Подоходный налог с аренды
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

Из-за СНИЛС не будут отказывать в приеме Расчета по страховым взносам

Не так давно работодатели стали получать отказы в приеме своих расчетов из-за несоответствия СНИЛС. Сейчас же налоговики заявили, что отказов больше не будет. < ... >

Компенсация работникам расходов на фитнес не облагается страховыми взносами

Если работодатель возмещает своим сотрудникам затраты на занятия спортом в фитнес-клубах и спортивных секциях, суммы такого возмещения включать в базу по страховым взносам не нужно, считает ВС. < ... >

Задерживать выплату зарплаты умершего работника его семье опасно

Согласно ТК, зарплату, не полученную ко дню смерти работника, работодатель обязан выплатить членам его семьи. Такая выплата производится на основании представленного родственниками сотрудника заявления. < ... >

Подоходный налог с аренды

Актуально на: 25 апреля 2016 г.

Физические лица, сдающие в аренду принадлежащее им жилье, должны с полученного дохода заплатить в бюджет НДФЛ (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ), который, кстати, многие до сих пор называют подоходным налогом.

Как посчитать НДФЛ с дохода от аренды

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

 
 

Например, физлицо получает ежемесячную арендную плату в размере 25000 руб. Квартира сдавалась целый год. Соответственно, по итогам года это физлицо должно заплатить в бюджет НДФЛ в размере 39000 руб. (25000 руб. х 12 мес. х 13%).

Стоит отметить, что если помимо арендной платы арендатор возмещает физлицу-арендодателю какие-либо коммунальные расходы, размер которых не зависит от фактического потребления (например, плату за содержание и ремонт жилья, плату за радиоточку, антенну и т.п.), то с сумм данной компенсации физлицу также нужно заплатить НДФЛ (Письмо Минфина России от 12.11.2013 № 03-04-06/48313). При этом уменьшить облагаемый доход на суммы коммунальных платежей физлицо не может (Письмо ФНС России от 13.10.2011 № ЕД-3-3/3378@).

Когда нужно заплатить НДФЛ с аренды

Налог нужно перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 228 НК РФ). НДФЛ с аренды за 2015 год нужно заплатить не позднее 15.07.2016 г.

Налог уплачивается физлицами самостоятельно, а не на основании полученного из ИФНС уведомления.

Для целей уплаты НДФЛ на сайте Налоговой службы есть специальный сервис, предлагающий выбрать плательщику удобный для него способ уплаты налога. Например, через Личный кабинет или же наличным деньгами через отделение банка (в последнем случае сервис поможет заполнить платежное поручение).

Сдаем квартиру: 3-НДФЛ

Помимо уплаты налога физлицо, сдающее квартиру, должно отчитаться перед ИФНС, представив по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).

Заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче квартиры можно при помощи программы, размещенной на сайте ФНС.

Декларацию нужно сдать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Т.е. по доходам, полученным в 2015 году, нужно отчитаться не позднее 04.05.2016 г. (30 апреля – суббота, а далее следуют первомайские праздники).

Когда физлицу-арендодателю не нужно самому платить НДФЛ с аренды

Если физическое лицо сдает в аренду жилье организации или индивидуальному предпринимателю, то НДФЛ в бюджет с доходов от аренды должен будет заплатить уже арендатор в качестве налогового агента (Письмо Минфина России от 27.08.2015 № 03-04-05/49369, Определение ВС РФ от 13.01.16 № 304-КГ15-17425). Физлицо в этом случае будет получать арендную плату за вычетом удержанной из нее суммы НДФЛ.

Кстати, в данной ситуации физлицу не придется подавать и декларацию. Ведь сведения о выплаченном ему доходе, удержанном и перечисленном НДФЛ опять-таки подаст налоговый агент.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.

14.06.2017

Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты», Палата налоговых консультантов