Кто является плательщиком НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Наследство по-новому: супруги смогут составлять совместное завещание

С 01.06.2019 у граждан появится возможность оформлять не только обычное индивидуальное завещание, но и совместное завещание (вместе с супругом/супругой), а также заключать наследственные договоры. < ... >

Что нужно сделать с 23 по 27 июля

Наверняка, вы уже с нетерпением ждете выходных и, возможно, прикидываете, какие из не требующих спешки дел можно безболезненно перенести на следующую неделю. Но не забудьте, что новая неделя принесет новые задачи. Чтобы составляя свой рабочий план на грядущую трудовую пятидневку вы ничего не упустили, представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

Опубликованы рекомендуемые форматы электронной бухотчетности

Организации обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в ИФНС. Рекомендуемые форматы для представления бухотчетности в электронном виде размещены на сайте ФНС. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Налогоплательщики НДФЛ

Актуально на: 26 ноября 2015 г.

Кто является плательщиком НДФЛ? Тех, кто платит НДФЛ с полученных доходов, можно разделить на следующие категории.

Кто платит НДФЛ (п. 1 ст. 207, п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 227.1 НК РФ)
Категория Уточнение
Обычные физлица (не ИП) — налоговые резиденты РФ;
— не являющиеся налоговыми резидентами, но получившие доходы от источников в России
ИП — на ОСН;
— применяющие спецрежимы, но уплачивающие НДФЛ в отношении определенных доходов;
— утратившие право на применение того или иного спецрежима
Иные плательщики НДФЛ — нотариусы, занимающиеся частной практикой;
— адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
— другие лица, занимающиеся частной практикой

Кто признается налоговым резидентом РФ

В целях уплаты НДФЛ налоговыми резидентами РФ по общему правилу считаются физлица, находившиеся на территории России, как минимум, 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Данный срок не прерывается на периоды выезда за пределы РФ, длящиеся менее 6 месяцев, для обучения/лечения (п. 2, 2.1 ст. 207 НК РФ).

От резидентства напрямую зависит ставка налога. Например, трудовые доходы резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%, а нерезидентов (за некоторым исключением) – по ставке 30% (п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Как платить НДФЛ

Категория Кто платит налог
Физлица (не ИП), получившие доход от организации или ИП (кроме дохода от продажи имущества) Налоговый агент
Прочие физлица Самостоятельно
ИП
Иные плательщики НДФЛ

Обязанности тех, кто уплачивает НДФЛ самостоятельно

Такие налогоплательщики обязаны рассчитать сумму НДФЛ, уплатить налог в бюджет, а также отчитаться перед ИФНС, представив декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).

Категория плательщиков Срок сдачи отчетности Срок уплаты НДФЛ
Обычные физлица Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Например, за 2015 г. нужно отчитаться не позднее 04.05.2016 г. Не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ).
ИП на спецрежиме, уплачивающие НДФЛ в отношении некоторых доходов
ИП на ОСН (в т.ч. утратившие право на спецрежим)/Нотариусы/Адвокаты Авансовые платежи уплачиваются по уведомлениям из ИФНС не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января года, следующего за отчетным (п. 9 ст. 227 НК РФ).
НДФЛ по итогам года уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Ответственность за неисполнение обязанностей плательщика НДФЛ

Вид нарушения Наказание
Нарушение срока представления декларации Для всех плательщиков, обязанных представить декларацию: Штраф в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% суммы НДФЛ и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
См. Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам)
Для ИП: Помимо вышеуказанного штрафа, предпринимателям грозит приостановление операций по их счетам в банке в случае просрочки сдачи отчетности более чем на 10 рабочих дней (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ)
Нарушение срока уплаты НДФЛ Пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ)
См. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Когда обязанностей плательщика НДФЛ вообще не возникает

Если получены доходы, которые в принципе не облагаются НДФЛ (например, доход от продажи недвижимости, находящейся в собственности физлица более трех лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ)), то не возникает никаких обязанностей плательщика данного налога. Т.е. не нужно не только платить налог, но и отчитываться перед ИФНС о полученном доходе.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект