Облагаются ли дивиденды НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает. < ... >

Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

НДФЛ с дивидендов

Актуально на: 25 ноября 2015 г.

Доходы, полученные физлицами от участия в организациях (дивиденды), облагаются НДФЛ (ст. 214 НК РФ).

Ставки НДФЛ с дивидендов

Физлицо-получатель дивидендов Ставка НДФЛ (п. 2, 2.1, 3 ст. 207, п. 1, 3 ст. 224 НК РФ)
Является налоговым резидентом РФ 13%
Не является налоговым резидентом РФ 15%

НДФЛ с дивидендов удерживает налоговый агент

По общему правилу при выплате физлицу дивидендов организация выступает в качестве налогового агента. Т.е. она должна исчислить НДФЛ с дивидендов, удержать и перечислить его в бюджет (ст. 226, 226.1 НК РФ).

Подсказки по исчислению НДФЛ с дивидендов можно найти в нашем Виртуальном помощнике для налоговых агентов.

Когда налог перечисляет сам получатель дивидендов

Такое возможно в следующих случаях:

  • если налоговый агент по каким-то причинам не удержал НДФЛ при выплате дивидендов;
  • если физлицо-налоговый резидент РФ получило дивиденды от источников за пределами России (п. 2 ст. 214 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ с дивидендов

Кто перечисляет налог Срок
Налоговый агент Если дивиденды выплачивает АО – не позднее месяца с даты выплаты дивидендов (Письмо Минфина России от 19.11.2014 № 03-04-07/58597).
Если дивиденды выплачивает ООО — не позднее дня перечисления дивидендов/получения наличных в банке для их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Физлицо Не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дивидендов (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Что указать в платежке

Особых трудностей заполнение платежного поручения при перечислении НДФЛ с дивидендов не вызовет, но есть некоторые нюансы.

Кто перечисляет налог Статус плательщика (поле 101 платежного поручения) КБК (поле 104 платежного поручения)
Налоговый агент 02 182 1 01 02010 01 1000 110
Физлицо 13 182 1 01 02030 01 1000 110

Заполнить платежное поручение можно на сайте ФНС при помощи специального сервиса.

О дивидендах нужно отчитаться перед ИФНС

Ситуация Кто должен отчитаться Какая отчетность сдается Срок сдачи отчетности
НДФЛ с дивидендов удержан налоговым агентом Налоговый агент Если дивиденды выплачивает АО (независимо от применяемого налогового режима) – декларация по налогу на прибыль с заполненным приложением № 2 (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@) Не позднее 28 марта года, следующего за годом выплаты дивидендов (Письмо ФНС России от 20.06.2014 № ГД-4-3/11868@).
Если дивиденды выплачивает ООО — Справка по форме 2-НДФЛ (с признаком «1») Не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты дивидендов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Например, при выплате дивидендов в 2015 г. сдать Справки в ИФНС нужно не позднее 01.04.2016 г.
НДФЛ с дивидендов не удержан налоговым агентом Налоговый агент Справка по форме 2-НДФЛ (с признаком «2») Не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дивидендов (п. 5 ст. 226 НК РФ (в ред., действ.с 01.01.2016)).
Справка по форме 2-НДФЛ (с признаком «1») Не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты дивидендов (когда сдается отчетность по всем выплаченным физлицам доходам)
Физлицо Декларация по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) Не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендов
НДФЛ с дивидендов исчисляется и уплачивается «физиком» Физлицо

Также с 01.01.2016 г. все налоговые агенты (АО и ООО) должны отражать суммы выплаченных в 2016 году дивидендов в форме 6-НДФЛ.

Как отразить дивиденды в справке 2-НДФЛ

Дивиденды в справке 2-НДФЛ в 2016 году отражают с кодом дохода 1010. Такой же код использовался и ранее.

Предположим, в конце 2015 г. участниками ООО было принято решение о начислении дивидендов. Но до 1 января 2016 г. так и не было выплаты дивидендов. Справка 2-НДФЛ на участников ООО в таком случае не сдается. Доход в виде дивидендов будет отражен в справке за тот год, в котором дивиденды были фактически выплачены участникам.

НДФЛ с дивидендов в 2016 году

В 2016 г. изменится срок перечисления НДФЛ с дивидендов налоговыми агентами-ООО. Сделать это будет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2016 г.)).

Для налоговых агентов-АО и физлиц ничего не изменится.

Также читайте:

  1. НДФЛ с выплачиваемых промежуточных дивидендов
  2. Дивиденды от АО по новым правилам
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Приходилось ли вам участвовать в процедуре ликвидации компании?
Да, я был(-а) в составе ликвидационной комиссии
Я не входил(-а) в ликвидационную комиссию, но готовил(-а) по ее запросам все необходимые документы
Нет, никогда не сталкивался(-лась) с процедурой ликвидации
Мне скоро предстоит проходить процедуру ликвидации нашей компании, хорошо бы узнать все шаги заранее

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция