Авансовые платежи по налогу на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

СЗВ-М на «забытого» работника: штрафа быть не должно

Если организация сдала дополняющую СЗВ-М на физлиц, сведений о которых не было в первоначальном отчете, до того, как об этой оплошности стало известно сотрудникам ПФР, штрафные санкции неправомерны. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли

Актуально на: 14 августа 2017 г.

Уплачивать ежемесячные авансы по фактически полученной прибыли могут организации, добровольно перешедшие на такой вид уплаты. Для перехода нужно не позднее 31 декабря подать в ИФНС уведомление в произвольной форме, сообщив в нем о своем желании со следующего года перейти на уплату авансов по факту (п.2 ст.286 НК РФ). Например, при переходе на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли с 2018 года уведомление подается не позднее 09.01.2018 г. (31 декабря 2017 года - воскресенье (п.7 ст.6.1 НК РФ)).

Расчет ежемесячных авансовых платежей

Суммы начисленных авансов/налога по итогам месяцев/года рассчитываются нарастающим итогом и отражаются в Декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@) следующим образом:

Аналогично рассчитываются начисленные авансы за январь-март, январь-апрель и т.д.

Определение суммы аванса/налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам отчетного периода/года

В нашем материале мы приводим формулы расчета авансовых платежей для организаций, не уплачивающих торговый сбор и не производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль.

Аналогично рассчитываются платежи, подлежащие уплате по итогам апреля, мая и т.д.

Пример

Отчетный период/год Налоговая база нарастающим итогом, руб. Ставка налога, % Сумма начисленного аванса/налога нарастающим итогом, руб. Сумма аванса/налога, подлежащая уплате, руб.
Январь      20000     20 (3% - в федеральный бюджет, 17% - в региональный) 4000     4000
Февраль     50000         10000     6000
Март     100000         20000     10000
Апрель     150000         30000     10000
Май     200000         40000     10000
Июнь     230000         46000     6000
Июль     270000         54000     8000
Август     310000         62000     8000
Сентябрь     400000         80000     18000
Октябрь     480000         96000     16000
Ноябрь     560000         112000     16000
Год      690000  138000     26000

Полученные суммы распределяются между федеральным и региональным бюджетами. Например, по итогам года в федеральный бюджет нужно перечислить 3900 руб. (26000 руб. х 3%/20%), в региональный – 22100 руб. (26000 руб. х 17%/20%).

Что нужно учесть при расчете и уплате авансовых платежей

1. В декларациях отражаются не фактически уплаченные суммы авансов, а начисленные. Допустим, за январь вы должны бюджету 1000 руб., а фактически перечислили 2000 руб. Тогда при расчете авансового платежа, подлежащего уплате по итогам февраля, в декларации все равно отражается 1000 руб.

2. Если сумма аванса/налога за текущий отчетный период/год оказалась меньше, чем авансы за предыдущий отчетный период, то бюджету вы ничего не должны (п. 1. ст. 287 НК РФ). Такое может произойти, допустим, если вы получили убыток за текущий отчетный период/год.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК