Может ли ИП работать с НДС (ИП плательщик НДС)
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

ИП с НДС

Актуально на: 12 января 2016 г.

У предпринимателей порой возникают вопросы: может ли ИП работать с НДС и платит ли ИП НДС?

ИП на ОСН

Если предприниматель применяет общий режим налогообложения, то, по общему правилу, такой ИП – плательщик НДС. Соответственно, он должен выставлять счета-фактуры покупателям, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларацию по этому налогу в свою ИФНС.

Применяющими ОСН считаются те предприниматели, кто:

  • не подавал заявления о переходе на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН);
  • применял спецрежим, но утратил право на его применение;
  • наряду со спецрежимной деятельностью ведет деятельность, в отношении которой УСН/ЕНВД/ПСН не применяется. В этом случае ИП считается применяющим ОСН по части деятельности.

В какие сроки и в каком виде ИП должен представить декларацию по НДС

Декларация по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) представляется в ИФНС в следующие сроки.

Период, за который сдается декларация Срок представления
За I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года. Например, за I квартал 2016 г. нужно отчитаться не позднее 25.04.2016 г.
За II квартал Не позднее 25 июля отчетного года
За III квартал Не позднее 25 октября отчетного года
За IV квартал Не позднее 25 января года, следующего за отчетным

Декларация по НДС подается в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС России от 20.08.2015 N ПА-3-17/3169@).

В какие сроки ИП должен уплатить НДС в бюджет

По НДС предусмотрена поэтапная уплата налога – ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога к уплате за конкретный квартал.

Период, за который сдается декларация Платежи Срок уплаты
За I квартал 1-й платеж Не позднее 25 апреля отчетного года
2-й платеж Не позднее 25 мая отчетного года
3-й платеж Не позднее 25 июня отчетного года
За II квартал 1-й платеж Не позднее 25 июля отчетного года
2-й платеж Не позднее 25 августа отчетного года
3-й платеж Не позднее 25 сентября отчетного года
За III квартал 1-й платеж Не позднее 25 октября отчетного года
2-й платеж Не позднее 25 ноября отчетного года
3-й платеж Не позднее 25 декабря отчетного года
За IV квартал 1-й платеж Не позднее 25 января года, следующего за отчетным
2-й платеж Не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным
3-й платеж Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным

Например, по итогам IV квартала 2015 г. ИП должен заплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Следовательно, налог должен быть перечислен:

Наказание за недолжное исполнение обязанностей плательщика НДС

За что накажут налоговики Как накажут
За представление декларации с нарушением способа подачи (не по ТКС) Начислят штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ) и приостановят операции по счетам, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для сдачи декларации, она не будет представлена по ТКС (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
За несвоевременное представление декларации Начислят штраф в размере 5% от суммы налога к уплате, отраженной в «просроченной» декларации, за каждый полный/неполный месяц с установленного дня для сдачи декларации, но не более 30% данной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Определить размер штрафа поможет наш Калькулятор.
Заблокируют счет, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для представления декларации, она вовсе не будет представлена (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ)
За несвоевременную уплату налога Начислят пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период этой просрочки (ст. 75 НК РФ). Проверить, правильно ли налоговики рассчитали сумму пеней, вы можете при помощи нашего Калькулятора.

Когда ИП на ОСН не платит НДС

Такое возможно, если предприниматель:

  • освобожден от обязанностей плательщика НДС. В этом случае предприниматель не должен не только платить НДС в бюджет, но и сдавать декларацию по НДС в ИФНС;
  • проводит не облагаемые НДС операции. Платить НДС в данной ситуации не придется, то отчитаться перед ИФНС все равно нужно, представив декларацию с заполненным разделом 7.

ИП на спецрежимах

Предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД или ПСН, не являются плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Но в некоторых случаях таким ИП придется заплатить НДС в бюджет и отчитаться перед ИФНС. Например, это необходимо сделать, когда:

  • ИП выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
  • ИП выступает в роли налогового агента по НДС;
  • ИП импортирует товары из стран ЕАЭС.

Также читайте:

  1. Счет-фактура на аванс
  2. Счет-фактура на аванс: когда выписывается
  3. Уточненка по НДС – 2017: пример заполнения
  4. Регистрационный номер таможенной декларации
  5. НДС в жд билетах в 2017 году
  6. Переход на УПД
  7. Письмо о переходе на УПД (образец)
  8. Корректировочная декларация по НДС
  9. Сумма налога, подлежащая восстановлению: строки 080 и 090 НДС
  10. УПД (универсальный передаточный документ)
  11. Книга покупок
  12. УПД: бланк и образец заполнения
  13. В каких случаях налогоплательщику следует исчислить НДС
  14. Универсальный передаточный документ: заменяет ли акт выполненных работ?
  15. Единая упрощенная декларация: образец заполнения
  16. Восстановление НДС при списании товара
  17. Восстановление НДС: проводки
  18. Восстановление НДС при продаже основного средства 2017
  19. Подписи в УПД
  20. Декларация по НДС: сроки сдачи-2017
  21. Нулевая декларация по НДС
  22. Налоговая декларация по НДС с 2017 года
  23. УПД (универсальный передаточный документ): когда можно применять
  24. Заполнение налоговой декларации по НДС
  25. Срок уплаты НДС
  26. Журнал учета счетов-фактур 2016
  27. Налоговый период по НДС
  28. Платежное поручение НДС в 2017 году
  29. Декларация НДС: 4 квартал
  30. Восстановление НДС при переходе на УСН
  31. Универсальный передаточный документ вместо товарной накладной
  32. Счет-фактура 2017
  33. КБК НДС
  34. Восстановление НДС при экспорте
  35. Восстановление НДС по объектам недвижимости
  36. Восстановление НДС при списании кредиторской и дебиторской задолженности
  37. Формализованный ответ на требование налоговой по НДС
  38. Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2017
  39. УПД на услуги: образец заполнения
  40. Единая упрощенная налоговая декларация 2017
  41. Книга продаж 2017
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы молодых специалистов на стажировку?
Да, и после ее окончания некоторые стажеры остаются работать в компании
Скорее на практику, не предполагающую последующего трудоустройства
Стажировок нет, но с соискателем могут заключить договор обучения с последующим трудоустройством
Нет, нам некогда заниматься обучением и подготовкой кадров

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект