Облагаются ли дивиденды НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Земельный налог: когда налоговый вычет предоставляется по двум участкам

Отдельные категории граждан (в том числе пенсионеры) имеют право на вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного принадлежащего им участка. Но иногда такой вычет можно получить по нескольким участкам. < ... >

ИП-упрощенцу нужно следить за стоимостью ОС

Если стоимость основных средств ИП на УСН превысила уставленный лимит, он утрачивает право на спецрежим. < ... >

НДФЛ с дивидендов

Актуально на: 25 ноября 2015 г.

Доходы, полученные физлицами от участия в организациях (дивиденды), облагаются НДФЛ (ст. 214 НК РФ).

Ставки НДФЛ с дивидендов

Физлицо-получатель дивидендов Ставка НДФЛ (п. 2, 2.1, 3 ст. 207, п. 1, 3 ст. 224 НК РФ)
Является налоговым резидентом РФ 13%
Не является налоговым резидентом РФ 15%

НДФЛ с дивидендов удерживает налоговый агент

По общему правилу при выплате физлицу дивидендов организация выступает в качестве налогового агента. Т.е. она должна исчислить НДФЛ с дивидендов, удержать и перечислить его в бюджет (ст. 226, 226.1 НК РФ).

Подсказки по исчислению НДФЛ с дивидендов можно найти в нашем Виртуальном помощнике для налоговых агентов.

Когда налог перечисляет сам получатель дивидендов

Такое возможно в следующих случаях:

  • если налоговый агент по каким-то причинам не удержал НДФЛ при выплате дивидендов;
  • если физлицо-налоговый резидент РФ получило дивиденды от источников за пределами России (п. 2 ст. 214 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ с дивидендов

Кто перечисляет налог Срок
Налоговый агент Если дивиденды выплачивает АО – не позднее месяца с даты выплаты дивидендов (Письмо Минфина России от 19.11.2014 № 03-04-07/58597).
Если дивиденды выплачивает ООО — не позднее дня перечисления дивидендов/получения наличных в банке для их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Физлицо Не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дивидендов (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Что указать в платежке

Особых трудностей заполнение платежного поручения при перечислении НДФЛ с дивидендов не вызовет, но есть некоторые нюансы.

Кто перечисляет налог Статус плательщика (поле 101 платежного поручения) КБК (поле 104 платежного поручения)
Налоговый агент 02 182 1 01 02010 01 1000 110
Физлицо 13 182 1 01 02030 01 1000 110

Заполнить платежное поручение можно на сайте ФНС при помощи специального сервиса.

О дивидендах нужно отчитаться перед ИФНС

Ситуация Кто должен отчитаться Какая отчетность сдается Срок сдачи отчетности
НДФЛ с дивидендов удержан налоговым агентом Налоговый агент Если дивиденды выплачивает АО (независимо от применяемого налогового режима) – декларация по налогу на прибыль с заполненным приложением № 2 (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@) Не позднее 28 марта года, следующего за годом выплаты дивидендов (Письмо ФНС России от 20.06.2014 № ГД-4-3/11868@).
Если дивиденды выплачивает ООО — Справка по форме 2-НДФЛ (с признаком «1») Не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты дивидендов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Например, при выплате дивидендов в 2015 г. сдать Справки в ИФНС нужно не позднее 01.04.2016 г.
НДФЛ с дивидендов не удержан налоговым агентом Налоговый агент Справка по форме 2-НДФЛ (с признаком «2») Не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дивидендов (п. 5 ст. 226 НК РФ (в ред., действ.с 01.01.2016)).
Справка по форме 2-НДФЛ (с признаком «1») Не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты дивидендов (когда сдается отчетность по всем выплаченным физлицам доходам)
Физлицо Декларация по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) Не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендов
НДФЛ с дивидендов исчисляется и уплачивается «физиком» Физлицо

Также с 01.01.2016 г. все налоговые агенты (АО и ООО) должны отражать суммы выплаченных в 2016 году дивидендов в форме 6-НДФЛ.

Как отразить дивиденды в справке 2-НДФЛ

Дивиденды в справке 2-НДФЛ в 2016 году отражают с кодом дохода 1010. Такой же код использовался и ранее.

Предположим, в конце 2015 г. участниками ООО было принято решение о начислении дивидендов. Но до 1 января 2016 г. так и не было выплаты дивидендов. Справка 2-НДФЛ на участников ООО в таком случае не сдается. Доход в виде дивидендов будет отражен в справке за тот год, в котором дивиденды были фактически выплачены участникам.

НДФЛ с дивидендов в 2016 году

В 2016 г. изменится срок перечисления НДФЛ с дивидендов налоговыми агентами-ООО. Сделать это будет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2016 г.)).

Для налоговых агентов-АО и физлиц ничего не изменится.

Также читайте:

  1. НДФЛ с выплачиваемых промежуточных дивидендов
  2. Дивиденды от АО по новым правилам

Также читайте:

  1. Материальная помощь при рождении ребенка
  2. Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году
  3. Взяли ипотеку? Получите имущественный вычет
  4. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году
  5. Работник в июне написал заявление на НДФЛ-вычет: с какого месяца предоставлять?
  6. КБК пени по НДФЛ
  7. Материальная помощь при смерти близкого родственника
  8. Кто должен заплатить НДФЛ до 16 июля?
  9. Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля
  10. Что является моментом сдачи 3-НДФЛ при отправке по почте?
  11. Какой налоговый вычет положен при наличии 2-х детей?
  12. Перевод на банковские карты – налогооблагаемый доход?
  13. Материальная помощь
  14. Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк
  15. НДФЛ при пополнении банковской карты
  16. Уведомление о налоговом вычете для работодателя
  17. Налог на выигрыш в лотерею
  18. Декларация о доходах физических лиц-2017
  19. Как получить налоговый вычет не по основному месту работы
  20. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
  21. НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?
  22. Что грозит за неуплату НДФЛ при сдаче квартиры в аренду
  23. Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском- ноябрьЗимний конгресс ТАКСКОМ