Социальные НДФЛ-вычеты на лечение 2016
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. < ... >

Ошибки в платежках по страховым взносам исправят ИФНС и казначейства

Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа. < ... >

Персотчетность-2017: какие сведения теперь нужно представлять в ПФР

С 01.01.2017 страхователи должны сдавать в Пенсионный фонд два вида отчетности: СЗВ-М и сведения о страховом стаже застрахованного лица. < ... >

Актуальную кадастровую стоимость своего жилья можно узнать онлайн

На сайте Росреестра заработал обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно. < ... >

Непредставление расчета по страховым взносам - не повод для блокировки счета

Даже если страхователь не сдаст в ИФНС в установленный срок расчет по страховым взносам, он может не опасаться, что налоговики заблокируют его банковский счет. Ведь оснований для этого нет. < ... >

6-НДФЛ: как отразить выплату премий

Если приказ о премировании работника за работу в 2016 году датирован январем 2017, то данные о годовой премии нужно включить в расчет 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. < ... >

Социальные вычеты по НДФЛ по расходам на лечение

Актуально на: 18 декабря 2015 г.

Заявить социальный вычет на лечение может физлицо, у которого в течение налогового периода – календарного года были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% и расходы (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • на медицинские услуги, оказанные самому физлицу или его родственникам (супругу, супруге, родителям, детям в возрасте до 18 лет и др.) в медицинской организации, т. е. организации, ведущей медицинскую деятельность в качестве основной на основании лицензии (п. 11 ст. 2 Закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ);
  • на лекарства, назначенные лечащим врачом физлицу или его родственникам и приобретенные за счет средств физлица.

Вычет предоставляется гражданину в размере фактически произведенных расходов, но по одним расходам без ограничений, а по другим – не более определенного лимита (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Ограничения по сумме вычета

Медицинские услуги, в отношении которых может быть предоставлен социальный вычет, поименованы в Перечне медицинских услуг в медучреждениях РФ (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201) и в Перечне дорогостоящих видов лечения в медучреждениях РФ (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).

Если вы оплатили дорогостоящее лечение, то сможете заявить социальный вычет в сумме всех своих расходов на него. То есть лимита по дорогостоящему лечению нет.

Если же речь идет об оказании обычных медуслуг, то применяется общий лимит в размере 120 тыс. руб. на несколько видов социальных вычетов, включая вычет на медуслуги и лекарства (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если доходы гражданина за год меньше суммы расходов на лечение и гражданин не смог полностью использовать вычет, перенести остаток вычета на будущие периоды нельзя (Письмо Минфина от 05.05.2012 № 03-04-05/7-606).

Документы для получения вычета через ИФНС

Получить социальный вычет можно, обратившись с набором необходимых документов в свою ИФНС. В налоговую нужно представить декларацию по форме 3-НДФЛ, копию договора на оказание медуслуг и заявление на возврат НДФЛ. А также:

  • оригинал справки об оплате медицинских услуг по утвержденной форме (утв. Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001), если вычет заявляется по медуслугам. В ней указывается код 1, обозначающий, что лицу были оказаны медуслуги, или код 2, обозначающий дорогостоящее лечение. Какой код ставить – решают в медучреждении (Письмо Минфина от 27.02.2013 № 03-04-05/7-146). Справка также подтверждает и факт оплаты медицинских услуг. Поэтому формально требовать с вас отдельно какие-либо платежные документы налоговики не должны;
  • копию лицензии медицинской организации;
  • документы, подтверждающие родство, если вы оплачивали медуслуги для членов семьи, родственников (свидетельство о рождении, о заключении брака и т.д.);
  • оригинал рецепта по форме N 107-1/у (Приложение № 2 к Приказу Минздрава России от 20.12.2012 № 1175н), если вы заявляете вычет по расходам на лекарства, а также чеки, подтверждающие их оплату.

С 2016 года физлица могут получать социальные вычеты на лечение и через работодателя

О вычетах НДФЛ на детей читайте здесь.

О социальных вычетах по НДФЛ на обучение читайте здесь.

Имущественный вычет по НДФЛ можно получить в порядке, описанном здесь.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Планируете ли вы проходить независимую оценку квалификации?
Да, работодатель собирается меня направить
Да, буду ее проходить за свой счет
Только если буду менять работу и новый работодатель потребует
Нет
Не знаю, что это такое

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
21.02.2017

Семинар «НДС 2017 с подробностями: последние изменения, сложные вопросы, спорные ситуации», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"