Код операции в декларации по НДС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

С 1 июля счета-фактуры составляем по новой форме

Обновленные формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры содержат новую строку "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)". < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

Код операции по НДС

Актуально на: 19 января 2016 г.

В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Это такие разделы, как:

  • раздел 2 – заполняется налоговыми агентами;
  • разделы 4-6 – заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции;
  • раздел 7 – заполняется организациями и ИП, которые не являются плательщиками НДС, освобождены от обязанности по уплате НДС или не должны платить этот налог по другим причинам.

Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции.

Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.

Скачать декларацию по НДС

Коды операций в Разделе 2

Коды для налоговых агентов соответствуют пунктам ст. 161 НК РФ, по нормам которой агенты рассчитывают налоговую базу по НДС (Раздел IV Приложения № 1 к Порядку). Примеры кодов приведены ниже.

1011711 Реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, а также реализация работ, услуг таких иностранных лиц с применением безденежных форм расчетов
1011712 Реализация работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, кроме случаев применения безденежных форм расчетов
1011703 Предоставление органами госвласти и управления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества

Коды операций в «экспортных» Разделах 4-6

Список кодов для операций, облагаемых по ставке 0%, гораздо больше (Раздел III Приложения № 1 к Порядку). Приведем некоторые из них.

1011410 Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ)
1011412 Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ)
1010421 Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ) на территорию государств — членов Таможенного союза

Кстати, некоторые коды экспортных операций в декларации по НДС уже проставлены. Речь идет об изначально заполненных строках 060, 090 раздела 4 и строках 070, 110 раздела 6.

Для корректировок налоговых баз и налоговых вычетов в рамках экспортных операций тоже предусмотрены свои коды.

Коды операций в Разделе 7

Значимую часть рассматриваемых кодов составляют коды операций, не признаваемых объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ, Раздел I Приложения № 1 к Порядку). Приведем примеры таких кодов.

1010801 Операции, не признаваемые реализацией товаров, работ, услуг (п. 3 ст. 39 НК РФ)
1010806 Операции по реализации земельных участков (долей в них)
1010807 Передача имущественных прав организации ее правопреемнику
1010811 Реализация товаров, местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147 НК РФ)
1010812 Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 148 НК РФ)

Свои коды так же присвоены операциям, не подлежащим налогообложению НДС по ст. 149 НК РФ (Раздел II Приложения № 1 к Порядку).

Код операции по объекту недвижимости

Данный код в НДС-декларации указывается в приложении № 1 к разделу 3. В нем отражаются суммы налога по объектам недвижимости, ранее принятые к вычету, которые теперь подлежат восстановлению и уплате в бюджет. Это может быть связано с тем, например, что с определенного момента объект стал использоваться в деятельности, не облагаемой НДС (п. 2 ст. 170 НК РФ). Приложение заполняется один раз в год, – в декларации по НДС за IV квартал, в течение 10 лет с момента ввода объекта в эксплуатацию (п. 39 Порядка). Для каждого объекта недвижимости должно быть заполнено свое приложение (п. 39.1 Порядка).

Кодов операций по объектам недвижимости всего 4 (Раздел V Приложения № 1 к Порядку).

1011801 Объект недвижимости, завершенный капитальным строительством подрядными организациями
1011802 Объект недвижимости, завершенный капитальным строительством при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
1011803 Объект недвижимости, приобретенный по гражданско-правовому договору
1011805 Модернизация (реконструкция) объекта недвижимости
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017