март, январь-апрель и т.д.

Определение суммы аванса/налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам отчетного периода/года:

Аналогично рассчитываются платежи, подлежащие уплате по итогам апреля, мая и т.д.

Пример

Отчетный период/год Налоговая база нарастающим итогом, руб. Ставка налога, % Сумма начисленного аванса/налога нарастающим итогом, руб. Сумма аванса/налога, подлежащая уплате, руб.
Январь      20000     20 (2% - в федеральный бюджет, 18% - в региональный) 4000     4000
Февраль     50000         10000     6000
Март     100000         20000     10000
Апрель     150000         30000     10000
Май     200000         40000     10000
Июнь     230000         46000     6000
Июль     270000         54000     8000
Август     310000         62000     8000
Сентябрь     400000         80000     18000
Октябрь     480000         96000     16000
Ноябрь     560000         112000     16000
Год      690000  138000     26000

Полученные суммы распределяются между федеральным и региональным бюджетами. Например, по итогам года в федеральный бюджет нужно перечислить 2600 руб. (26000 руб. х 2%/20%), в региональный – 23400 руб. (26000 руб. х 18%/20%).

Что нужно учесть при расчете и уплате авансовых платежей

1. В декларациях отражаются не фактически уплаченные суммы авансов, а начисленные. Допустим, за январь вы должны бюджету 1000 руб., а фактически перечислили 2000 руб. Тогда при расчете авансового платежа, подлежащего уплате по итогам февраля, в декларации все равно отражается 1000 руб.

2. Если сумма аванса/налога за текущий отчетный период/год оказалась меньше, чем авансы за предыдущий отчетный период, то бюджету вы ничего не должны (п. 1. ст. 287 НК РФ). Такое может произойти, допустим, если вы получили убыток за текущий отчетный период/год.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.