Социальные НДФЛ-вычеты на лечение 2016-2017
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Пособие по безработице: для предпенсионеров особые правила

С 2019 года граждане предпенсионного возраста будут получать пособие по безработице в увеличенном размере. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

Социальные вычеты по НДФЛ по расходам на лечение

Актуально на: 20 февраля 2017 г.

Заявить социальный вычет на лечение может физлицо, у которого в течение налогового периода – календарного года были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% и расходы (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • на медицинские услуги, оказанные самому физлицу или его родственникам (супругу, супруге, родителям, детям в возрасте до 18 лет и др.) в медицинской организации, т. е. организации, ведущей медицинскую деятельность в качестве основной на основании лицензии (п. 11 ст. 2 Закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ);
  • на лекарства, назначенные лечащим врачом физлицу или его родственникам и приобретенные за счет средств физлица.

Вычет предоставляется гражданину в размере фактически произведенных расходов, но по одним расходам без ограничений, а по другим – не более определенного лимита (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Ограничения по сумме вычета в 2016 - 2017 годах

Медицинские услуги, в отношении которых может быть предоставлен социальный вычет, поименованы в Перечне медицинских услуг в медучреждениях РФ (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201) и в Перечне дорогостоящих видов лечения в медучреждениях РФ (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).

Если вы оплатили дорогостоящее лечение, то сможете заявить социальный вычет в сумме всех своих расходов на него. То есть лимита по дорогостоящему лечению нет.

Если же речь идет об оказании обычных медуслуг, то применяется общий лимит в размере 120 тыс. руб. на несколько видов социальных вычетов, включая вычет на медуслуги и лекарства (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если доходы гражданина за год меньше суммы расходов на лечение и гражданин не смог полностью использовать вычет, перенести остаток вычета на будущие периоды нельзя (Письмо Минфина от 05.05.2012 № 03-04-05/7-606).

Документы для получения вычета через ИФНС в 2017 году

Получить социальный вычет можно, обратившись с набором необходимых документов в свою ИФНС. В налоговую нужно представить декларацию по форме 3-НДФЛ, копию договора на оказание медуслуг и заявление на возврат НДФЛ. А также:

  • оригинал справки об оплате медицинских услуг по утвержденной форме (утв. Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001), если вычет заявляется по медуслугам. В ней указывается код 1, обозначающий, что лицу были оказаны медуслуги, или код 2, обозначающий дорогостоящее лечение. Какой код ставить – решают в медучреждении (Письмо Минфина от 27.02.2013 № 03-04-05/7-146). Справка также подтверждает и факт оплаты медицинских услуг. Поэтому формально требовать с вас отдельно какие-либо платежные документы налоговики не должны;
  • копию лицензии медицинской организации;
  • документы, подтверждающие родство, если вы оплачивали медуслуги для членов семьи, родственников (свидетельство о рождении, о заключении брака и т.д.);
  • оригинал рецепта по форме N 107-1/у (Приложение № 2 к Приказу Минздрава России от 20.12.2012 № 1175н), если вы заявляете вычет по расходам на лекарства, а также чеки, подтверждающие их оплату.

Кстати, с 2016 года физлица могут получать социальные вычеты на лечение и через работодателя

О вычетах НДФЛ на детей читайте здесь.

О социальных вычетах по НДФЛ на обучение читайте здесь.

Также читайте:

  1. Декларация о доходах физических лиц-2017
  2. Взяли ипотеку? Получите имущественный вычет
  3. Какой налоговый вычет положен при наличии 2-х детей?
  4. Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля
  5. НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?
  6. Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году
  7. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году
  8. Уведомление о налоговом вычете для работодателя
  9. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
  10. Кто должен заплатить НДФЛ до 16 июля?
  11. Что грозит за неуплату НДФЛ при сдаче квартиры в аренду
  12. КБК пени по НДФЛ
  13. Материальная помощь при смерти близкого родственника
  14. Материальная помощь при рождении ребенка
  15. Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк
  16. Налог на выигрыш в лотерею
  17. Как получить налоговый вычет не по основному месту работы
  18. Материальная помощь
  19. НДФЛ при пополнении банковской карты
  20. Что является моментом сдачи 3-НДФЛ при отправке по почте?
  21. Перевод на банковские карты – налогооблагаемый доход?
  22. Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры
  23. Работник в июне написал заявление на НДФЛ-вычет: с какого месяца предоставлять?
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКТакском- ноябрь