Корректировка 2-НДФЛ 2018
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

СЗВ-М на «забытого» работника: штрафа быть не должно

Если организация сдала дополняющую СЗВ-М на физлиц, сведений о которых не было в первоначальном отчете, до того, как об этой оплошности стало известно сотрудникам ПФР, штрафные санкции неправомерны. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Корректировка 2-НДФЛ

Актуально на: 13 апреля 2018 г.

Не позднее 02.04.2018 налоговые агенты должны были представить в свою налоговую инспекцию справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2017 год (п.7 ст.6.1, п.2 ст.230 НК РФ). Если в справках, сданных за 2017 год или более ранние периоды,  в 2018 году будут обнаружены недостоверные сведения, придется сдавать корректирующие сведения. О том, как правильно сдать корректировку по 2-НДФЛ, расскажем в нашей консультации и приведем пример заполнения корректирующих сведений.

Корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС: в каких случаях сдавать?

Корректировку 2-НДФЛ за 2017 год и иные налоговые периоды нужно сдавать, если в справках будут обнаружены недостоверные сведения. К недостоверным могут быть отнесены любые заполненные реквизиты сведений в форме 2-НДФЛ, которые не соответствуют действительности (например, в ИНН физического лица, фамилии, имени, отчестве, дате рождения, паспортных данных, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). При этом если ошибка допущена только по одному сотруднику, то и сдается корретировка 2-НДФЛ по одному сотруднику. На остальных физлиц заново подавать сведения о доходах не нужно.

Обращаем внимание, что если персональные данные физлица изменились уже после того, как была сдана по нему справка 2-НДФЛ, это не будет считаться ошибкой и подавать корректировку не нужно (Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@).

По какой форме представлять корректировку по 2-НДФЛ

Скорректированную справку 2-НДФЛ нужно сдавать по форме, действовавшей в том периоде, за который эта справка представляется (п. 5 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@). Например, если в 2016 году вам нужно представить корректировку по 2-НДФЛ за 2014 год, то корректирующую справку вы должны сдать по форме, действовавшей именно в 2014 году (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).

Что указывать в корректировке по 2-НДФЛ

Согласно п. 5 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@ в уточненной справке 2-НДФЛ отражаются только те сведения, которые вы откорректировали. К примеру, если в первичной справке вы неверно указали общую сумму дохода, выплаченную физлицу в отчетном году, то в корректировке вы указываете только эту исправленную сумму. Однако в разделе II Порядка, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ сказано, что корректировка представляется взамен ранее сданной 2-НДФЛ. Соответственно, в ИФНС безопаснее представить корректировку со всеми сведениями, а не только с теми, в которых ранее была допущена ошибка.

Номер корректирующей справки должен быть указан такой же, как и в первоначальной справке, а вот в качестве даты нужно указать новую дату составления справки.  

Признак корректировки в справке 2-НДФЛ

Номер корректировки в справке 2-НДФЛ в 2018 году показывает, сдаете ли вы в ИФНС первичную справку 2-НДФЛ или уже откорректированную (уточненную). Так, при подаче первичной справки по конкретному физлицу в поле «Номер корректировки» ставится «00». Если же это впервые скорректированная справка, то – «01» (раздел II Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@).

Если за тот же период вы сдаете вторую корректирующую справку, то ей присваиваете порядковый номер – «02», и так далее в зависимости от количества корректировок.

Корректировка 99 в справке 2-НДФЛ

А что означает номер корректировки 99 в 2-НДФЛ? Если вам нужно не откорректировать справку 2-НДФЛ, а вообще её аннулировать (например, по ошибке представили справку на «физика», который в отчетном году не получал от вас доход), то в поле «Номер корректировки» поставьте код «99».

Штраф за корректировку 2-НДФЛ?

Как сдать корректировку по 2-НДФЛ, чтобы избежать штрафа? Если вы самостоятельно обнаружите и исправите ошибку, т. е. до того, как эту ошибку выявят налоговики, то штраф вам не грозит (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

А вот исправление справки по указанию налоговоков грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 рублей за каждую справку 2-НДФЛ с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Однако если недостоверная информация в справке 2-НДФЛ не привела к не исчислению или неполному исчислению налога, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физлиц, налоговый агент может претендовать на применение к нему смягчающих обстаятельств в соответствии с п.1 ст.112 НК РФ (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Как сделать корректировку 2-НДФЛ: пример заполнения

Мы приводили пример заполнения справки 2-НДФЛ за 2017 год в нашем отдельном материале. Предположим, что была допущена ошибка в серии паспорта, а также был неправильно указан код дохода за декабрь 2017 года (должен быть код 2012 "Сумма отпускных выплат" вместо кода 2000, применяемого для отражения выплаченной зарплаты).

Номер справки 2-НДФЛ при корректировке должен быть указан, как и в первоначальной ("9"), а вот дату нужно указать новую - 13.04.2018 (дату составления корректировки). Пример отражения в исправленной справке  2-НДФЛ корректировки паспортных данных и кода дохода приведем здесь.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Осенний деловой конгресс ТакскомСмарт-комплект