Авансовые платежи по налогу на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Неперечисление удержанного НДФЛ: когда штрафа не избежать

Если компания уплатила в бюджет «агентский» НДФЛ позже установленного срока и после того, как налоговики узнали о просрочке, фирму оштрафуют. < ... >

Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

Актуально на: 14 августа 2017 г.

Уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль только по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев могут организации, у которых доходы от реализации за предшествующие 4 квартала не превышают в среднем за каждый квартал 15 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Расчет ежеквартальных авансовых платежей

Суммы начисленных авансов/налога по итогам отчетных периодов/года рассчитываются нарастающим итогом и отражаются в Декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@) следующим образом:

Определение суммы аванса/налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам отчетного периода/года

В нашем материале мы приводим формулы расчета авансовых платежей для организаций, не уплачивающих торговый сбор и не производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль. 

Пример

Отчетный период/год Налоговая база нарастающим итогом, руб. Ставка налога, % Сумма начисленного аванса/налога нарастающим итогом, руб. Сумма аванса/налога, подлежащая уплате, руб.
I квартал 100000     20 (3% - в федеральный бюджет, 17% - в региональный) 20000     20000
I полугодие 300000         60000     40000
9 месяцев 700000         140000     80000
Год      1500000         300000     160000

Эти суммы распределяются между федеральным и региональным бюджетами. К примеру, по итогам I квартала в федеральный бюджет нужно перечислить 3000 руб. (20000 руб. х 3%/20%), в региональный – 17000 руб. (20000 руб. х 17%/20%).

Нюансы расчета и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

1. В декларациях отражаются начисленные суммы авансов, а не фактически уплаченные. Например, если по итогам I квартала вы должны были заплатить в бюджет 10000 руб., а по факту перечислили лишь 5000 руб., то при расчете авансового платежа, подлежащего уплате по итогам I полугодия,  в декларации все равно показывается 10000 руб.

2. Если сумма авансового платежа/налога за текущий отчетный период/год получилась меньше, чем сумма авансовых платежей за предыдущий отчетный период, то в бюджет ничего платить не нужно (п.1. ст.287 НК РФ). Такое возможно, например, при получении убытка за текущий отчетный период/год.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект