Кто является плательщиком НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Как начать работу с онлайн-ККТ

Передавать информацию с онлайн-ККТ можно через операторов фискальных данных (ОФД). О том, как организован этот процесс, рассказывает представитель компании, оказывающей такие услуги. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

Налогоплательщики НДФЛ

Актуально на: 26 ноября 2015 г.

Кто является плательщиком НДФЛ? Тех, кто платит НДФЛ с полученных доходов, можно разделить на следующие категории.

Кто платит НДФЛ (п. 1 ст. 207, п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 227.1 НК РФ)
Категория Уточнение
Обычные физлица (не ИП) — налоговые резиденты РФ;
— не являющиеся налоговыми резидентами, но получившие доходы от источников в России
ИП — на ОСН;
— применяющие спецрежимы, но уплачивающие НДФЛ в отношении определенных доходов;
— утратившие право на применение того или иного спецрежима
Иные плательщики НДФЛ — нотариусы, занимающиеся частной практикой;
— адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
— другие лица, занимающиеся частной практикой

Кто признается налоговым резидентом РФ

В целях уплаты НДФЛ налоговыми резидентами РФ по общему правилу считаются физлица, находившиеся на территории России, как минимум, 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Данный срок не прерывается на периоды выезда за пределы РФ, длящиеся менее 6 месяцев, для обучения/лечения (п. 2, 2.1 ст. 207 НК РФ).

От резидентства напрямую зависит ставка налога. Например, трудовые доходы резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%, а нерезидентов (за некоторым исключением) – по ставке 30% (п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Как платить НДФЛ

Категория Кто платит налог
Физлица (не ИП), получившие доход от организации или ИП (кроме дохода от продажи имущества) Налоговый агент
Прочие физлица Самостоятельно
ИП
Иные плательщики НДФЛ

Обязанности тех, кто уплачивает НДФЛ самостоятельно

Такие налогоплательщики обязаны рассчитать сумму НДФЛ, уплатить налог в бюджет, а также отчитаться перед ИФНС, представив декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).

Категория плательщиков Срок сдачи отчетности Срок уплаты НДФЛ
Обычные физлица Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Например, за 2015 г. нужно отчитаться не позднее 04.05.2016 г. Не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ).
ИП на спецрежиме, уплачивающие НДФЛ в отношении некоторых доходов
ИП на ОСН (в т.ч. утратившие право на спецрежим)/Нотариусы/Адвокаты Авансовые платежи уплачиваются по уведомлениям из ИФНС не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января года, следующего за отчетным (п. 9 ст. 227 НК РФ).
НДФЛ по итогам года уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Ответственность за неисполнение обязанностей плательщика НДФЛ

Вид нарушения Наказание
Нарушение срока представления декларации Для всех плательщиков, обязанных представить декларацию: Штраф в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% суммы НДФЛ и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
См. Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам)
Для ИП: Помимо вышеуказанного штрафа, предпринимателям грозит приостановление операций по их счетам в банке в случае просрочки сдачи отчетности более чем на 10 рабочих дней (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ)
Нарушение срока уплаты НДФЛ Пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ)
См. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Когда обязанностей плательщика НДФЛ вообще не возникает

Если получены доходы, которые в принципе не облагаются НДФЛ (например, доход от продажи недвижимости, находящейся в собственности физлица более трех лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ)), то не возникает никаких обязанностей плательщика данного налога. Т.е. не нужно не только платить налог, но и отчитываться перед ИФНС о полученном доходе.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
20.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Новшества законодательства для бухгалтера-2017: что год пришедший нам готовит?», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»