Может ли ИП работать с НДС (ИП плательщик НДС)
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

ФНС не согласна с ПФР относительно долгов ИП по взносам за себя

Не так давно мы вам рассказывали о позиции ПФР относительно перерасчета фиксированных взносов ИП за 2016 г., рассчитанных Фондом в максимальном размере. < ... >

ИП с НДС

Актуально на: 12 января 2016 г.

У предпринимателей порой возникают вопросы: может ли ИП работать с НДС и платит ли ИП НДС?

ИП на ОСН

Если предприниматель применяет общий режим налогообложения, то, по общему правилу, такой ИП – плательщик НДС. Соответственно, он должен выставлять счета-фактуры покупателям, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларацию по этому налогу в свою ИФНС.

Применяющими ОСН считаются те предприниматели, кто:

  • не подавал заявления о переходе на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН);
  • применял спецрежим, но утратил право на его применение;
  • наряду со спецрежимной деятельностью ведет деятельность, в отношении которой УСН/ЕНВД/ПСН не применяется. В этом случае ИП считается применяющим ОСН по части деятельности.

В какие сроки и в каком виде ИП должен представить декларацию по НДС

Декларация по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) представляется в ИФНС в следующие сроки.

Период, за который сдается декларация Срок представления
За I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года. Например, за I квартал 2016 г. нужно отчитаться не позднее 25.04.2016 г.
За II квартал Не позднее 25 июля отчетного года
За III квартал Не позднее 25 октября отчетного года
За IV квартал Не позднее 25 января года, следующего за отчетным

Декларация по НДС подается в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС России от 20.08.2015 N ПА-3-17/3169@).

В какие сроки ИП должен уплатить НДС в бюджет

По НДС предусмотрена поэтапная уплата налога – ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога к уплате за конкретный квартал.

Период, за который сдается декларация Платежи Срок уплаты
За I квартал 1-й платеж Не позднее 25 апреля отчетного года
2-й платеж Не позднее 25 мая отчетного года
3-й платеж Не позднее 25 июня отчетного года
За II квартал 1-й платеж Не позднее 25 июля отчетного года
2-й платеж Не позднее 25 августа отчетного года
3-й платеж Не позднее 25 сентября отчетного года
За III квартал 1-й платеж Не позднее 25 октября отчетного года
2-й платеж Не позднее 25 ноября отчетного года
3-й платеж Не позднее 25 декабря отчетного года
За IV квартал 1-й платеж Не позднее 25 января года, следующего за отчетным
2-й платеж Не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным
3-й платеж Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным

Например, по итогам IV квартала 2015 г. ИП должен заплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Следовательно, налог должен быть перечислен:

Наказание за недолжное исполнение обязанностей плательщика НДС

За что накажут налоговики Как накажут
За представление декларации с нарушением способа подачи (не по ТКС) Начислят штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ) и приостановят операции по счетам, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для сдачи декларации, она не будет представлена по ТКС (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
За несвоевременное представление декларации Начислят штраф в размере 5% от суммы налога к уплате, отраженной в «просроченной» декларации, за каждый полный/неполный месяц с установленного дня для сдачи декларации, но не более 30% данной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Определить размер штрафа поможет наш Калькулятор.
Заблокируют счет, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для представления декларации, она вовсе не будет представлена (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ)
За несвоевременную уплату налога Начислят пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период этой просрочки (ст. 75 НК РФ). Проверить, правильно ли налоговики рассчитали сумму пеней, вы можете при помощи нашего Калькулятора.

Когда ИП на ОСН не платит НДС

Такое возможно, если предприниматель:

  • освобожден от обязанностей плательщика НДС. В этом случае предприниматель не должен не только платить НДС в бюджет, но и сдавать декларацию по НДС в ИФНС;
  • проводит не облагаемые НДС операции. Платить НДС в данной ситуации не придется, то отчитаться перед ИФНС все равно нужно, представив декларацию с заполненным разделом 7.

ИП на спецрежимах

Предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД или ПСН, не являются плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Но в некоторых случаях таким ИП придется заплатить НДС в бюджет и отчитаться перед ИФНС. Например, это необходимо сделать, когда:

  • ИП выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
  • ИП выступает в роли налогового агента по НДС;
  • ИП импортирует товары из стран ЕАЭС.
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК